💹 Beregningsværktøj for udbytteskat

Beregn den tilbageholdte skat og det forventede nettobeløb ved at anvende en kildeskat på 15,4% på det årlige udbytte, og vis om der er tale om Gross-up (udbyttetillæg) samt om kapitalindkomsten overstiger 20.000.000 won.

Forventet udbetalt beløb efter skat

—

Udbytteindkomst: —

Kildeskatssats

15.4%

Tilbageholdt skat

—

GUIDE

Vejledning til beregning af udbytteskat

📌 Kildeskatssats på udbytte
• Udbytteindkomst (aktieudbytte, fondsudlodninger osv.): 14% i indkomstskat + 1,4% i lokal indkomstskat = effektivt 15,4%

💡 Hvad er Gross-up (11% udbyttetillæg)?
• Indenlandske selskaber har allerede betalt selskabsskat af overskuddet, før de udbetaler udbytte. Hvis man igen pålægger personlig indkomstskat på udbyttet, opstår der dobbeltbeskatning
• For at justere dette lægger man, når kapitalindkomsten bliver omfattet af samlet beskatning, 11% til den indenlandske udbytteindkomst, der overgår til samlet beskatning, med i grundlaget for den samlede indkomstskat og fratrækker det samme beløb som udbytteskattefradrag i den beregnede skat
• Hvis den årlige kapitalindkomst er under 20.000.000 won og beskatningen afsluttes som separat beskatning, anvendes Gross-up ikke og har derfor ingen reel betydning

📊 Grænsen på 20.000.000 won (samlet beskatning af kapitalindkomst)
• Hvis den årlige kapitalindkomst, dvs. renter plus udbytte, er på 20.000.000 won eller derunder, afsluttes beskatningen ved kildeskatten på 15,4% (separat beskatning)
• Overstiger den 20.000.000 won, skal den overskydende del (samt tillægget på Gross-up-omfattet udbytte) lægges sammen med anden samlet indkomst og indberettes med progressive satser

⚠️ Bemærk
• For udenlandske aktier, udbytte fra unoterede selskaber osv. kan det variere, om Gross-up gælder, så tjek markeringen af Gross-up på udbytteopgørelsen (kildeskatteattesten for udbytteindkomst)
• Dette beregningsværktøj er kun vejledende; den præcise skat bør bekræftes via National Tax Service Hometax eller en skatteekspert
• Kilde: Indkomstskatteloven § 17, § 56 og § 129

Hvad er udbytteskat?

Udbytteskat er den skat, der pålægges udbytte og udlodninger, du modtager ved at investere i aktier eller fonde. Det selskab eller den fond, der udbetaler udbyttet, tilbageholder 15,4% ved udbetalingstidspunktet (14% i indkomstskat + 1,4% i lokal indkomstskat), og hvis din årlige kapitalindkomst (renter + udbytte) er på 20.000.000 won eller derunder, er skattepligten afsluttet med denne kildeskat.

Hvorfor er Gross-up (udbyttetillæg) nødvendigt?

Indenlandske selskaber har allerede betalt selskabsskat, før de udbetaler overskud som udbytte. Hvis en privat aktionær derefter bliver beskattet af det samme udbytte igen, opstår der dobbeltbeskatning af samme overskud. For at afhjælpe dette bruger indkomstskatteloven en ordning, hvor 11% lægges til den indenlandske udbytteindkomst, der bliver omfattet af samlet beskatning af kapitalindkomst, grundlaget for den samlede indkomstskat beregnes på den måde, og det samme beløb gives tilbage som udbytteskattefradrag. Denne justering gælder dog kun den del, der overgår til samlet beskatning, og ikke i den separate beskatning under 20.000.000 won.

Når udbytteindkomsten overstiger 20.000.000 won

Hvis kapitalindkomsten, dvs. renter plus udbytte, overstiger 20.000.000 won om året, bliver den overskydende del omfattet af den samlede beskatning af kapitalindkomst, og du skal indberette den sammen med anden samlet indkomst som løn- eller erhvervsindkomst. I det tilfælde lægges 11% til udbytte, der er omfattet af Gross-up, før det lægges sammen, og der anvendes samtidig udbytteskattefradrag, så den endelige skat fastsættes ikke ved en simpel satsberegning, men efter en sammenligningsmetode (den højeste af skatten beregnet efter samlet beskatning og den beregnet efter separat beskatning).

Relaterede beregnere

Ofte stillede sporgsmal

Bliver der allerede trukket udbytteskat, når udbyttet udbetales?

Ja. Det selskab eller værdipapirfirma, der udbetaler udbyttet, tilbageholder 15,4% (14% i indkomstskat + 1,4% i lokal indkomstskat) ved udbetalingstidspunktet og indsætter nettobeløbet på din konto. Hvis den årlige kapitalindkomst ikke overstiger 20.000.000 won, er der ingen separat indberetning nødvendig.

Bliver skatten højere, når Gross-up (udbyttetillæg) anvendes?

Gross-up er en proces, hvor man lægger 11% til udbytteindkomsten, når man beregner grundlaget for den samlede beskatning, men fordi det samme beløb trækkes fra igen som udbytteskattefradrag i den beregnede skat, er det et værktøj til at udligne dobbeltbeskatning. Da den faktiske byrde kan variere efter de progressive skattesatser, er det bedst at tjekke det præcist i beregningsværktøjet for samlet beskatning af kapitalindkomst.

Er alt udbytteindkomst omfattet af Gross-up?

Nej. Gross-up gælder kun udbytte fra indenlandske selskaber, som allerede har betalt selskabsskat. Udbytte fra selskaber, der ikke har betalt selskabsskat eller har fået skattefritagelse, visse investeringsinstitutters udlodninger og udbytte fra udenlandske selskaber kan være undtaget. Tjek markeringen af Gross-up på kildeskatteattesten for udbytteindkomst.

Hvordan beregner man, når udbytteindkomsten overstiger 20.000.000 won?

Hvis kapitalindkomsten, dvs. renter plus udbytte, overstiger 20.000.000 won, skal den overskydende del (samt tillægget på Gross-up-omfattet udbytte) lægges sammen med anden samlet indkomst og indberettes. I beregningsværktøjet for samlet beskatning af kapitalindkomst kan du sammenligne den beregnede skat efter samlet beskatning og separat beskatning og se den præcise endelige skat.