📌 4 pasos de cálculo (para quienes se jubilan a partir del 2023.1.1.)
① Deducción por años de servicio: hasta 5 años de antigüedad × 1 millón de won / hasta 10 años, 5 millones de won + (años de servicio - 5) × 2 millones de won / hasta 20 años, 15 millones de won + (años de servicio - 10) × 2,5 millones de won / más de 20 años, 40 millones de won + (años de servicio - 20) × 3 millones de won
② Salario convertido = (importe de la indemnización por jubilación - deducción por años de servicio) × 12 ÷ años de servicio
③ Deducción del salario convertido: deducción total hasta 8 millones de won / hasta 70 millones de won, 8 millones de won + 60% del exceso / hasta 100 millones de won, 45,2 millones de won + 55% del exceso / hasta 300 millones de won, 61,7 millones de won + 45% del exceso / más de 300 millones de won, 151,7 millones de won + 35% del exceso
④ Base imponible de la renta por jubilación = salario convertido - deducción del salario convertido
⑤ Cuota calculada = [base imponible × tipo básico del impuesto sobre la renta global (6~45%, con deducción progresiva aplicada)] ÷ 12 × años de servicio (método de anualización)
• Si a esto le sumas el impuesto local sobre la renta (10% de la cuota calculada), obtienes el importe final a pagar
Cálculo de los años de servicio
• Calcula los meses desde la fecha de ingreso hasta la fecha de baja, y redondea hacia arriba los periodos incompletos inferiores a 1 año
• El mínimo de años de servicio es 1 año
💡 Consejos para ahorrar impuestos
• Si transfieres la indemnización por jubilación a una cuenta IRP (plan de jubilación individual), puedes posponer el pago del impuesto sobre la renta por jubilación
• Si la cobras como pensión después de los 55 años, puedes reducir entre un 30% y un 40% del impuesto sobre la renta por jubilación diferido
⚠️ Aviso
• Esta calculadora es solo de referencia para el impuesto sobre la renta por jubilación de trabajadores generales, y no refleja casos particulares como importes que exceden el límite de renta por jubilación de directivos o historiales de liquidación intermedia
• Para conocer el importe real, recomendamos la simulación de cálculo de Hometax de la Agencia Tributaria de Corea o la revisión de un profesional fiscal
• Fuente: guía de la Agencia Tributaria de Corea sobre el método de cálculo del impuesto sobre la renta por jubilación
🧾 Calculadora del impuesto sobre la renta por jubilación
Si introduces la fecha de ingreso, la fecha de baja y el importe de la indemnización por jubilación, calcula el impuesto sobre la renta por jubilación en 4 pasos: deducción por años de servicio → salario convertido → deducción del salario convertido → base imponible → cuota calculada (método de anualización), y muestra el importe neto después de impuestos sumando el impuesto local sobre la renta.
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| Paso | Importe |
|---|---|
| Monto de la renta por jubilación | — |
| ① Deducción por años de servicio | — |
| ② Salario convertido | — |
| ③ Deducción del salario convertido | — |
| ④ Base imponible de la renta por jubilación | — |
| ⑤ Cuota calculada (método de anualización) | — |
| Impuesto local sobre la renta (10% de la cuota calculada) | — |
| Total (impuesto total sobre la renta por jubilación) | — |
Guía para calcular el impuesto sobre la renta por jubilación
¿Qué es el impuesto sobre la renta por jubilación? ¿Por qué se calcula de forma distinta al impuesto sobre el trabajo?
El impuesto sobre la renta por jubilación es el impuesto que se aplica a la indemnización por jubilación (prestación de retiro) y se grava por separado de los ingresos del trabajo que se generan cada mes (tributación por categorías). Como la indemnización por jubilación suele ser una compensación por muchos años de servicio recibida de una sola vez, si se aplicara directamente el tipo impositivo progresivo del impuesto sobre el trabajo, la carga fiscal sería excesivamente alta. Para aliviar esto, se aplican la deducción por años de servicio, la deducción del salario convertido y el método de anualización (se divide la base imponible entre los años de servicio para aplicar el tipo y luego se multiplica de nuevo por los años de servicio), de modo que cuanto mayor es la antigüedad, menor es la carga fiscal.
