📌 4 bước tính toán (áp dụng cho người nghỉ việc từ 2023.1.1 trở đi)
① Giảm trừ thâm niên: dưới 5 năm là 1 triệu won/năm / dưới 10 năm là 5 triệu won + (số năm - 5) × 2 triệu won / dưới 20 năm là 15 triệu won + (số năm - 10) × 2,5 triệu won / trên 20 năm là 40 triệu won + (số năm - 20) × 3 triệu won
② Thu nhập quy đổi = (số tiền trợ cấp thôi việc - giảm trừ thâm niên) × 12 ÷ số năm làm việc
③ Giảm trừ thu nhập quy đổi: dưới 8 triệu won được giảm toàn bộ / dưới 70 triệu won là 8 triệu won + phần vượt × 60% / dưới 100 triệu won là 45,2 triệu won + phần vượt × 55% / dưới 300 triệu won là 61,7 triệu won + phần vượt × 45% / trên 300 triệu won là 151,7 triệu won + phần vượt × 35%
④ Thu nhập tính thuế khi nghỉ việc = thu nhập quy đổi - giảm trừ thu nhập quy đổi
⑤ Thuế tính ra = [thu nhập tính thuế × thuế suất cơ bản của thuế thu nhập tổng hợp (6~45%, áp dụng giảm trừ lũy tiến)] ÷ 12 × số năm làm việc (phương pháp niên phân niên thừa)
• Cộng thêm thuế địa phương (10% của thuế tính ra) là số thuế cuối cùng phải nộp
Cách tính số năm làm việc
• Tính số tháng từ ngày vào làm đến ngày nghỉ việc, phần lẻ dưới 1 năm được làm tròn lên thành 1 năm
• Số năm làm việc tối thiểu là 1 năm
💡 Mẹo tiết kiệm thuế
• Nếu chuyển trợ cấp thôi việc sang tài khoản IRP (hưu trí cá nhân), bạn có thể hoãn việc nộp thuế thu nhập khi nghỉ việc
• Nếu nhận lương hưu sau 55 tuổi, bạn có thể được giảm 30~40% số thuế thu nhập khi nghỉ việc đã hoãn
⚠️ Lưu ý
• Máy tính này chỉ dùng để tham khảo cho thuế thu nhập khi nghỉ việc của người lao động thông thường; không phản ánh các trường hợp riêng như vượt hạn mức trợ cấp thôi việc của giám đốc hay lịch sử thanh toán giữa kỳ
• Mức thuế thực tế nên được kiểm tra bằng mô phỏng trên Hometax của Cục Thuế Hàn Quốc hoặc với chuyên gia thuế
• Nguồn: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập khi nghỉ việc của Cục Thuế Hàn Quốc
🧾 Máy tính thuế thu nhập khi nghỉ việc
Nhập ngày vào làm, ngày nghỉ việc và số tiền trợ cấp thôi việc để tính thuế thu nhập khi nghỉ việc qua 4 bước: giảm trừ thâm niên → thu nhập quy đổi → giảm trừ thu nhập quy đổi → thu nhập tính thuế → thuế tính ra (phương pháp niên phân niên thừa), rồi hiển thị số tiền thực nhận sau khi cộng thuế địa phương.
| Bước | Số tiền |
|---|---|
| Khoản thu nhập khi nghỉ việc | — |
| ① Giảm trừ thâm niên | — |
| ② Thu nhập quy đổi | — |
| ③ Giảm trừ thu nhập quy đổi | — |
| ④ Thu nhập tính thuế khi nghỉ việc | — |
| ⑤ Thuế tính ra (phương pháp niên phân niên thừa) | — |
| Thuế địa phương (10% của thuế tính ra) | — |
| Tổng cộng (tổng thuế thu nhập khi nghỉ việc) | — |
Hướng dẫn tính thuế thu nhập khi nghỉ việc
Thuế thu nhập khi nghỉ việc là gì? Vì sao cách tính khác thuế thu nhập từ lương?
Thuế thu nhập khi nghỉ việc là khoản thuế áp trên trợ cấp thôi việc (trợ cấp nghỉ việc) và được tính riêng, tách khỏi thu nhập từ lương phát sinh hàng tháng (thuế phân loại). Vì trợ cấp thôi việc thường là khoản nhận một lần cho công sức làm việc lâu dài, nếu áp trực tiếp theo thuế suất lũy tiến của thu nhập từ lương thì gánh nặng thuế sẽ quá lớn. Để giảm bớt điều đó, hệ thống áp dụng giảm trừ thâm niên, giảm trừ thu nhập quy đổi và phương pháp niên phân niên thừa (chia thu nhập tính thuế theo số năm làm việc để áp thuế suất rồi nhân lại theo số năm làm việc), nhằm giúp người làm lâu năm chịu thuế thấp hơn.
