💹 Máy tính thuế thu nhập cổ tức

📌 Thuế suất khấu trừ đối với thu nhập cổ tức
• Thu nhập cổ tức (cổ tức cổ phiếu, khoản phân phối lợi nhuận của quỹ, v.v.): thuế thu nhập 14% + thuế thu nhập địa phương 1,4% = hiệu lực 15,4%

💡 Gross-up (cộng thêm cổ tức 11%) là gì?
• Pháp nhân trong nước đã nộp thuế doanh nghiệp trên phần lợi nhuận trước khi chia cổ tức, nên nếu tiếp tục đánh thuế thu nhập cá nhân lên cổ tức sẽ phát sinh vấn đề đánh thuế hai lần
• Để điều chỉnh, khi thuộc diện thuế tổng hợp thu nhập tài chính, phần thu nhập cổ tức của pháp nhân trong nước chuyển sang thuế tổng hợp sẽ được cộng 11% (Gross-up) vào thu nhập chịu thuế tổng hợp, rồi được khấu trừ cùng số tiền đó dưới dạng khấu trừ thuế cổ tức khỏi số thuế tính ra • Nếu thu nhập tài chính hằng năm dưới 20 triệu won và được kết thúc bằng thuế tách biệt, Gross-up không được áp dụng nên không có ý nghĩa thực tế

📊 Mốc 20 triệu won (thuế tổng hợp thu nhập tài chính)
• Nếu tổng thu nhập tài chính hằng năm gồm lãi và cổ tức từ 20 triệu won trở xuống, nghĩa vụ thuế kết thúc bằng khấu trừ tại nguồn (15,4%) (thuế tách biệt)
• Nếu vượt 20 triệu won, phần vượt (và khoản cộng thêm của cổ tức thuộc diện Gross-up) phải cộng với các thu nhập tổng hợp khác và khai thuế thu nhập tổng hợp theo thuế suất lũy tiến

⚠️ Lưu ý
• Cổ tức từ cổ phiếu nước ngoài hoặc công ty chưa niêm yết có thể có phạm vi áp dụng Gross-up khác nhau, vì vậy hãy kiểm tra mục ghi nhận trên chứng từ khấu trừ tại nguồn thu nhập cổ tức (chứng nhận khấu trừ thuế thu nhập cổ tức)
• Máy tính này chỉ mang tính tham khảo; số thuế chính xác vui lòng xác nhận qua Hometax của Cục Thuế Quốc gia hoặc chuyên gia thuế • Nguồn: Điều 17, Điều 56, Điều 129 của Luật Thuế Thu nhập

Thuế thu nhập cổ tức là gì?

Thuế thu nhập cổ tức là khoản thuế đánh vào cổ tức và khoản phân phối lợi nhuận mà bạn nhận được khi đầu tư vào cổ phiếu hoặc quỹ. Công ty hoặc quỹ chi trả cổ tức sẽ khấu trừ tại nguồn 15,4% (thuế thu nhập 14% + thuế thu nhập địa phương 1,4%) tại thời điểm chi trả, và nếu tổng thu nhập tài chính hằng năm (lãi + cổ tức) dưới 20 triệu won thì nghĩa vụ thuế kết thúc bằng khoản khấu trừ này.

Vì sao cần Gross-up (cộng thêm cổ tức)?

Pháp nhân trong nước đã nộp thuế doanh nghiệp trước khi chia lợi nhuận dưới dạng cổ tức. Nếu tiếp tục đánh thuế thu nhập lên cổ tức mà cổ đông cá nhân nhận được, thì cùng một khoản lợi nhuận sẽ bị đánh cả thuế doanh nghiệp lẫn thuế thu nhập, tức là đánh thuế hai lần. Để giảm điều này, Luật Thuế Thu nhập áp dụng cách cộng 11% (Gross-up) vào thu nhập cổ tức của pháp nhân trong nước thuộc diện thuế tổng hợp thu nhập tài chính khi tính thu nhập chịu thuế tổng hợp, rồi hoàn lại cùng số tiền đó dưới dạng khấu trừ thuế cổ tức. Tuy nhiên, điều chỉnh này chỉ áp dụng cho phần chuyển sang thuế tổng hợp, không áp dụng cho ngưỡng thuế tách biệt dưới 20 triệu won.

Khi thu nhập cổ tức vượt 20 triệu won

Nếu tổng thu nhập tài chính gồm cổ tức và lãi vượt 20 triệu won mỗi năm, bạn sẽ thuộc diện thuế tổng hợp thu nhập tài chính và phải cộng phần vượt với các thu nhập tổng hợp khác như tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh để khai thuế thu nhập tổng hợp. Khi đó, cổ tức thuộc diện Gross-up sẽ được cộng 11% rồi mới hợp nhất, đồng thời áp dụng khấu trừ thuế cổ tức, nên thuế cuối cùng được xác định theo phương pháp so sánh thuế (lấy số thuế tính theo thuế tổng hợp và thuế tách biệt, chọn mức cao hơn), chứ không chỉ đơn giản là nhân thuế suất.