Detalles de las 4 etapas de cálculo: de la deducción por años de servicio a la cuota calculada
La etapa 1, la deducción por años de servicio, aumenta cuanto mayor es la antigüedad (hasta 5 años: 1 millón de won por año; hasta 10 años: 2 millones de won por año; hasta 20 años: 2,5 millones de won por año; más de 20 años: 3 millones de won por año). La etapa 2, el salario convertido, es la cantidad "convertida como si fuera un ingreso de 1 año" al dividir (importe de la indemnización por jubilación - deducción por años de servicio) entre los años de servicio y multiplicar por 12. La etapa 3, la deducción del salario convertido, aplica una deducción progresiva según el tramo del salario convertido, y cuanto mayor es el ingreso, menor es la tasa de deducción (hasta 8 millones de won se deduce todo, y en el tramo de más de 300 millones de won solo se deduce el 35%). La etapa 4, la base imponible, es el importe obtenido al restar la deducción del salario convertido al salario convertido, y la etapa 5, la cuota calculada, se obtiene aplicando el tipo básico del impuesto sobre la renta global (6~45%, con deducción progresiva aplicada) a esa base imponible, dividiéndolo de nuevo entre 12 y multiplicándolo por los años de servicio mediante el método de anualización. Por último, al sumar el impuesto local sobre la renta, que es el 10% de la cuota calculada, se obtiene el importe final a pagar.
Cálculo real con el ejemplo de la Agencia Tributaria de Corea (20 años de servicio, indemnización de 100 millones de won)
Si aplicamos tal cual el ejemplo representativo que muestra la Agencia Tributaria de Corea: para 20 años de servicio y una indemnización por jubilación de 100 millones de won, ① deducción por años de servicio = 15 millones de won + (20-10) × 2,5 millones de won = 40 millones de won. ② salario convertido = (100 millones de won - 40 millones de won) × 12 ÷ 20 = 36 millones de won. ③ deducción del salario convertido = 8 millones de won + (36 millones de won - 8 millones de won) × 60% = 24,8 millones de won. ④ base imponible = 36 millones de won - 24,8 millones de won = 11,2 millones de won. ⑤ cuota calculada = [11,2 millones de won × 6% (tramo hasta 14 millones de won, sin deducción progresiva)] ÷ 12 × 20 = 672.000 won ÷ 12 × 20 = 1,12 millones de won. Si a esto le sumamos el impuesto local sobre la renta (112.000 won), el impuesto total sobre la renta por jubilación es de aproximadamente 1,232 millones de won, y el importe neto después de impuestos es de aproximadamente 98,768 millones de won. Se puede comprobar que cuanto mayor es la antigüedad y menor es el salario convertido en relación con la indemnización por jubilación, más baja resulta la tasa efectiva.
Estrategias de reducción fiscal al transferir a un IRP y cobrar como pensión
Si en lugar de recibir la indemnización por jubilación en un solo pago la transfieres a una cuenta IRP (plan de jubilación individual), puedes diferir el momento de pago del impuesto sobre la renta por jubilación hasta que cobres la pensión después de los 55 años. Si la cobras como pensión después de los 55 años, puedes reducir entre un 30% (dentro de los 10 años de cobro) y un 40% (más de 10 años de cobro) del impuesto sobre la renta por jubilación diferido, lo que reduce la carga fiscal real. Por el contrario, si haces una retirada anticipada del IRP antes de los 55 años, tendrás que pagar íntegramente el impuesto sobre la renta por jubilación diferido sin ninguna reducción, así que si piensas usarlo como fondo para la jubilación, te conviene mantener el cobro en forma de pensión.