🧾 Abfindungssteuer-Rechner

📌 4 Berechnungsschritte (für Rentner ab 2023.1.1.)
① Dienstjahresfreibetrag: bis 5 Jahre 1 Mio. Won pro Jahr / bis 10 Jahre 5 Mio. Won + (Dienstjahre-5) × 2 Mio. Won / bis 20 Jahre 15 Mio. Won + (Dienstjahre-10) × 2,5 Mio. Won / über 20 Jahre 40 Mio. Won + (Dienstjahre-20) × 3 Mio. Won
② Umgerechnete Vergütung = (Abfindungsbetrag- Dienstjahresfreibetrag) × 12 ÷ Dienstjahre
③ Freibetrag für umgerechnete Vergütung: bis 8 Mio. Won vollständig / bis 70 Mio. Won 8 Mio. Won + übersteigender Betrag × 60% / bis 100 Mio. Won 45,2 Mio. Won + übersteigender Betrag × 55% / bis 300 Mio. Won 61,7 Mio. Won + übersteigender Betrag × 45% / über 300 Mio. Won 151,7 Mio. Won + übersteigender Betrag × 35%
④ Steuerbasis der Abfindung = umgerechnete Vergütung - Freibetrag für umgerechnete Vergütung
⑤ Festgesetzte Steuer = [Steuerbasis × Grundsteuersatz der Einkommensteuer (6~45%, unter Anwendung des progressiven Abzugs)] ÷ 12 × Dienstjahre (Jahresquotient-Methode)
• Addiert man die lokale Einkommensteuer (10% der festgesetzten Steuer), ergibt sich die endgültige Steuerlast

Berechnung der Dienstjahre
• Die Monate vom Eintritts- bis zum Austrittsdatum werden berechnet; Bruchteile unter 1 Jahr werden auf 1 Jahr aufgerundet
• Die Mindestdienstzeit beträgt 1 Jahr

💡 Steuerspartipp
• Wird die Abfindung auf ein IRP-Konto (individuelle Altersvorsorge) übertragen, kann die Zahlung der Abfindungssteuer aufgeschoben werden
• Bei Auszahlung als Rente nach dem 55. Lebensjahr können 30~40% der aufgeschobenen Abfindungssteuer erlassen werden

⚠️ Hinweise
• Dieser Rechner dient als Referenz für die Abfindungssteuer regulärer Arbeitnehmer und berücksichtigt keine Einzelfälle wie den übersteigenden Betrag bei Führungskräften oder frühere Zwischenabrechnungen
• Für die tatsächliche Steuer wird die Schätzung im Hometax-System der Nationalen Steuerbehörde oder die Prüfung durch einen Steuerexperten empfohlen
• Quelle: Hinweis der Nationalen Steuerbehörde zur Berechnung der Abfindungssteuer

Was ist die Abfindungssteuer? Warum wird sie anders als die Lohnsteuer berechnet?

Die Abfindungssteuer ist eine Steuer auf die Abfindung (Abfindungsleistung) und wird getrennt vom monatlich anfallenden Arbeitseinkommen besteuert (Sonderbesteuerung nach Einkunftsart). Da eine Abfindung typischerweise die Vergütung für viele Jahre Betriebszugehörigkeit in einer Summe darstellt, würde die direkte Anwendung des progressiven Lohnsteuertarifs die Steuerlast übermäßig erhöhen. Um dies abzumildern, werden der Dienstjahresfreibetrag, der Freibetrag für umgerechnete Vergütung und die Jahresquotient-Methode angewendet, bei der die Steuerbasis durch die Dienstjahre geteilt, der Steuersatz angewendet und anschließend wieder mit den Dienstjahren multipliziert wird. So ist das System darauf ausgelegt, dass die Steuerlast mit längerer Betriebszugehörigkeit sinkt.

