🧾 Beregner for fratrædelsesindkomstskat

Indtast ansættelsesdato, fratrædelsesdato og fratrædelsesgodtgørelse, så beregner vi fratrædelsesindkomstskat i 4 trin: anciennitetsfradrag → omregnet løn → omregnet lønfradrag → skattepligtigt grundlag → beregnet skat (årsopdelingsmetoden), og viser det udbetalte nettobeløb efter lokal indkomstskat.

← Tilbage til beregneren for fratrædelsesgodtgørelse (gennemsnitsløn)

Samlet fratrædelsesindkomstskat (inkl. lokal indkomstskat)

—

Nettobeløb udbetalt efter skat: —

Trin	Beløb
Fratrædelsesindkomstbeløb	—
① Anciennitetsfradrag	—
② Omregnet løn	—
③ Omregnet lønfradrag	—
④ Skattepligtigt grundlag for fratrædelsesindkomst	—
⑤ Beregnet skat (årsopdelingsmetoden)	—
Lokal indkomstskat (10% af den beregnede skat)	—
I alt (samlet fratrædelsesindkomstskat)	—

GUIDE

Vejledning i beregning af fratrædelsesindkomstskat

📌 Beregning i 4 trin (for fratrådt efter 2023.1.1)
① Anciennitetsfradrag: ved anciennitet op til 5 år 1 mio. KRW pr. år / op til 10 år 5 mio. KRW + (anciennitet-5)×2 mio. KRW / op til 20 år 15 mio. KRW + (anciennitet-10)×2,5 mio. KRW / over 20 år 40 mio. KRW + (anciennitet-20)×3 mio. KRW
② Omregnet løn = (fratrædelsesgodtgørelse - anciennitetsfradrag) × 12 ÷ anciennitet
③ Omregnet lønfradrag: fuldt fradrag op til 8 mio. KRW / op til 70 mio. KRW 8 mio. KRW + 60% af overskydende del / op til 100 mio. KRW 45,2 mio. KRW + 55% af overskydende del / op til 300 mio. KRW 61,7 mio. KRW + 45% af overskydende del / over 300 mio. KRW 151,7 mio. KRW + 35% af overskydende del
④ Skattepligtigt grundlag for fratrædelsesindkomst = omregnet løn - omregnet lønfradrag
⑤ Beregnet skat = [skattepligtigt grundlag × grundsats for samlet indkomstskat (6~45%, med progressivt fradrag)] ÷ 12 × anciennitet (årsopdelingsmetoden)
• Læg lokal indkomstskat (10% af den beregnede skat) til for at få den endelige skat

Beregning af anciennitet
• Vi beregner antallet af måneder fra ansættelsesdato til fratrædelsesdato, og perioder under 1 år afrundes op til 1 år
• Minimum anciennitet er 1 år

💡 Skattetips
• Hvis du overfører fratrædelsesgodtgørelsen til en IRP-konto (Individuel pensionsordning), kan du udskyde betalingen af fratrædelsesindkomstskat
• Hvis du modtager den som pension efter 55-årsalderen, kan du få 30~40% rabat på den udskudte fratrædelsesindkomstskat

⚠️ Bemærk
• Denne beregner er til generel vejledning for fratrædelsesindkomstskat for almindelige ansatte og tager ikke højde for individuelle forhold som overskydende beløb for ledere eller historik med mellemafregninger
• Vi anbefaler at bekræfte den faktiske skat med en prøvekalkulation i National Tax Service Hometax eller hos en skatteekspert
• Kilde: National Tax Service vejledning i beregning af fratrædelsesindkomstskat

Hvad er fratrædelsesindkomstskat? Hvorfor beregnes den anderledes end lønindkomstskat?

Fratrædelsesindkomstskat er den skat, der pålægges fratrædelsesgodtgørelse, og den beskattes separat fra den lønindkomst, der opstår hver måned (klassifikationsbeskatning). Fratrædelsesgodtgørelse er i høj grad en engangsudbetaling for mange års tjeneste, så hvis den beskattes direkte efter de progressive satser for lønindkomst, bliver skattebyrden for stor. For at afbøde dette anvendes anciennitetsfradrag, omregnet lønfradrag og årsopdelingsmetoden, hvor skattepligtigt grundlag deles med ancienniteten, satsen anvendes, og ancienniteten derefter ganges på igen, så længere anciennitet giver lavere skattebyrde.

