🧾 Calculator voor ontslaginkomstenbelasting

📌 Berekening in 4 stappen (voor werknemers die op of na 2023-01-01 met pensioen gingen)
① Anciënniteitsaftrek: bij dienstjaren tot 5 jaar 1 miljoen won per jaar / tot 10 jaar 5 miljoen won + (dienstjaren-5) × 2 miljoen won / tot 20 jaar 15 miljoen won + (dienstjaren-10) × 2,5 miljoen won / boven 20 jaar 40 miljoen won + (dienstjaren-20) × 3 miljoen won
② Omgerekend loon = (ontslagvergoeding-anciënniteitsaftrek) × 12 ÷ dienstjaren
③ Aftrek voor omgerekend loon: volledig tot 8 miljoen won / tot 70 miljoen won 8 miljoen won + 60% van het meerdere / tot 100 miljoen won 45,2 miljoen won + 55% van het meerdere / tot 300 miljoen won 61,7 miljoen won + 45% van het meerdere / boven 300 miljoen won 151,7 miljoen won + 35% van het meerdere
④ Belastbare grondslag ontslaginkomen = omgerekend loon - aftrek voor omgerekend loon
⑤ Berekende belasting = [belastbare grondslag × basistarief inkomstenbelasting (6~45%, met progressieve aftrek)] ÷ 12 × dienstjaren (jaar-evenredige methode)
• Tel hier de lokale belasting bij op (10% van de berekende belasting) om het uiteindelijke te betalen bedrag te krijgen

Bepaling van dienstjaren
• We berekenen het aantal maanden tussen indiensttreding en uitdiensttreding; een restperiode van minder dan 1 jaar wordt naar boven afgerond op 1 jaar
• Het minimum is 1 dienstjaar

💡 Belastingbesparingstips
• Als je de ontslagvergoeding overdraagt naar een IRP-rekening (individuele pensioenrekening), kun je de betaling van de ontslaginkomstenbelasting uitstellen
• Als je na je 55e als pensioen ontvangt, kun je 30~40% van de uitgestelde ontslaginkomstenbelasting besparen

⚠️ Let op
• Deze calculator is bedoeld als algemene referentie voor ontslaginkomstenbelasting voor werknemers; individuele situaties zoals het overschrijden van het plafond voor ontslaginkomen van directieleden of eerdere tussentijdse afrekeningen zijn niet meegenomen
• Voor het werkelijke bedrag raden we aan om de voorbeeldberekening van de Koreaanse belastingdienst HomeTax of een belastingadviseur te raadplegen
• Bron: uitleg van de Koreaanse belastingdienst over de berekeningsmethode voor ontslaginkomstenbelasting

Wat is ontslaginkomstenbelasting? Waarom wordt die anders berekend dan loonbelasting?

Ontslaginkomstenbelasting is belasting die wordt geheven over ontslagvergoeding (ontslaguitkering) en wordt apart belast, los van het maandelijkse arbeidsinkomen (gecategoriseerde belasting). Omdat ontslagvergoeding een vergoeding is voor vele jaren dienst in één keer, zou toepassing van het progressieve tarief van de loonbelasting leiden tot een te zware belastingdruk. Om dat te verzachten worden anciënniteitsaftrek, aftrek voor omgerekend loon en de jaar-evenredige methode toegepast, waarbij de belastbare grondslag wordt gedeeld door het aantal dienstjaren, het tarief wordt toegepast en daarna weer met de dienstjaren wordt vermenigvuldigd. Zo is de regeling ontworpen dat werknemers met een lange diensttijd minder belasting betalen.

Details van de 4 berekeningsstappen - van anciënniteitsaftrek tot berekende belasting

Stap 1, de anciënniteitsaftrek, neemt toe naarmate de dienstjaren langer zijn (tot 5 jaar: 1 miljoen won per jaar, tot 10 jaar: 2 miljoen won per jaar, tot 20 jaar: 2,5 miljoen won per jaar, boven 20 jaar: 3 miljoen won per jaar). Stap 2, het omgerekende loon, is het bedrag dat wordt 'omgerekend naar een jaarinkomen' door (ontslagvergoeding-anciënniteitsaftrek) te delen door de dienstjaren en te vermenigvuldigen met 12. Stap 3, de aftrek voor omgerekend loon, werkt progressief per inkomensschijf; hoe hoger het inkomen, hoe lager het aftrekpercentage (volledige aftrek tot 8 miljoen won, en slechts 35% aftrek boven 300 miljoen won). Stap 4, de belastbare grondslag, is het bedrag na aftrek van de aftrek voor omgerekend loon. Stap 5, de berekende belasting, wordt berekend door op deze belastbare grondslag het basistarief van de inkomstenbelasting (6~45%, met progressieve aftrek) toe te passen, vervolgens door 12 te delen en weer met het aantal dienstjaren te vermenigvuldigen volgens de jaar-evenredige methode. Tot slot wordt de lokale belasting van 10% van de berekende belasting erbij opgeteld om het uiteindelijke te betalen bedrag te krijgen.

Praktische berekening met het voorbeeld van de Koreaanse belastingdienst (20 jaar dienst, 100 miljoen won ontslagvergoeding)

Als we het voorbeeld van de Koreaanse belastingdienst direct toepassen: bij 20 dienstjaren en 100 miljoen won ontslagvergoeding is ① anciënniteitsaftrek = 15 miljoen won + (20-10) × 2,5 miljoen won = 40 miljoen won. ② omgerekend loon = (100 miljoen won-40 miljoen won) × 12 ÷ 20 = 36 miljoen won. ③ aftrek voor omgerekend loon = 8 miljoen won + (36 miljoen won-8 miljoen won) × 60% = 24,8 miljoen won. ④ belastbare grondslag = 36 miljoen won-24,8 miljoen won = 11,2 miljoen won. ⑤ berekende belasting = [11,2 miljoen won × 6% (schijf tot 14 miljoen won, zonder progressieve aftrek)] ÷ 12 × 20 = 672 duizend won ÷ 12 × 20 = 1,12 miljoen won. Met lokale belasting (112 duizend won) erbij komt de totale ontslaginkomstenbelasting uit op ongeveer 1,232 miljoen won, en het nettobedrag na belasting op ongeveer 98,768 miljoen won. Je ziet dat hoe langer de diensttijd en hoe lager het omgerekende loon ten opzichte van de ontslagvergoeding, hoe sterker het effectieve belastingtarief daalt.

Belastingverlaging bij overdracht naar IRP en ontvangst als pensioen

Als je de ontslagvergoeding niet in één keer ontvangt maar overdraagt naar een IRP-rekening (individuele pensioenrekening), kun je het moment van betaling van de ontslaginkomstenbelasting uitstellen tot je vanaf 55 jaar een pensioenuitkering ontvangt. Als je na je 55e als pensioen ontvangt, krijg je 30% korting op de uitgestelde ontslaginkomstenbelasting (binnen 10 jaar na ontvangst) tot 40% korting (langer dan 10 jaar na ontvangst), waardoor de daadwerkelijke belastingdruk daalt. Neem je daarentegen vóór je 55e vroegtijdig op uit de IRP, dan moet je de uitgestelde ontslaginkomstenbelasting volledig betalen zonder korting. Als je het geld als oudedagsvoorziening wilt gebruiken, is pensioenontvangst daarom gunstiger.