Chi tiết 4 bước tính - từ giảm trừ thâm niên đến thuế tính ra
Bước 1, giảm trừ thâm niên: số năm làm việc càng dài thì mức giảm trừ càng lớn (dưới 5 năm là 1 triệu won/năm, dưới 10 năm là 2 triệu won/năm, dưới 20 năm là 2,5 triệu won/năm, trên 20 năm là 3 triệu won/năm). Bước 2, thu nhập quy đổi là khoản "quy đổi thành thu nhập của 1 năm" bằng cách lấy (trợ cấp thôi việc - giảm trừ thâm niên) chia cho số năm làm việc rồi nhân 12. Bước 3, giảm trừ thu nhập quy đổi được áp dụng theo từng bậc thu nhập quy đổi và tỷ lệ giảm trừ sẽ giảm khi thu nhập tăng (dưới 8 triệu won được giảm toàn bộ, phần trên 300 triệu won chỉ được giảm 35%). Bước 4, thu nhập tính thuế là phần còn lại sau khi trừ giảm trừ thu nhập quy đổi khỏi thu nhập quy đổi; bước 5, thuế tính ra được tính theo phương pháp niên phân niên thừa bằng cách lấy thu nhập tính thuế nhân thuế suất cơ bản của thuế thu nhập tổng hợp (6~45%, áp dụng giảm trừ lũy tiến), sau đó chia lại cho 12 và nhân với số năm làm việc. Cuối cùng, cộng thêm thuế địa phương bằng 10% thuế tính ra để ra tổng số thuế phải nộp.
Ví dụ thực tế theo Cục Thuế Hàn Quốc (20 năm làm việc, trợ cấp thôi việc 100 triệu won)
Áp dụng nguyên ví dụ tiêu biểu do Cục Thuế Hàn Quốc đưa ra: với 20 năm làm việc và trợ cấp thôi việc 100 triệu won, ① giảm trừ thâm niên = 15 triệu won + (20-10) × 2,5 triệu won = 40 triệu won. ② thu nhập quy đổi = (100 triệu won - 40 triệu won) × 12 ÷ 20 = 36 triệu won. ③ giảm trừ thu nhập quy đổi = 8 triệu won + (36 triệu won - 8 triệu won) × 60% = 24,8 triệu won. ④ thu nhập tính thuế = 36 triệu won - 24,8 triệu won = 11,2 triệu won. ⑤ thuế tính ra = [11,2 triệu won × 6% (bậc dưới 14 triệu won, không có giảm trừ lũy tiến)] ÷ 12 × 20 = 672 nghìn won ÷ 12 × 20 = 1,12 triệu won. Cộng thêm thuế địa phương (112 nghìn won), tổng thuế thu nhập khi nghỉ việc khoảng 1,232 triệu won và số tiền thực nhận sau thuế khoảng 98,768 triệu won. Có thể thấy thời gian làm việc càng dài và thu nhập quy đổi so với trợ cấp thôi việc càng thấp thì thuế suất thực càng giảm mạnh.
Chiến lược giảm thuế khi chuyển sang IRP và nhận lương hưu
Nếu không nhận trợ cấp thôi việc một lần mà chuyển sang tài khoản IRP (hưu trí cá nhân), bạn có thể hoãn thời điểm nộp thuế thu nhập khi nghỉ việc đến lúc nhận lương hưu sau 55 tuổi. Khi nhận lương hưu sau 55 tuổi, bạn có thể được giảm 30% (trong 10 năm đầu) đến 40% (sau hơn 10 năm) số thuế thu nhập khi nghỉ việc đã hoãn, nhờ đó giảm số thuế thực trả. Ngược lại, nếu rút tiền giữa chừng từ IRP trước 55 tuổi, bạn sẽ phải nộp toàn bộ phần thuế đã hoãn mà không được hưởng ưu đãi giảm trừ. Vì vậy, nếu dự định dùng cho nguồn tiền hưu trí, việc duy trì nhận theo hình thức lương hưu sẽ có lợi hơn.