🧾 Kalkulator Pajak Pesangon

📌 4 langkah perhitungan (untuk pensiun setelah 2023.1.1)
① Potongan masa kerja: masa kerja hingga 5 tahun × 1 juta won / hingga 10 tahun 5 juta won + (masa kerja-5) × 2 juta won / hingga 20 tahun 15 juta won + (masa kerja-10) × 2,5 juta won / lebih dari 20 tahun 40 juta won + (masa kerja-20) × 3 juta won
② Gaji disetarakan = (jumlah pesangon- potongan masa kerja) × 12 ÷ masa kerja
③ Potongan gaji disetarakan: hingga 8 juta won dipotong penuh / hingga 70 juta won 8 juta won + kelebihannya × 60% / hingga 100 juta won 45,2 juta won + kelebihannya × 55% / hingga 300 juta won 61,7 juta won + kelebihannya × 45% / di atas 300 juta won 151,7 juta won + kelebihannya × 35%
④ Dasar pengenaan pajak pesangon = gaji disetarakan - potongan gaji disetarakan
⑤ Pajak terutang = [dasar pengenaan pajak × tarif dasar pajak penghasilan gabungan (6~45%, diterapkan pengurangan progresif)] ÷ 12 × masa kerja (metode tahunan)
• Tambahkan pajak daerah (10% dari pajak terutang) untuk mendapatkan jumlah pajak final

Perhitungan masa kerja
• Menghitung jumlah bulan dari tanggal masuk kerja sampai tanggal keluar, dan sisa periode kurang dari 1 tahun dibulatkan naik menjadi 1 tahun
• Masa kerja minimum adalah 1 tahun

💡 Tips hemat pajak
• Jika pesangon dipindahkan ke akun IRP (Individual Retirement Pension), waktu pembayaran pajak pesangon dapat ditunda
• Jika diterima sebagai pensiun setelah usia 55 tahun, Anda dapat memperoleh pengurangan 30~40% dari pajak pesangon yang ditangguhkan

⚠️ Catatan
• Kalkulator ini hanya sebagai referensi pajak pesangon untuk pekerja umum, dan tidak mencerminkan kondisi individual seperti kelebihan batas pesangon pejabat, riwayat penyelesaian di tengah jalan, dan lain-lain
• Untuk jumlah pajak yang sebenarnya, disarankan memeriksa simulasi di Hometax National Tax Service atau berkonsultasi dengan ahli pajak
• Sumber: Panduan metode perhitungan pajak pesangon dari National Tax Service

Apa itu pajak pesangon? Mengapa dihitung berbeda dari pajak penghasilan kerja?

Pajak pesangon adalah pajak yang dikenakan atas pesangon (tunjangan pensiun) dan dikenakan secara terpisah dari penghasilan kerja yang diterima setiap bulan (pajak kategori terpisah). Karena pesangon pada dasarnya merupakan imbalan atas masa kerja panjang yang diterima sekaligus, jika langsung dikenakan tarif progresif pajak penghasilan kerja, bebannya bisa menjadi terlalu besar. Untuk meringankannya, digunakan potongan masa kerja, potongan gaji disetarakan, dan metode tahunan (cara menghitung pajak dengan membagi dasar pengenaan pajak masa kerja, menerapkan tarif, lalu mengalikannya kembali dengan masa kerja) sehingga semakin lama masa kerja, semakin kecil bebannya.

Rincian 4 langkah perhitungan - dari potongan masa kerja sampai pajak terutang

Langkah 1, potongan masa kerja, adalah struktur yang memberi potongan lebih besar seiring bertambahnya masa kerja (hingga 5 tahun dipotong 1 juta won per tahun, hingga 10 tahun 2 juta won per tahun, hingga 20 tahun 2,5 juta won per tahun, dan di atas 20 tahun 3 juta won per tahun). Langkah 2, gaji disetarakan, adalah jumlah yang "disetarakan seperti penghasilan 1 tahun" dengan menghitung (jumlah pesangon-potongan masa kerja) dibagi masa kerja lalu dikalikan 12. Langkah 3, potongan gaji disetarakan, memotong secara progresif kelompok gaji disetarakan, dan semakin besar penghasilan, semakin rendah tingkat potongannya (hingga 8 juta won dipotong penuh, dan untuk kelompok di atas 300 juta won hanya 35% yang dipotong). Langkah 4, dasar pengenaan pajak, adalah jumlah gaji disetarakan dikurangi potongan gaji disetarakan; langkah 5, pajak terutang, dihitung dengan mengalikan dasar pengenaan pajak dengan tarif dasar pajak penghasilan gabungan (6~45%, dengan pengurangan progresif), lalu dibagi 12 dan dikalikan masa kerja dengan metode tahunan. Terakhir, tambahkan pajak daerah sebesar 10% dari pajak terutang untuk mendapatkan jumlah pajak final.

Contoh perhitungan nyata menurut National Tax Service (masa kerja 20 tahun, pesangon 100 juta won)

Jika langsung menerapkan contoh utama yang diberikan National Tax Service: untuk masa kerja 20 tahun dan jumlah pesangon 100 juta won, ① potongan masa kerja = 15 juta won + (20-10)×2,5 juta won = 40 juta won. ② gaji disetarakan = (100 juta won-40 juta won)×12÷20 = 36 juta won. ③ potongan gaji disetarakan = 8 juta won + (36 juta won-8 juta won)×60% = 24,8 juta won. ④ dasar pengenaan pajak = 36 juta won-24,8 juta won = 11,2 juta won. ⑤ pajak terutang = [11,2 juta won×6% (kelompok hingga 14 juta won, tanpa pengurangan progresif)]÷12×20 = 672 ribu won÷12×20 = 1,12 juta won. Jika ditambah pajak daerah (112 ribu won), total pajak pesangon sekitar 1,232 juta won, dan jumlah bersih setelah pajak sekitar 98,768 juta won. Ini menunjukkan bahwa semakin panjang masa kerja dan semakin rendah gaji disetarakan dibanding pesangon, semakin rendah tarif efektif pajaknya.

Strategi pengurangan pajak saat pemindahan ke IRP dan penerimaan pensiun

Jika pesangon tidak diterima sekaligus, tetapi dipindahkan ke akun IRP (Individual Retirement Pension), waktu pembayaran pajak pesangon dapat ditunda sampai Anda menerima pensiun setelah usia 55 tahun. Jika diterima sebagai pensiun setelah usia 55 tahun, Anda bisa mendapatkan pengurangan 30% (untuk penerimaan dalam 10 tahun) hingga 40% (untuk penerimaan lebih dari 10 tahun) dari pajak pesangon yang ditangguhkan, sehingga beban pajak riil berkurang. Sebaliknya, jika Anda menarik dana IRP sebelum usia 55 tahun, Anda harus membayar pajak pesangon yang ditangguhkan tanpa manfaat pengurangan. Karena itu, jika dana tersebut akan digunakan sebagai tabungan hari tua, mempertahankan penerimaan sebagai pensiun lebih menguntungkan.