🧾 退休所得稅計算機

📌 計算 4 步驟（以 2023.1.1. 之後退休者為準）
① 年資扣除額：5 年以下年資×100 萬韓元 / 10 年以下 500 萬韓元+(年資-5)×200 萬韓元 / 20 年以下 1,500 萬韓元+(年資-10)×250 萬韓元 / 20 年超過 4,000 萬韓元+(年資-20)×300 萬韓元
② 換算薪資 =（退休金額-年資扣除額）× 12 ÷ 年資
③ 換算薪資扣除額：800 萬韓元以下全額 / 7,000 萬韓元以下 800 萬韓元+超過部分×60% / 1 億韓元以下 4,520 萬韓元+超過部分×55% / 3 億韓元以下 6,170 萬韓元+超過部分×45% / 3 億韓元超過 1 億 5,170 萬韓元+超過部分×35%
④ 退休所得課稅標準 = 換算薪資 - 換算薪資扣除額
⑤ 算出稅額 = [課稅標準 × 綜合所得稅基本稅率（6~45%，適用累進扣除）] ÷ 12 × 年資（年分年乘法）
• 再加上地方所得稅（算出稅額的 10%）即為最終應繳稅額

年資計算
• 以到職日至離職日的月數計算，未滿 1 年的零數期間一律無條件進位為 1 年
• 最低年資為 1 年

💡 節稅提示
• 若將退休金轉入 IRP（個人型退休金）帳戶，可延後繳納退休所得稅
• 55 歲後以年金方式領取時，可減免延後的退休所得稅 30~40%

⚠️ 注意事項
• 此計算機僅供一般勞工退休所得稅參考，未反映主管退休所得上限超額、年中結算等個別情況
• 實際稅額建議以國稅廳 HomeTax 模擬計算或稅務專家確認為準
• 出處：國稅廳退休所得稅計算方法說明

什麼是退休所得稅？為什麼和薪資所得稅的算法不同

退休所得稅是針對退休金（退休給付）課徵的稅，與每月產生的薪資所得分開，另行課稅（分類課稅）。退休金具有將長期任職的報酬一次領取的性質，若直接套用薪資所得稅的累進稅率，稅負會過高。為了降低負擔，制度設計了年資扣除額、換算薪資扣除額，以及年分年乘法（先將課稅標準除以年資後適用稅率，再乘回年資）等機制，使長期任職者的稅負較低。

4 步驟詳細說明 - 從年資扣除額到算出稅額

第 1 步年資扣除額會隨年資越長而增加（5 年以下每年 100 萬韓元、10 年以下每年 200 萬韓元、20 年以下每年 250 萬韓元、20 年以上每年 300 萬韓元）。第 2 步換算薪資是將（退休金額-年資扣除額）除以年資後再乘以 12，換算成「像 1 年所得」的金額。第 3 步換算薪資扣除額會依換算薪資區間採累進扣除，所得越高，扣除比例越低（800 萬韓元以下全額扣除，3 億韓元以上區間僅扣除 35%）。第 4 步退休所得課稅標準是從換算薪資扣除換算薪資扣除額後的金額；第 5 步算出稅額則以此課稅標準乘上綜合所得稅基本稅率（6~45%，適用累進扣除），再除以 12 並乘回年資，以年分年乘法計算。最後加上算出稅額 10% 的地方所得稅，即為最終應繳稅額。

以國稅廳範例看實際計算（年資 20 年、退休金額 1 億韓元）

直接套用國稅廳提供的代表範例：若年資 20 年、退休金額 1 億韓元，則 ① 年資扣除額 = 1,500 萬韓元+(20-10)×250 萬韓元 = 4,000 萬韓元。② 換算薪資 =（1 億韓元-4,000 萬韓元）×12÷20 = 3,600 萬韓元。③ 換算薪資扣除額 = 800 萬韓元+(3,600 萬韓元-800 萬韓元)×60% = 2,480 萬韓元。④ 課稅標準 = 3,600 萬韓元-2,480 萬韓元 = 1,120 萬韓元。⑤ 算出稅額 = [1,120 萬韓元×6%（1,400 萬韓元以下區間，無累進扣除）]÷12×20 = 67.2 萬韓元÷12×20 = 112 萬韓元。再加上地方所得稅（11.2 萬韓元）後，退休所得稅總額約為 123.2 萬韓元，稅後實領金額約為 9,876.8 萬韓元。可看出年資越長、相對於退休金額的換算薪資越低時，實質稅率會明顯下降。

IRP 轉入與年金領取時的節稅策略

若不以一次性領取退休金，而是轉入 IRP（個人型退休金）帳戶，可將退休所得稅的繳納時點延後到 55 歲後以年金領取時。55 歲後以年金方式領取時，可減免延後的退休所得稅 30%（領取 10 年內）～40%（領取超過 10 年），實際負擔稅額會降低。相反地，若在 55 歲之前從 IRP 提領，則無法享有減免優惠，必須直接繳納延後的退休所得稅；因此若打算作為退休生活資金使用，維持年金領取通常較有利。