💹 Calcolatore dell’imposta sui dividendi

📌 Aliquota di ritenuta sui dividendi
• Redditi da dividendi (dividendi azionari, distribuzioni di utili dei fondi, ecc.): imposta sul reddito 14% + imposta locale 1,4% = aliquota effettiva 15,4%

💡 Che cos’è il Gross-up (aggiunta del 11%)?
• Le società residenti distribuiscono utili su cui l’imposta sulle società è già stata pagata; se si applicasse di nuovo l’imposta sul reddito personale ai dividendi, si avrebbe una doppia imposizione
• Per correggere questo effetto, quando il reddito da dividendi di una società residente rientra nella tassazione complessiva dei redditi finanziari, si aggiunge il 11% al dividendo soggetto a tassazione complessiva, lo si include nella base imponibile complessiva e si applica lo stesso importo come credito d’imposta sui dividendi dall’imposta calcolata
• Se il reddito finanziario annuo resta entro 20.000.000 di won e la tassazione si chiude con il regime separato, il Gross-up non si applica e non ha effetti pratici

📊 Soglia di 20.000.000 di won (tassazione complessiva dei redditi finanziari)
• Se il reddito finanziario annuo totale, cioè interessi + dividendi, è pari o inferiore a 20.000.000 di won, l’obbligo fiscale si conclude con la sola ritenuta del 15,4% (tassazione separata)
• Se supera 20.000.000 di won, la parte eccedente (e l’importo aggiuntivo dei dividendi soggetti a Gross-up) va sommata agli altri redditi complessivi e dichiarata con aliquota progressiva

⚠️ Avvertenze
• Per dividendi di azioni estere o di società non quotate, l’applicazione del Gross-up può essere diversa: verifica l’indicazione di idoneità al Gross-up nel documento di pagamento del dividendo (certificato di ritenuta sui redditi da dividendi)
• Questo calcolatore è solo a scopo informativo; per l’importo esatto, verifica con Hometax dell’Agenzia delle Entrate coreana o con un professionista fiscale
• Fonte: Legge sull’imposta sul reddito, articoli 17, 56 e 129

Che cos’è l’imposta sui dividendi?

L’imposta sui dividendi è il tributo applicato ai dividendi e alle distribuzioni di utili percepiti investendo in azioni o fondi. La società o il fondo che distribuisce il dividendo trattiene alla fonte il 15,4% al momento del pagamento (imposta sul reddito 14% + imposta locale 1,4%); se il reddito finanziario annuo totale (interessi + dividendi) resta entro 20.000.000 di won, l’obbligo fiscale si chiude con questa ritenuta.

Perché serve il Gross-up?

Le società residenti pagano già l’imposta sulle società prima di distribuire gli utili. Se poi si tassasse di nuovo il dividendo ricevuto dall’azionista persona fisica, lo stesso utile sarebbe colpito due volte, prima dall’imposta sulle società e poi dall’imposta sul reddito. Per attenuare questo effetto, la legge sull’imposta sul reddito prevede che, quando il reddito da dividendi di una società residente rientra nella tassazione complessiva dei redditi finanziari, si aggiunga il 11% al dividendo, lo si includa nella base imponibile complessiva e poi si restituisca lo stesso importo come credito d’imposta sui dividendi. Questo adeguamento si applica solo alla parte che passa alla tassazione complessiva e non al regime separato fino a 20.000.000 di won.

Quando il reddito da dividendi supera 20.000.000 di won

Se il reddito finanziario totale, cioè interessi + dividendi, supera 20.000.000 di won l’anno, si entra nella tassazione complessiva dei redditi finanziari e la parte eccedente va sommata agli altri redditi complessivi, come lavoro o impresa, per la dichiarazione dei redditi. In questo caso, i dividendi soggetti a Gross-up vengono aumentati dell’11% prima di essere sommati e si applica anche il credito d’imposta sui dividendi; quindi l’imposta finale non si ottiene con una semplice moltiplicazione dell’aliquota, ma con il metodo di confronto tra tassazione complessiva e tassazione separata, scegliendo l’importo maggiore.