Detaljer om de 4 beregningstrin - fra anciennitetsfradrag til beregnet skat

Trin 1, anciennitetsfradraget, bliver større jo længere ancienniteten er (op til 5 år 1 mio. KRW pr. år, op til 10 år 2 mio. KRW pr. år, op til 20 år 2,5 mio. KRW pr. år, og over 20 år 3 mio. KRW pr. år). Trin 2, omregnet løn, er det beløb, der er "omregnet til et års indkomst" ved at tage (fratrædelsesgodtgørelse - anciennitetsfradrag) og dividere med ancienniteten og gange med 12. Trin 3, omregnet lønfradrag, er et progressivt fradrag efter interval af omregnet løn, hvor fradragsprocenten falder, jo højere indkomsten er (fuldt fradrag op til 8 mio. KRW, og kun 35% fradrag i intervallet over 300 mio. KRW). Trin 4, skattepligtigt grundlag, er beløbet efter fradrag af omregnet lønfradrag fra omregnet løn, og trin 5, beregnet skat, beregnes med årsopdelingsmetoden ved først at gange dette grundlag med grundsatsen for samlet indkomstskat (6~45%, med progressivt fradrag), derefter dividere med 12 og gange med ancienniteten. Til sidst lægges lokal indkomstskat på 10% af den beregnede skat til for at få den endelige skat.

Eksempel fra National Tax Service: faktisk beregning (20 års anciennitet, fratrædelsesgodtgørelse 100 mio. KRW)

Hvis vi anvender det repræsentative eksempel fra National Tax Service direkte: Ved 20 års anciennitet og en fratrædelsesgodtgørelse på 100 mio. KRW er ① anciennitetsfradrag = 15 mio. KRW + (20-10)×2,5 mio. KRW = 40 mio. KRW. ② Omregnet løn = (100 mio. KRW-40 mio. KRW)×12÷20 = 36 mio. KRW. ③ Omregnet lønfradrag = 8 mio. KRW + (36 mio. KRW-8 mio. KRW)×60% = 24,8 mio. KRW. ④ Skattepligtigt grundlag = 36 mio. KRW-24,8 mio. KRW = 11,2 mio. KRW. ⑤ Beregnet skat = [11,2 mio. KRW×6% (intervallet op til 14 mio. KRW, uden progressivt fradrag)]÷12×20 = 672.000 KRW÷12×20 = 1,12 mio. KRW. Lægger man lokal indkomstskat på (112.000 KRW) til, bliver den samlede fratrædelsesindkomstskat ca. 1,232 mio. KRW, og nettobeløbet efter skat er ca. 98,768 mio. KRW. Jo længere ancienniteten er, og jo lavere den omregnede løn er i forhold til fratrædelsesgodtgørelsen, desto lavere bliver den effektive skattesats.

Skattestrategi ved overførsel til IRP og pensionudbetaling

Hvis du ikke modtager fratrædelsesgodtgørelsen som et engangsbeløb, men overfører den til en IRP-konto (Individuel pensionsordning), kan du udskyde tidspunktet for betaling af fratrædelsesindkomstskat til pensionudbetaling efter 55-årsalderen. Hvis du modtager den som pension efter 55-årsalderen, får du 30% rabat på den udskudte fratrædelsesindkomstskat (inden for 10 år) eller 40% rabat (mere end 10 år), så den faktiske skat bliver lavere. Omvendt, hvis du hæver pengene før 55-årsalderen, skal du betale den udskudte fratrædelsesindkomstskat uden rabat, så hvis du planlægger at bruge den som pensionsopsparing, er det fordelagtigt at bevare pensionudbetalingen.

Ofte stillede sporgsmal

Hvordan beregnes fratrædelsesindkomstskat?

Vi trækker anciennitetsfradraget fra fratrædelsesgodtgørelsen, ganger med 12 og dividerer med ancienniteten for at finde den omregnede løn, og beregner derefter den beregnede skat med årsopdelingsmetoden ved at anvende grundsatsen for samlet indkomstskat på det skattepligtige grundlag efter fradrag af den omregnede lønfradrag. Lægger man lokal indkomstskat på 10% af den beregnede skat til, får man den samlede skat.

Hvordan beregnes ancienniteten?

Den beregnes som antallet af måneder fra ansættelsesdato til fratrædelsesdato divideret med 12, og perioder under 1 år afrundes op til 1 år. For eksempel bliver 10 år og 1 måned til 11 år.

Hvorfor falder skatten, jo længere ancienniteten er?

Fordi anciennitetsfradraget bliver større, den omregnede løn bliver lavere, når den divideres med en større anciennitet, og årsopdelingsmetoden gør, at man rammer en lavere skatteklasse. Det er sådan skattelovgivningen er indrettet for at favorisere lang anciennitet.

Betyder overførsel til IRP, at man slet ikke skal betale skat?

Nej, det er udskydelse, ikke fritagelse. Hvis du overfører til en IRP-konto, udskydes betalingen af fratrædelsesindkomstskat, indtil du modtager den som pension efter 55-årsalderen, og når den udbetales som pension, kan du få 30~40% rabat på den udskudte skat.

Kan denne beregner og den faktiske indeholdte skat være forskellige?

Ja. Denne beregner er kun til generel vejledning for almindelige ansatte og tager ikke højde for individuelle forhold som overskydende beløb for ledere, historik med mellemafregninger eller skattefri indkomst. Kontrollér den præcise skat via en prøvekalkulation i National Tax Service Hometax eller virksomhedens indeholdelsesopgørelse.