🧾 Calculateur d'impôt sur le revenu de départ à la retraite

Saisissez la date d'embauche, la date de départ et le montant de l'indemnité de départ pour calculer l'impôt sur le revenu de départ à la retraite en 4 étapes - déduction pour ancienneté → salaire converti → déduction sur salaire converti → base imposable → impôt calculé - et afficher le montant net après impôt avec l'impôt local ajouté.

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Impôt total sur le revenu de départ à la retraite (impôt local inclus)

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Montant net après impôt: —

Étape	Montant
Montant du revenu de départ à la retraite	—
① Déduction pour ancienneté	—
② Salaire converti	—
③ Déduction sur salaire converti	—
④ Base imposable du revenu de départ à la retraite	—
⑤ Impôt calculé (méthode annualisée)	—
Impôt local (10 % de l'impôt calculé)	—
Total (impôt total sur le revenu de départ à la retraite)	—

GUIDE

Guide de calcul de l'impôt sur le revenu de départ à la retraite

📌 4 étapes de calcul (pour les départs à partir du 2023-01-01)
① Déduction pour ancienneté : 5 ans ou moins = 1 million KRW par année / 10 ans ou moins = 5 millions KRW + (ancienneté - 5) × 2 millions KRW / 20 ans ou moins = 15 millions KRW + (ancienneté - 10) × 2,5 millions KRW / plus de 20 ans = 40 millions KRW + (ancienneté - 20) × 3 millions KRW
② Salaire converti = (montant de l'indemnité de départ - déduction pour ancienneté) × 12 ÷ ancienneté
③ Déduction sur salaire converti : jusqu'à 8 millions KRW = totalité / jusqu'à 70 millions KRW = 8 millions KRW + 60 % de l'excédent / jusqu'à 100 millions KRW = 45,2 millions KRW + 55 % de l'excédent / jusqu'à 300 millions KRW = 61,7 millions KRW + 45 % de l'excédent / au-delà de 300 millions KRW = 151,7 millions KRW + 35 % de l'excédent
④ Base imposable du revenu de départ à la retraite = salaire converti - déduction sur salaire converti
⑤ Impôt calculé = [base imposable × taux de base de l'impôt sur le revenu global (6 à 45 %, avec abattement progressif)] ÷ 12 × ancienneté (méthode annualisée)
• En ajoutant l'impôt local (10 % de l'impôt calculé), on obtient le montant final à payer

Calcul de l'ancienneté
• Le calcul se fait en mois entre la date d'embauche et la date de départ, avec arrondi au supérieur pour les périodes inférieures à 1 an
• L'ancienneté minimale est de 1 an

💡 Astuces d'optimisation fiscale
• Si vous transférez l'indemnité de départ vers un compte IRP (compte individuel de retraite), vous pouvez différer le paiement de l'impôt sur le revenu de départ à la retraite
• Si vous percevez une rente après 55 ans, vous pouvez bénéficier d'une réduction de 30 à 40 % de l'impôt différé sur le revenu de départ à la retraite

⚠️ Remarques
• Ce calculateur est destiné à titre indicatif pour l'impôt sur le revenu de départ à la retraite des salariés ordinaires ; il ne prend pas en compte les plafonds applicables aux dirigeants ni les avances de liquidation intermédiaire
• Pour le montant réel, nous recommandons de vérifier via la simulation de Hometax de l'administration fiscale coréenne ou auprès d'un expert fiscal
• Source : guide de calcul de l'impôt sur le revenu de départ à la retraite de l'administration fiscale coréenne

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu de départ à la retraite ? Pourquoi est-il calculé différemment de l'impôt sur le revenu du travail ?

L'impôt sur le revenu de départ à la retraite est un impôt prélevé sur l'indemnité de départ à la retraite (prestation de retraite) et il est imposé séparément des revenus du travail perçus chaque mois (imposition par catégorie). Comme l'indemnité de départ rémunère souvent de longues années de service en un seul versement, l'appliquer directement au barème progressif de l'impôt sur le revenu du travail ferait grimper excessivement la charge fiscale. Pour atténuer cela, le système applique une déduction pour ancienneté, une déduction sur salaire converti et la méthode d'imposition annualisée (qui consiste à diviser la base imposable par l'ancienneté, appliquer le taux, puis multiplier à nouveau par l'ancienneté), afin que la charge fiscale diminue pour les salariés ayant une longue ancienneté.

Détail du calcul en 4 étapes - de la déduction pour ancienneté à l'impôt calculé

À l'étape 1, la déduction pour ancienneté augmente avec la durée de service (jusqu'à 5 ans : 1 million KRW par an, jusqu'à 10 ans : 2 millions KRW par an, jusqu'à 20 ans : 2,5 millions KRW par an, au-delà de 20 ans : 3 millions KRW par an). À l'étape 2, le salaire converti correspond au montant obtenu en prenant (indemnité de départ - déduction pour ancienneté), en le divisant par l'ancienneté, puis en le multipliant par 12 pour le "convertir en revenu annuel". À l'étape 3, la déduction sur salaire converti est progressive selon les tranches de salaire converti, avec un taux de déduction qui diminue quand le revenu augmente (jusqu'à 8 millions KRW, déduction totale ; au-delà de 300 millions KRW, seule 35 % de la tranche est déduite). À l'étape 4, la base imposable est le salaire converti moins la déduction sur salaire converti ; à l'étape 5, l'impôt calculé est obtenu en appliquant à cette base le taux de base de l'impôt sur le revenu global (6 à 45 %, avec abattement progressif), puis en divisant à nouveau par 12 et en multipliant par l'ancienneté selon la méthode annualisée. Enfin, l'ajout de l'impôt local, égal à 10 % de l'impôt calculé, donne le montant final à payer.

