💹 Kalkulator for utbytteskatt

Beregn forskuddstrekk og beløpet du får utbetalt etter skatt ved å bruke en forskuddstrekkssats på 15.4% på årlige utbytteinntekter, og sjekk om du omfattes av Gross-up (utbyttetillegg) og samlet beskatning av finansinntekter ved beløp over KRW 20 million.

Estimert beløp etter skatt

—

Utbytteinntekt: —

Forskuddstrekkssats

15.4%

Forskuddstrekk

—

GUIDE

Veiledning til beregning av utbytteskatt

📌 Forskuddstrekkssats for utbytteinntekt
• Utbytteinntekt (aksjeutbytte, fondsutdelinger osv.): inntektsskatt 14% + lokal inntektsskatt 1.4% = effektiv sats 15.4%

💡 Hva er Gross-up (11% utbyttetillegg)?
• Et innenlandsk selskap har allerede betalt selskapsskatt før overskuddet deles ut som utbytte, så hvis personlig inntektsskatt legges på utbytteinntekten igjen, oppstår problemet med dobbeltbeskatning
• For å justere dette legges det, når det gjelder finansinntekter som omfattes av samlet beskatning, til 11% på utbytteinntekt fra et innenlandsk selskap som går over til samlet beskatning. Beløpet tas med i skattegrunnlaget for samlede inntekter, og samme beløp trekkes fra som utbytteskattefradrag fra beregnet skatt
• Når årlige finansinntekter på KRW 20 million eller mindre blir ferdig beskattet gjennom separat beskatning, gjelder ikke Gross-up, og det har derfor ingen reell betydning

📊 Grense på KRW 20 million (samlet beskatning av finansinntekter)
• Hvis årlige finansinntekter, som er summen av renteinntekter og utbytteinntekter, er på KRW 20 million eller mindre, avsluttes skatteplikten gjennom forskuddstrekk (15.4%) alene (separat beskatning)
• Hvis beløpet overstiger KRW 20 million, må overskytende beløp (og tilleggssummen for utbytte som omfattes av Gross-up) legges sammen med andre samlede inntekter og innrapporteres med progressive skattesatser som samlet inntektsskatt

⚠️ Merknader
• For utenlandske aksjer, utbytte fra unoterte selskaper osv. kan det variere om Gross-up gjelder. Sjekk derfor om det er markert som Gross-up i utbytteoppgaven (forskuddstrekkattest for utbytteinntekt)
• Denne kalkulatoren er kun til referanse. For nøyaktig skattebeløp, bruk NTS Hometax eller kontakt en skatteekspert
• Kilde: Inntektsskatteloven §17·§56·§129

Hva er utbytteskatt?

Utbytteskatt er skatt som ilegges utbytte og utdelinger fra fond eller aksjer du investerer i. Selskapet eller fondet som utbetaler utbyttet, trekker 15.4% ved utbetalingstidspunktet (inntektsskatt 14% + lokal inntektsskatt 1.4%). Hvis de årlige finansinntektene (renter+utbytte) er KRW 20 million eller mindre, avsluttes skatteplikten gjennom dette forskuddstrekket.

Hvorfor er Gross-up nødvendig?

Et innenlandsk selskap betaler allerede selskapsskatt før overskuddet deles ut som utbytte. Hvis en privat aksjonær så ilegges inntektsskatt på samme utbytte igjen, blir den samme gevinsten beskattet to ganger med både selskapsskatt og inntektsskatt. For å dempe dette bruker inntektsskatteloven en ordning der det legges til 11% på utbytteinntekten fra et innenlandsk selskap som omfattes av samlet beskatning av finansinntekter, før den tas med i skattegrunnlaget for samlet inntekt. Deretter gis samme beløp som utbytteskattefradrag. Denne justeringen gjelder bare den delen som går over til samlet beskatning, og ikke den separate skatteperioden under KRW 20 million.

Når utbytteinntekten overstiger KRW 20 million

Hvis de årlige finansinntektene, altså summen av utbytteinntekter og renteinntekter, overstiger KRW 20 million, omfattes du av samlet beskatning av finansinntekter og må legge overskytende beløp sammen med andre samlede inntekter som lønnsinntekt og næringsinntekt ved skattemeldingen. I slike tilfeller legges utbytte som omfattes av Gross-up til etter at det er lagt på 11%, og utbytteskattefradraget anvendes samtidig. Den endelige skatten fastsettes derfor ikke bare ved å multiplisere med en sats, men gjennom sammenligning av beregnet skatt etter samlet beskatning og beregnet skatt etter separat beskatning, der det høyeste beløpet blir gjeldende.

Relaterte kalkulatorer

Vanlige sporsmal

Blir utbytteskatt allerede trukket når jeg mottar utbyttet?

Ja. Selskapet eller meglerhuset som utbetaler utbyttet, trekker 15.4% (inntektsskatt 14% + lokal inntektsskatt 1.4%) ved utbetalingstidspunktet og setter inn beløpet etter skatt på kontoen din. Hvis de årlige finansinntektene ikke overstiger KRW 20 million, trenger du ikke levere egen skattemelding.

Blir skatten høyere når Gross-up (utbyttetillegg) legges til?

Gross-up er en prosess der 11% legges til utbytteinntekten når skattegrunnlaget for samlet beskatning beregnes, men fordi samme beløp trekkes fra igjen som utbytteskattefradrag i beregnet skatt, er ordningen ment å justere dobbeltbeskatning. Likevel kan den faktiske belastningen variere etter progresjonsskattesatsen, så det er best å sjekke nøyaktig med kalkulatoren for samlet beskatning av finansinntekter.

Gjelder Gross-up for all utbytteinntekt?

Nei. Gross-up gjelder bare for overskuddsutbytte fra et innenlandsk selskap som allerede har betalt selskapsskatt. Utbytte fra selskaper som ikke er ilagt selskapsskatt eller som har fått fritak, enkelte fondsutdelinger fra kollektive investeringsordninger og utbytte fra utenlandske selskaper kan være unntatt. Sjekk markeringen for Gross-up i utbytteoppgaven (forskuddstrekkattest for utbytteinntekt).

Hvordan beregner jeg hvis utbytteinntekten overstiger KRW 20 million?

Hvis de årlige finansinntektene, summen av renteinntekter og utbytteinntekter, overstiger KRW 20 million, må overskytende beløp (og tilleggssummen for utbytte som omfattes av Gross-up) legges sammen med andre samlede inntekter og rapporteres. I dette tilfellet kan du bruke kalkulatoren for samlet beskatning av finansinntekter til å sammenligne beregnet skatt etter samlet beskatning og beregnet skatt etter separat beskatning og finne den nøyaktige endelige skatten.