Detaillierte 4 Berechnungsschritte - vom Dienstjahresfreibetrag bis zur festgesetzten Steuer

Schritt 1, der Dienstjahresfreibetrag, sieht vor, dass der Freibetrag mit längerer Betriebszugehörigkeit steigt. (Bis 5 Jahre 1 Mio. Won pro Jahr, bis 10 Jahre 2 Mio. Won pro Jahr, bis 20 Jahre 2,5 Mio. Won pro Jahr, über 20 Jahre 3 Mio. Won pro Jahr.) Schritt 2, die umgerechnete Vergütung, ist der Betrag, der berechnet wird, indem (Abfindungsbetrag- Dienstjahresfreibetrag) durch die Dienstjahre geteilt und mit 12 multipliziert wird, also in einen Betrag "wie ein Jahreseinkommen" umgerechnet wird. Schritt 3, der Freibetrag für umgerechnete Vergütung, wendet je nach Einkommensstufe einen progressiven Freibetrag an; je höher das Einkommen, desto niedriger die Freibetragsquote. (Bis 8 Mio. Won vollständig, über 300 Mio. Won nur 35% Freibetrag.) Schritt 4, die Steuerbasis, ist die umgerechnete Vergütung abzüglich des Freibetrags für umgerechnete Vergütung. Schritt 5, die festgesetzte Steuer, wird nach der Jahresquotient-Methode berechnet: auf diese Steuerbasis wird der Grundsteuersatz der Einkommensteuer (6~45%, mit progressivem Abzug) angewendet, dann durch 12 geteilt und erneut mit den Dienstjahren multipliziert. Schließlich wird die lokale Einkommensteuer in Höhe von 10% der festgesetzten Steuer hinzugerechnet, um die endgültige Steuerlast zu erhalten.

Praxisbeispiel der Nationalen Steuerbehörde (20 Dienstjahre, Abfindung 100 Mio. Won)

Wendet man das von der Nationalen Steuerbehörde angegebene Standardbeispiel direkt an: Bei 20 Dienstjahren und einem Abfindungsbetrag von 100 Mio. Won ergibt sich ① Dienstjahresfreibetrag = 15 Mio. Won + (20-10) × 2,5 Mio. Won = 40 Mio. Won. ② Umgerechnete Vergütung = (100 Mio. Won-40 Mio. Won) × 12 ÷ 20 = 36 Mio. Won. ③ Freibetrag für umgerechnete Vergütung = 8 Mio. Won + (36 Mio. Won-8 Mio. Won) × 60% = 24,8 Mio. Won. ④ Steuerbasis = 36 Mio. Won-24,8 Mio. Won = 11,2 Mio. Won. ⑤ Festgesetzte Steuer = [11,2 Mio. Won × 6% (Stufe bis 14 Mio. Won, kein progressiver Abzug)] ÷ 12 × 20 = 672 Tsd. Won ÷ 12 × 20 = 1,12 Mio. Won. Addiert man die lokale Einkommensteuer (112 Tsd. Won), beträgt die gesamte Abfindungssteuer etwa 1,232 Mio. Won, und der Nettobetrag nach Steuern liegt bei etwa 98,768 Mio. Won. Man sieht, dass mit längerer Dienstzeit und niedrigerer umgerechneter Vergütung im Verhältnis zur Abfindung der effektive Steuersatz deutlich sinkt.

Steuerminderungsstrategie bei Übertragung auf IRP und Rentenbezug

Wenn die Abfindung nicht als Einmalzahlung, sondern auf ein IRP-Konto (individuelle Altersvorsorge) übertragen wird, kann der Zeitpunkt der Abfindungssteuer bis zum Rentenbezug nach dem 55. Lebensjahr aufgeschoben werden. Wird die Leistung nach dem 55. Lebensjahr als Rente bezogen, werden 30% der aufgeschobenen Abfindungssteuer (bei Bezug innerhalb von 10 Jahren) bis 40% (bei Bezug über 10 Jahre) erlassen, wodurch die tatsächliche Steuerlast sinkt. Umgekehrt gilt: Wer vor dem 55. Lebensjahr vorzeitig aus dem IRP abhebt, muss die aufgeschobene Abfindungssteuer ohne Vergünstigung vollständig zahlen. Für die Nutzung als Altersvorsorge ist es daher vorteilhaft, den Rentenbezug beizubehalten.