🧾 Kalkylator för skatt på avgångsvederlag

📌 Beräkning i 4 steg (för personer som avslutar anställning efter 2023-01-01)
① Avdrag för anställningstid: 5 år eller mindre 1 miljon won per år / upp till 10 år 5 miljoner won + (anställningstid-5) × 2 miljoner won / upp till 20 år 15 miljoner won + (anställningstid-10) × 2,5 miljoner won / över 20 år 40 miljoner won + (anställningstid-20) × 3 miljoner won
② Omräknad ersättning = (avgångsvederlag - avdrag för anställningstid) × 12 ÷ anställningstid
③ Omräkningsavdrag: fullt avdrag upp till 8 miljoner won / upp till 70 miljoner won 8 miljoner won + överskjutande belopp × 60% / upp till 100 miljoner won 45,2 miljoner won + överskjutande belopp × 55% / upp till 300 miljoner won 61,7 miljoner won + överskjutande belopp × 45% / över 300 miljoner won 151,7 miljoner won + överskjutande belopp × 35%
④ Beskattningsunderlag för avgångsvederlag = omräknad ersättning - omräkningsavdrag
⑤ Beräknad skatt = [beskattningsunderlag × grundskatten för samlad inkomstskatt (6~45%, med progressionsavdrag)] ÷ 12 × anställningstid (årsproportional metod)
• Lägg till lokal skatt (10% av den beräknade skatten) för att få slutlig skatt

Beräkning av anställningstid
• Vi räknar månaderna från anställningsdatum till sista arbetsdag, och avrundar upp delar under 1 år till 1 år
• Minsta anställningstid är 1 år

💡 Skattetips
• Om du flyttar avgångsvederlaget till ett IRP-konto (individuellt pensionskonto) kan du skjuta upp betalningen av skatten på avgångsvederlaget
• Om du tar ut det som pension efter 55 års ålder kan du få 30~40% avdrag på den uppskjutna skatten på avgångsvederlaget

⚠️ Observera
• Den här kalkylatorn är en generell referens för skatt på avgångsvederlag för anställda, och tar inte hänsyn till individuella fall som överstigande belopp för chefsavgångsvederlag eller tidigare delutbetalningar
• Vi rekommenderar att du kontrollerar den faktiska skatten med Skatteverkets Hometax-simulering eller med en skatteexpert
• Källa: anvisningar från Skatteverket om beräkning av skatt på avgångsvederlag

Vad är skatt på avgångsvederlag? Varför beräknas den annorlunda än löneskatt?

Skatt på avgångsvederlag är skatt som tas ut på avgångsvederlag (avgångsersättning) och beskattas separat från den månatliga arbetsinkomsten (klassificerad beskattning). Eftersom avgångsvederlag är ersättning för många års anställning som betalas ut på en gång, blir skatten för hög om man direkt tillämpar den progressiva löneskatten. För att minska detta används avdrag för anställningstid, omräkningsavdrag och årsproportional metod (man delar beskattningsunderlaget med anställningstiden, tillämpar skattesatsen och multiplicerar sedan tillbaka med anställningstiden), så att de med längre anställningstid får lägre skattebörda.

Detaljer i beräkningen i 4 steg - från avdrag för anställningstid till beräknad skatt

Steg 1, avdrag för anställningstid, ger större avdrag ju längre anställningstid du har (upp till 5 år 1 miljon won per år, upp till 10 år 2 miljoner won per år, upp till 20 år 2,5 miljoner won per år, över 20 år 3 miljoner won per år). Steg 2, omräknad ersättning, är beloppet som "omräknas som ett årsinkomstbelopp" genom att ta (avgångsvederlag - avdrag för anställningstid), dela med anställningstiden och multiplicera med 12. Steg 3, omräkningsavdrag, är ett progressivt avdrag beroende på intervall för omräknad ersättning, där avdragsandelen blir lägre ju högre inkomsten är (fullt avdrag upp till 8 miljoner won, och endast 35% avdrag för delen över 300 miljoner won). Steg 4, beskattningsunderlaget, är beloppet efter att omräkningsavdraget dragits från den omräknade ersättningen. Steg 5, beräknad skatt, räknas genom att tillämpa grundskattesatsen för samlad inkomstskatt (6~45%, med progressionsavdrag) på detta beskattningsunderlag, sedan dela med 12 och multiplicera med anställningstiden enligt årsproportional metod. Slutligen läggs lokal skatt på 10% av den beräknade skatten till för att få den slutliga skatten.

Verkligt exempel enligt Skatteverket (20 års anställning, avgångsvederlag 100 miljoner won)

Om vi använder Skatteverkets representativa exempel rakt av: vid 20 års anställning och avgångsvederlag på 100 miljoner won blir ① avdrag för anställningstid = 15 miljoner won + (20-10) × 2,5 miljoner won = 40 miljoner won. ② omräknad ersättning = (100 miljoner won - 40 miljoner won) × 12 ÷ 20 = 36 miljoner won. ③ omräkningsavdrag = 8 miljoner won + (36 miljoner won - 8 miljoner won) × 60% = 24,8 miljoner won. ④ beskattningsunderlag = 36 miljoner won - 24,8 miljoner won = 11,2 miljoner won. ⑤ beräknad skatt = [11,2 miljoner won × 6% (skatteklass upp till 14 miljoner won, utan progressionsavdrag)] ÷ 12 × 20 = 672 000 won ÷ 12 × 20 = 1,12 miljoner won. Om vi lägger till lokal skatt (112 000 won) blir den totala skatten på avgångsvederlaget cirka 1,232 miljoner won, och nettobeloppet efter skatt blir cirka 98,768 miljoner won. Det visar hur den effektiva skattesatsen sjunker markant ju längre anställningstiden är och ju lägre den omräknade ersättningen är i förhållande till avgångsvederlaget.

Skattelättnad vid överföring till IRP och pensionuttag

Om du inte tar ut avgångsvederlaget som engångsbelopp utan överför det till ett IRP-konto (individuellt pensionskonto) kan du skjuta upp tidpunkten för betalning av skatt på avgångsvederlag tills du börjar ta ut pension efter 55 års ålder. Om du tar ut det som pension efter 55 års ålder får du 30% rabatt på den uppskjutna skatten på avgångsvederlag (inom 10 år från utbetalning) till 40% rabatt (mer än 10 år efter utbetalning), vilket minskar den faktiska skattebördan. Om du däremot gör ett förtida uttag från IRP före 55 års ålder måste du betala den uppskjutna skatten på avgångsvederlaget utan någon rabatt, så om du planerar att använda pengarna som pensionsmedel är det fördelaktigt att behålla pensionuttaget.