🧾 退休所得税计算器

📌 计算 4 步骤（以 2023.1.1. 以后退休者为准）
① 资历年数扣除：5 年以下工龄 × 100 万韩元 / 10 年以下 500 万韩元 +（工龄 - 5）× 200 万韩元 / 20 年以下 1,500 万韩元 +（工龄 - 10）× 250 万韩元 / 20 年超 4,000 万韩元 +（工龄 - 20）× 300 万韩元
② 换算工资 =（退休金金额 - 资历年数扣除）× 12 ÷ 工龄
③ 换算工资扣除：800 万韩元以下全额 / 7,000 万韩元以下 800 万韩元 + 超出部分 × 60% / 1 亿韩元以下 4,520 万韩元 + 超出部分 × 55% / 3 亿韩元以下 6,170 万韩元 + 超出部分 × 45% / 3 亿韩元以上 1 亿 5,170 万韩元 + 超出部分 × 35%
④ 退休所得课税标准 = 换算工资 - 换算工资扣除
⑤ 计算税额 = [课税标准 × 综合所得税基本税率（6~45%，适用累进扣除）] ÷ 12 × 工龄（年分年乘法）
• 再加上地方所得税（计算税额的 10%）就是最终应纳税额

工龄计算
• 按入职日至离职日的月数计算，未满 1 年的零头期间向上取整为 1 年
• 最低工龄为 1 年

💡 节税提示
• 如果将退休金转入 IRP（个人型退休养老金）账户，可以延后缴纳退休所得税
• 55 岁以后以养老金形式领取时，可减免延后的退休所得税的 30~40%

⚠️ 注意事项
• 本计算器仅供一般劳动者退休所得税参考，不包含高管退休所得超限额、中途结算记录等个别情况
• 实际税额建议通过国税厅 Hometax 模拟计算或咨询税务专家确认
• 来源：国税厅退休所得税计算方法说明

什么是退休所得税？为什么和劳动所得税的计算方式不同

退休所得税是对退休金（退休给付）征收的税金，与每月产生的劳动所得分开单独征税（分类课税）。退休金本质上是长期服务回报的一次性领取，如果直接套用劳动所得税的累进税率，税负会过高。为减轻负担，制度采用资历年数扣除、换算工资扣除，以及年分年乘法（将课税标准按工龄除后适用税率，再乘回工龄），让工龄越长的人税负越低。

4 步骤详解 - 从资历年数扣除到计算税额

第 1 步资历年数扣除的特点是工龄越长，扣除额越大（5 年以下每年 100 万韩元，10 年以下每年 200 万韩元，20 年以下每年 250 万韩元，20 年以上每年 300 万韩元）。第 2 步换算工资是把（退休金金额-资历年数扣除）除以工龄后再乘以 12，换算成“相当于 1 年收入”的金额。第 3 步换算工资扣除按换算工资区间进行累进扣除，收入越高，扣除率越低（800 万韩元以下全额扣除，3 亿韩元以上区间仅扣除 35%）。第 4 步课税标准是从换算工资中减去换算工资扣除后的金额；第 5 步计算税额则将该课税标准乘以综合所得税基本税率（6~45%，适用累进扣除）后再除以 12，并乘回工龄，用年分年乘法计算。最后加上占计算税额 10% 的地方所得税，就是最终应纳税额。

从国税厅示例看实际计算（工龄 20 年、退休金 1 亿韩元）

按国税厅给出的代表性示例直接套用：工龄 20 年、退休金金额 1 亿韩元时，① 资历年数扣除 = 1,500 万韩元 +（20-10）× 250 万韩元 = 4,000 万韩元。② 换算工资 =（1 亿韩元-4,000 万韩元）× 12 ÷ 20 = 3,600 万韩元。③ 换算工资扣除 = 800 万韩元 +（3,600 万韩元-800 万韩元）× 60% = 2,480 万韩元。④ 课税标准 = 3,600 万韩元-2,480 万韩元 = 1,120 万韩元。⑤ 计算税额 = [1,120 万韩元 × 6%（1,400 万韩元以下区间，无累进扣除）] ÷ 12 × 20 = 67.2 万韩元 ÷ 12 × 20 = 112 万韩元。再加上地方所得税（11.2 万韩元）后，退休所得税总额约为 123.2 万韩元，税后实领金额约为 9,876.8 万韩元。可以看出，工龄越长且相对于退休金而言换算工资越低，实际税率就越明显下降。

IRP 转入与领取养老金时的减税策略

如果不一次性领取退休金，而是转入 IRP（个人型退休养老金）账户，可以将退休所得税的缴纳时间延后到 55 岁以后开始领取养老金时。55 岁以后以养老金形式领取时，可减免延后退休所得税的 30%（领取 10 年以内）~40%（领取 10 年以上），实际负担税额会降低。相反，如果在 55 岁以前从 IRP 中提前支取，就无法享受减免，必须照常缴纳延后的退休所得税；因此，如果计划作为养老资金使用，维持养老金领取方式更有利。