Exemple réel selon l'administration fiscale coréenne (20 ans d'ancienneté, indemnité de départ de 100 millions KRW)

En appliquant exactement l'exemple de référence fourni par l'administration fiscale coréenne : pour 20 ans d'ancienneté et une indemnité de départ de 100 millions KRW, ① déduction pour ancienneté = 15 millions KRW + (20 - 10) × 2,5 millions KRW = 40 millions KRW. ② salaire converti = (100 millions KRW - 40 millions KRW) × 12 ÷ 20 = 36 millions KRW. ③ déduction sur salaire converti = 8 millions KRW + (36 millions KRW - 8 millions KRW) × 60 % = 24,8 millions KRW. ④ base imposable = 36 millions KRW - 24,8 millions KRW = 11,2 millions KRW. ⑤ impôt calculé = [11,2 millions KRW × 6 % (tranche jusqu'à 14 millions KRW, sans abattement progressif)] ÷ 12 × 20 = 672 000 KRW ÷ 12 × 20 = 1,12 million KRW. En ajoutant l'impôt local (112 000 KRW), l'impôt total sur le revenu de départ à la retraite est d'environ 1,232 million KRW, et le montant net après impôt est d'environ 98,768 millions KRW. On constate que plus l'ancienneté est longue et plus le salaire converti est faible par rapport à l'indemnité de départ, plus le taux effectif d'imposition diminue fortement.

Stratégies de réduction d'impôt lors d'un transfert vers un IRP et d'une perception en rente

Si vous ne percevez pas l'indemnité de départ en une seule fois et que vous la transférez vers un compte IRP (compte individuel de retraite), vous pouvez différer le paiement de l'impôt sur le revenu de départ à la retraite jusqu'au moment où vous percevrez une rente après 55 ans. Si vous la percevez en rente après 55 ans, vous pouvez bénéficier d'une réduction de 30 % (dans les 10 ans suivant la perception) à 40 % (au-delà de 10 ans) de l'impôt différé sur le revenu de départ à la retraite, ce qui réduit le montant réellement dû. À l'inverse, un retrait anticipé de l'IRP avant 55 ans entraîne le paiement intégral de l'impôt différé, sans avantage de réduction ; si vous comptez l'utiliser pour votre retraite, il est donc plus avantageux de conserver la rente.

Questions fréquentes

Comment l'impôt sur le revenu de départ à la retraite est-il calculé ?

On calcule d'abord le salaire converti en prenant le montant de l'indemnité de départ, en retranchant la déduction pour ancienneté, puis en multipliant par 12 et en divisant par l'ancienneté. Ensuite, on soustrait la déduction sur salaire converti pour obtenir la base imposable, on applique à cette base le taux de base de l'impôt sur le revenu global, puis on divise par 12 et on remultiplie par l'ancienneté selon la méthode annualisée pour calculer l'impôt calculé. En ajoutant ensuite l'impôt local de 10 % de l'impôt calculé, on obtient le montant total à payer.

Comment l'ancienneté est-elle calculée ?

Elle est calculée à partir du nombre de mois entre la date d'embauche et la date de départ, puis convertie en années en divisant par 12 ; toute période résiduelle inférieure à 1 an est arrondie au supérieur. Par exemple, 10 ans et 1 mois d'ancienneté sont comptés comme 11 ans.

Pourquoi l'impôt baisse-t-il quand l'ancienneté est plus longue ?

Parce que le montant de la déduction pour ancienneté augmente, que le salaire converti baisse lorsque le dénominateur (l'ancienneté) augmente, et que la méthode annualisée fait aussi descendre la tranche de taux appliquée. C'est un mécanisme fiscal conçu pour favoriser les salariés ayant une longue ancienneté.

Le transfert vers un IRP permet-il d'éviter l'impôt ?

Non, il s'agit d'un différé, pas d'une exemption. Si vous transférez les fonds vers un compte IRP, le paiement de l'impôt sur le revenu de départ à la retraite est reporté jusqu'à la perception d'une rente après 55 ans ; si vous la percevez en rente, vous pouvez obtenir une réduction de 30 à 40 % du montant différé.

Ce calculateur peut-il donner un montant différent de la retenue réelle à la source ?

Oui. Ce calculateur est fourni à titre indicatif pour les salariés ordinaires et ne prend pas en compte les plafonds applicables aux dirigeants, les avances de liquidation intermédiaire, les revenus exonérés ni les autres cas particuliers. Pour connaître le montant exact, vérifiez la simulation de Hometax de l'administration fiscale coréenne ou le relevé de retenue à la source de votre entreprise.