🧾 Kalkulator for skatt på sluttvederlag

📌 Beregning i 4 trinn (for personer som sluttet etter 2023.1.1.)
① Tjenesteårfradrag: 5years or less years of service×KRW 1 million / 10years or less KRW 5 million+(years of service-5)×KRW 2 million / 20years or less KRW 15 million+(years of service-10)×KRW 2.5 million / more than 20 years KRW 40 million+(years of service-20)×KRW 3 million
② Omregnet lønn = (sluttvederlagsbeløp-tjenesteårfradrag) × 12 ÷ tjenesteår
③ Omregnet lønnsfradrag: fullt fradrag opp til KRW 8 million / KRW 8 million+overskytende×60% opp til KRW 70 million / KRW 45.2 million+overskytende×55% opp til KRW 100 million / KRW 61.7 million+overskytende×45% opp til KRW 300 million / KRW 151.7 million+overskytende×35% over KRW 300 million
④ Skattegrunnlag for sluttvederlag = omregnet lønn - omregnet lønnsfradrag
⑤ Beregnet skatt = [skattegrunnlag × grunnsats for samlet inntektsskatt (6~45%, med progressivt fradrag)] ÷ 12 × tjenesteår (årfordelt beregningsmetode)
• Legg til lokal inntektsskatt (10% av beregnet skatt) for å få endelig skattebeløp

Beregning av tjenesteår
• Vi beregner antall måneder fra ansettelsesdato til fratredelsesdato og runder opp restperioder under 1 år til 1 år
• Minste tjenesteår er 1 år

💡 Tips for lavere skatt
• Hvis du overfører sluttvederlaget til en IRP-konto (individuell pensjonsordning), kan du utsette betalingen av skatt på sluttvederlag
• Hvis du tar ut pensjon etter fylte 55 år, kan du få 30~40% reduksjon i den utsatte skatten på sluttvederlag

⚠️ Merk
• Denne kalkulatoren er kun til generell referanse for skatt på sluttvederlag for vanlige arbeidstakere, og tar ikke høyde for individuelle forhold som overskridelse av sluttvederlagsgrense for ledere eller tidligere deloppgjør
• For nøyaktig skattebeløp anbefales Hometax sin simuleringsberegning eller en skatteekspert
• Kilde: Veiledning fra Skatteetaten for beregning av skatt på sluttvederlag

Hva er skatt på sluttvederlag? Hvorfor beregnes den annerledes enn lønnsskatt?

Skatt på sluttvederlag er skatt som ilegges sluttvederlag (fratredelsesytelse), og den beskattes separat fra løpende arbeidsinntekt (klassifisert beskatning). Siden sluttvederlag i stor grad er betaling for mange års tjeneste, vil en direkte anvendelse av den progressive satsen for lønnsskatt gi en for høy skattebelastning. For å dempe dette brukes tjenesteårfradrag, omregnet lønnfradrag og årfordelt beregningsmetode, der skattegrunnlaget deles på tjenesteår før satsen brukes og deretter multipliseres tilbake, slik at lang tjenestetid gir lavere skattebelastning.

Detaljer om beregningen i 4 trinn - fra tjenesteårfradrag til beregnet skatt

Trinn 1, tjenesteårfradrag, er en struktur der fradraget øker jo lengre tjenestetiden er (for 5 år eller mindre er fradraget KRW 1 million per år, for 10 år eller mindre KRW 2 million per år, for 20 år eller mindre KRW 2.5 million per år, og over 20 år KRW 3 million per år). Trinn 2, omregnet lønn, er beløpet som får (sluttvederlagsbeløp-tjenesteårfradrag) delt på tjenesteår og multiplisert med 12, altså et beløp som er "omregnet til ett års inntekt". Trinn 3, omregnet lønnsfradrag, er et progressivt fradrag etter intervaller for omregnet lønn, der fradragsprosenten blir lavere jo høyere inntekten er (fullt fradrag opp til KRW 8 million, og bare 35% fradrag i intervallet over KRW 300 million). Trinn 4, skattegrunnlaget for sluttvederlag, er beløpet som står igjen etter at omregnet lønnsfradrag er trukket fra omregnet lønn. Trinn 5, beregnet skatt, beregnes ved å multiplisere dette skattegrunnlaget med grunnsatsen for samlet inntektsskatt (6~45%, med progressivt fradrag), dele på 12 og deretter multiplisere med tjenesteår ved hjelp av årfordelt beregningsmetode. Til slutt legges lokal inntektsskatt på 10% av beregnet skatt til for å få endelig skattebeløp.

Et konkret eksempel fra Skatteetaten (20 års tjeneste, sluttvederlag KRW 100 million)

Hvis vi bruker Skatteetatens range table example unchanged: med 20 års tjeneste og sluttvederlagsbeløp på KRW 100 million, blir ① tjenesteårfradrag = KRW 15 million+(20-10)×KRW 2.5 million = KRW 40 million. ② omregnet lønn = (KRW 100 million-KRW 40 million)×12÷20 = KRW 36 million. ③ omregnet lønnsfradrag = KRW 8 million+(KRW 36 million-KRW 8 million)×60% = KRW 24.8 million. ④ skattegrunnlag = KRW 36 million-KRW 24.8 million = KRW 11.2 million. ⑤ beregnet skatt = [KRW 11.2 million×6%(intervall under KRW 14 million, uten progressivt fradrag)]÷12×20 = 67.KRW 20,000÷12×20 = KRW 1.12 million. Legger vi til lokal inntektsskatt (11.KRW 20,000), blir total skatt på sluttvederlag omtrent 123.KRW 20,000, og netto utbetalt beløp blir omtrent 9,876.KRW 80,000. Dette viser at jo lengre tjenestetid og jo lavere omregnet lønn i forhold til sluttvederlaget, desto lavere blir effektiv skattesats.

Strategi for skattereduksjon ved overføring til IRP og pensjonsutbetaling

Hvis du ikke tar sluttvederlaget ut som engangsbeløp, men overfører det til en IRP-konto (individuell pensjonsordning), kan du utsette tidspunktet for skatt på sluttvederlag frem til du tar ut pensjon etter fylte 55 år. Når du tar ut som pensjon etter 55 år, får du 30% reduksjon i den utsatte skatten på sluttvederlag ved uttak innen 10 år, eller 40% reduksjon ved uttak etter mer enn 10 år, noe som reduserer den faktiske skatten. Hvis du derimot tar ut midler fra IRP før fylte 55 år, må du betale den utsatte skatten på sluttvederlag uten noen reduksjon, så hvis du planlegger å bruke pengene som pensjonssparing, er det gunstig å fortsette med pensjonsutbetaling.