💹 Dividendensteuer-Rechner

Berechnet anhand des jährlichen Dividendeneinkommens die Quellensteuer und den Auszahlungsbetrag nach Steuern mit einem Quellensteuersatz von 15,4% und informiert darüber, ob Gross-up gilt und ob bei mehr als KRW 20 million eine Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte anfällt.

Voraussichtlicher Auszahlungsbetrag nach Steuern

—

Dividendeneinkommen: —

Quellensteuersatz

15.4%

Quellensteuerbetrag

—

RATGEBER

Hinweise zur Dividendensteuerberechnung

📌 Quellensteuersatz auf Dividendeneinkünfte
• Dividendeneinkünfte (Aktiendividenden, Fonds-Ausschüttungen usw.): Einkommensteuer 14% + local income tax 1.4% = effektiver Satz 15.4%

💡 Was ist Gross-up (11% Dividendenaufschlag)?
• Inländische Unternehmen versteuern ihre Gewinne bereits mit Körperschaftsteuer. Würde auf die Dividende erneut Einkommensteuer erhoben, entstünde eine doppelte Besteuerung
• Um das auszugleichen, wird bei Kapitaleinkünften, die in die Gesamtbesteuerung fallen, auf Dividenden inländischer Unternehmen, die in die Gesamtbesteuerung übergehen, ein Aufschlag von 11% (Gross-up) addiert, in die Bemessungsgrundlage des Gesamteinkommens einbezogen und derselbe Betrag als Dividendensteueranrechnung von der festgesetzten Steuer abgezogen
• Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte KRW 20 million oder weniger betragen und die getrennte Besteuerung abschließend greift, wird Gross-up nicht angewendet und hat praktisch keine Bedeutung

📊 Grenze von KRW 20 million (Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte)
• Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte aus Zinsen und Dividenden zusammen KRW 20 million oder weniger betragen, endet die Steuerpflicht mit der Quellensteuer (15.4%) allein (getrennte Besteuerung)
• Übersteigen sie KRW 20 million, müssen der Überschuss (und der Zuschlag für Gross-up-pflichtige Dividenden) mit anderen Gesamteinkünften zusammengerechnet und die Einkommensteuer mit progressiven Steuersätzen erklärt werden

⚠️ Hinweise
• Bei Dividenden aus ausländischen Aktien oder nicht börsennotierten Unternehmen kann die Gross-up-Pflicht abweichen; prüfen Sie daher den Hinweis zur Gross-up-Pflicht auf der Dividendenabrechnung (Bescheinigung über die Quellensteuer auf Dividendeneinkünfte)
• Dieser Rechner dient nur als Referenz; die genaue Steuer sollten Sie über Hometax des Nationalen Steuerdienstes oder eine Steuerfachperson prüfen
• Quelle: Einkommensteuergesetz Artikel 17, 56, 129

Was ist die Dividendensteuer?

Die Dividendensteuer ist eine Steuer auf Dividenden und Gewinnausschüttungen, die Sie für Investitionen in Aktien oder Fonds erhalten. Das ausschüttende Unternehmen oder der Fonds behält zum Zeitpunkt der Auszahlung 15.4% (14% Einkommensteuer + 1.4% local income tax) an der Quelle ein. Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte (Zinsen + Dividenden) KRW 20 million oder weniger betragen, ist die Steuerpflicht mit dieser Quellensteuer erfüllt.

Warum Gross-up (Dividendenaufschlag) nötig ist

Inländische Unternehmen zahlen auf ihre Gewinne bereits Körperschaftsteuer, bevor sie Dividenden ausschütten. Würde auf die von Aktionären erhaltene Dividende erneut Einkommensteuer erhoben, würden auf denselben Gewinn sowohl Körperschaftsteuer als auch Einkommensteuer anfallen. Um dies abzumildern, sieht das Einkommensteuergesetz vor, bei Dividenden inländischer Unternehmen, die in die Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte fallen, 11% (Gross-up) aufzuschlagen, sie in die Bemessungsgrundlage des Gesamteinkommens einzubeziehen und denselben Betrag anschließend als Dividendensteueranrechnung wieder abzuziehen. Diese Anpassung gilt jedoch nur für den in die Gesamtbesteuerung übergehenden Teil und nicht für den Bereich der getrennten Besteuerung bis KRW 20 million.

Wenn Dividendeneinkünfte KRW 20 million übersteigen

Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte aus Dividenden und Zinsen zusammen KRW 20 million übersteigen, müssen Sie den Überschuss zusammen mit anderen Gesamteinkünften wie Arbeits- oder Geschäftseinkommen im Rahmen der Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte veranlagen. Dabei wird auf Gross-up-pflichtige Dividenden zuerst 11% aufgeschlagen und zusammen verrechnet; die Dividendensteueranrechnung wird ebenfalls berücksichtigt. Die endgültige Steuer wird daher nicht einfach per Steuersatz berechnet, sondern nach dem Vergleichssteuerverfahren bestimmt, bei dem die festgesetzte Steuer nach Gesamtbesteuerung und nach getrennter Besteuerung verglichen wird.

Häufig gestellte Fragen

Wird die Dividendensteuer schon beim Erhalt der Dividende einbehalten?

Ja. Das ausschüttende Unternehmen oder die Wertpapierfirma behält zum Zeitpunkt der Auszahlung 15.4% (14% Einkommensteuer + 1.4% local income tax) an der Quelle ein und überweist den Nettobetrag auf Ihr Konto. Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte KRW 20 million nicht übersteigen, ist keine separate Erklärung erforderlich.

Führt Gross-up (Dividendenaufschlag) zu mehr Steuer?

Gross-up ist ein Schritt, bei dem für die Berechnung der Gesamtsteuerbemessungsgrundlage 11% auf Dividendeneinkünfte aufgeschlagen werden. Da derselbe Betrag jedoch als Dividendensteueranrechnung von der festgesetzten Steuer abgezogen wird, dient es der Anpassung der Doppelbesteuerung. Je nach Progressionsstufe kann sich die tatsächliche Belastung dennoch unterscheiden; prüfen Sie daher die genaue Steuer mit dem Rechner für die Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte.

Sind alle Dividendeneinkünfte von Gross-up betroffen?

Nein. Gross-up gilt nur für Gewinnausschüttungen inländischer Unternehmen, auf deren Gewinne bereits Körperschaftsteuer gezahlt wurde. Dividenden von Unternehmen ohne oder mit ermäßigter Körperschaftsteuer, Ausschüttungen bestimmter Investmentfonds und Dividenden ausländischer Unternehmen können ausgeschlossen sein. Prüfen Sie den Hinweis zur Gross-up-Pflicht auf der Bescheinigung über die Quellensteuer auf Dividendeneinkünfte.

Wie berechne ich, wenn Dividendeneinkünfte KRW 20 million übersteigen?

Wenn die jährlichen Kapitaleinkünfte aus Zinsen und Dividenden zusammen KRW 20 million übersteigen, müssen Sie den Überschuss und den Zuschlag für Gross-up-pflichtige Dividenden mit anderen Gesamteinkünften zusammen veranlagen und erklären. Im Rechner für die Gesamtbesteuerung der Kapitaleinkünfte können Sie die festgesetzte Steuer nach Gesamtbesteuerung und nach getrennter Besteuerung vergleichen und so die genaue endgültige Steuer ermitteln.