Phạm vi 2026: ước tính thu nhập tài chính đã khấu trừ tại Hàn Quốc theo mức thông thường. Trên 20.000.000 KRW, Điều 62 bắt buộc dùng số luật định lớn hơn trước khoản khấu trừ có giới hạn; không được chọn. Gross-up 2026: 10%; mức 11% từ ngày 1/1/2027. Không gồm thu nhập nước ngoài hoặc chưa khấu trừ, cổ tức đặc biệt, người kinh doanh bất động sản có lãi từ bán nhà hoặc bất động sản theo nghị định tổng thống thuộc Điều 64, khấu trừ khác, khoản đã nộp và phạt. Thuế địa phương: mức chuẩn Điều 92 không điều chỉnh. Không phải thuế cuối cùng.
📊 Máy tính thuế tổng hợp thu nhập tài chính
Năm 2026, Điều 62 bắt buộc áp dụng số lớn hơn trong hai phép tính luật định. Đây chỉ là ước tính đơn giản với Gross-up 10%, không phải số thuế cuối cùng phải nộp.
🏦 Máy tính thuế thu nhập lãi 💹 Máy tính thuế thu nhập cổ tức
Ước tính đơn giản thuế quốc gia
—
Ước tính thuế địa phương (giả định mức chuẩn): — ·
Ước tính đơn giản tổng gánh nặng: —
Nếu chỉ có thu nhập tài chính đã khấu trừ tại Hàn Quốc theo thuế suất thông thường và tổng không quá 20.000.000 KRW, về nguyên tắc không áp dụng so sánh theo Điều 62. Số thuế quốc gia hiển thị chỉ là tổng của thuế ước tính trên thu nhập tổng hợp khác và thuế khấu trừ trên thu nhập tài chính; không phải một số thuế luật định hay khoản phải nộp thêm. Thu nhập nước ngoài hoặc chưa khấu trừ tại Hàn Quốc vẫn có thể phải khai.
| Phương thức | Số thuế tính (quốc thu) | Ghi chú |
|---|---|---|
| ① Phương thức thuế tổng hợp | — | 20.000.000 KRW×14% + thuế lũy tiến (thu nhập tài chính vượt mức + khoản cộng Gross-up + thu nhập tổng hợp khác − khấu trừ) |
| ② Phương thức tách riêng (so sánh) | — | Toàn bộ thu nhập tài chính×14% + thuế lũy tiến (thu nhập tổng hợp khác − khấu trừ) |
Tổng thu nhập tài chính
—
Thu nhập tài chính vượt 20.000.000 KRW
—
Khoản cộng cổ tức (Gross-up, 10%)
—
Khấu trừ thuế cổ tức
—
Hướng dẫn tính thuế tổng hợp thu nhập tài chính
Thuế tổng hợp thu nhập tài chính, vì sao là thuế "so sánh"?
Điều 62 Luật Thuế thu nhập Hàn Quốc yêu cầu so sánh số tiền tính theo phương thức thuế tổng hợp với số tiền đối chiếu được tính bằng cách áp dụng thuế suất khấu lưu cho thu nhập tài chính. Nếu thu nhập tài chính vượt 20 triệu KRW, công cụ này hiển thị số lớn hơn trong hai khoản như mức thuế đã tính ước tính. Nếu bằng hoặc dưới 20 triệu KRW, công cụ hiển thị tổng thuế đã tính trên các thu nhập tổng hợp khác và thuế khấu lưu trên thu nhập tài chính. Đây không phải số thuế thực tế phải nộp.
Mối quan hệ giữa Gross-up và khấu trừ thuế cổ tức
Cổ tức đủ điều kiện trả năm 2026 áp dụng 10% cho phần vượt và giới hạn khấu trừ. Mức 11% có hiệu lực từ 1/1/2027.
Cách xác định vượt 20.000.000 KRW và thứ tự thu nhập
Mốc 20.000.000 KRW được xác định bằng cách cộng thu nhập lãi và cổ tức; hạn mức được lấp theo thứ tự: thu nhập lãi → cổ tức không thuộc diện Gross-up → cổ tức thuộc diện Gross-up. Nghĩa là nếu thu nhập lãi đã đủ 20.000.000 KRW, toàn bộ thu nhập cổ tức sẽ là phần vượt thuộc diện thuế tổng hợp; còn nếu có cổ tức thuộc diện Gross-up, phần này sẽ được tính là phần vượt sau cùng và trở thành đối tượng cộng thêm 10%.
Máy tính liên quan
Câu hỏi thường gặp
Nếu thu nhập tài chính vượt 20.000.000 KRW thì chắc chắn thuế sẽ tăng sao?
Không hẳn. Theo cơ chế so sánh thuế, áp dụng mức lớn hơn giữa số thuế theo thuế tổng hợp và số thuế theo tách riêng (mức khấu trừ tại nguồn), nên nếu các thu nhập tổng hợp khác ít hoặc khấu trừ nhiều thì gánh nặng thực tế có thể không chênh nhiều so với mức thuế khấu trừ tại nguồn 14%. Tuy nhiên, với người có thu nhập tổng hợp khác (lương·kinh doanh) lớn, bậc thuế lũy tiến có thể tăng và khiến số thuế phải nộp cao hơn.
Làm sao biết có thuộc diện Gross-up hay không?
Giấy chứng nhận khấu trừ tại nguồn cổ tức do công ty chứng khoán·ngân hàng phát hành sẽ ghi rõ có thuộc diện Gross-up (cộng cổ tức) hay không. Thông thường, cổ tức lợi nhuận của pháp nhân trong nước (niêm yết hay không niêm yết đều vậy) là đối tượng áp dụng; còn cổ tức từ pháp nhân được miễn giảm hoặc không chịu thuế doanh nghiệp, một số khoản phân phối lợi nhuận của quỹ, cổ tức từ pháp nhân nước ngoài, v.v. có thể không thuộc diện này.
Vì sao đến 20.000.000 KRW vẫn tính 14%?
Vì phần thu nhập tài chính đến 20.000.000 KRW đã bị khấu trừ tại nguồn ở mức 14% (chưa gồm thuế địa phương), nên khi tính số thuế theo thuế tổng hợp, phần này vẫn áp dụng nguyên mức thuế khấu trừ tại nguồn 14%, còn chỉ phần vượt 20.000.000 KRW mới cộng với thu nhập tổng hợp khác để áp dụng thuế suất lũy tiến.
Kết quả của công cụ này có thể khác với mô phỏng trên Hometax của Tổng cục Thuế Hàn Quốc không?
Ước tính 2026 không gồm thu nhập nước ngoài hoặc chưa khấu trừ, cổ tức đặc biệt, người kinh doanh bất động sản Điều 64, khấu trừ khác, khoản đã nộp, phạt và điều chỉnh địa phương. Hãy kiểm tra hồ sơ.