💹 Kalkulator Pajak Dividen

Menghitung pajak yang dipotong dan jumlah bersih yang diterima dengan menerapkan tarif penahanan 15.4% pada pendapatan dividen tahunan, serta memberi tahu apakah termasuk Gross-up dan apakah termasuk pajak terpadu atas pendapatan keuangan jika melebihi 20,000,000 won.

Perkiraan jumlah bersih diterima

—

Pendapatan dividen: —

Tarif penahanan

15.4%

Pajak yang dipotong

—

PANDUAN

Panduan perhitungan pajak dividen

📌 Tarif penahanan pajak dividen
• Pendapatan dividen (dividen saham, pembagian laba reksa dana, dll.): pajak penghasilan 14% + pajak penghasilan lokal 1.4% = efektif 15.4%

💡 Apa itu Gross-up (penambahan dividen 11%)?
• Karena badan dalam negeri sudah membayar pajak badan atas laba sebelum membagikannya sebagai dividen, mengenakan lagi pajak penghasilan pribadi atas dividen akan menimbulkan masalah pajak berganda
• Untuk menyesuaikannya, ketika menjadi subjek pajak terpadu atas pendapatan keuangan, pendapatan dividen badan dalam negeri yang dialihkan ke pajak terpadu ditambahkan 11% (Gross-up) ke dasar pengenaan pajak pendapatan terintegrasi, lalu jumlah yang sama dikreditkan sebagai kredit pajak dividen dari pajak terutang
• Jika pendapatan keuangan tahunan 20,000,000 won atau kurang dan selesai dengan pajak terpisah, Gross-up tidak diterapkan sehingga tidak memiliki makna praktis

📊 Batas 20,000,000 won (pajak terpadu atas pendapatan keuangan)
• Jika pendapatan keuangan tahunan gabungan dari bunga dan dividen 20,000,000 won atau kurang, kewajiban pajak selesai hanya dengan penahanan (15.4%) (pajak terpisah)
• Jika melebihi 20,000,000 won, kelebihan tersebut (dan tambahan untuk dividen yang menjadi subjek Gross-up) harus digabungkan dengan pendapatan terintegrasi lainnya dan dilaporkan dengan tarif progresif sebagai pajak penghasilan terintegrasi

⚠️ Perhatian
• Dividen saham luar negeri atau dividen badan tak terdaftar mungkin memiliki status Gross-up yang berbeda, jadi periksa penandaan status Gross-up pada rincian pembayaran dividen (bukti penahanan pajak pendapatan dividen)
• Kalkulator ini hanya untuk referensi, dan pajak yang tepat sebaiknya diverifikasi melalui Hometax NTS Korea atau konsultan pajak
• Sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 17·56·129

Apa itu pajak dividen?

Pajak dividen adalah pajak yang dikenakan pada dividen dan pembagian laba yang diterima dari investasi di saham atau reksa dana. Perusahaan atau dana yang membayar dividen memotong 15.4% (pajak penghasilan 14% + pajak penghasilan lokal 1.4%) pada saat pembayaran, dan jika pendapatan keuangan tahunan (bunga + dividen) 20,000,000 won atau kurang, kewajiban pajak berakhir dengan pemotongan ini.

Mengapa Gross-up diperlukan?

Badan dalam negeri sudah membayar pajak badan sebelum membagikan laba sebagai dividen. Namun, jika dividen yang diterima pemegang saham perorangan kembali dikenai pajak penghasilan, laba yang sama akan dikenakan pajak badan dan pajak penghasilan dua kali. Untuk meredakannya, Undang-Undang Pajak Penghasilan menggunakan metode menambahkan 11% (Gross-up) pada pendapatan dividen badan dalam negeri yang menjadi subjek pajak terpadu atas pendapatan keuangan, menghitung dasar pengenaan pajak pendapatan terintegrasi, lalu mengembalikan jumlah yang sama sebagai kredit pajak dividen. Namun, penyesuaian ini hanya berlaku pada bagian yang beralih ke pajak terpadu, dan tidak berlaku pada periode pajak terpisah di bawah 20,000,000 won.

Saat pendapatan dividen melebihi 20,000,000 won

Jika pendapatan keuangan gabungan dari dividen dan bunga melebihi 20,000,000 won per tahun, Anda menjadi subjek pajak terpadu atas pendapatan keuangan dan harus melaporkan pajak penghasilan terintegrasi dengan menggabungkan kelebihan tersebut bersama pendapatan terintegrasi lain seperti gaji dan usaha. Pada kasus ini, dividen yang menjadi subjek Gross-up ditambahkan 11% lalu digabungkan, dan kredit pajak dividen diterapkan juga, sehingga pajak akhir tidak ditentukan oleh sekadar mengalikan tarif, melainkan dengan metode pajak perbandingan (memilih yang lebih besar antara pajak terutang metode terpadu dan metode pajak terpisah).

Kalkulator terkait

Pertanyaan umum

Apakah pajak dividen sudah dipotong saat dividen dibayarkan?

Ya. Perusahaan atau sekuritas yang membayar dividen memotong 15.4% (pajak penghasilan 14% + pajak penghasilan lokal 1.4%) pada saat pembayaran dan menyetor jumlah bersih ke rekening. Jika pendapatan keuangan tahunan tidak melebihi 20,000,000 won, tidak perlu pelaporan terpisah.

Apakah Gross-up membuat pajaknya lebih besar?

Gross-up adalah prosedur menambahkan 11% pada pendapatan dividen saat menghitung dasar pengenaan pajak terpadu, tetapi karena jumlah yang sama dikurangkan dari pajak terutang sebagai kredit pajak dividen, ini adalah mekanisme untuk menyesuaikan pajak berganda. Namun, beban aktual dapat berbeda tergantung pada lapisan tarif progresif, jadi sebaiknya periksa secara akurat dengan kalkulator pajak terpadu atas pendapatan keuangan.

Apakah semua pendapatan dividen menjadi subjek Gross-up?

Tidak. Gross-up hanya berlaku untuk dividen laba badan dalam negeri yang sudah membayar pajak badan, dan dividen dari badan yang tidak dikenai atau mendapat pembebasan pajak badan, pembagian laba dari beberapa lembaga investasi kolektif (reksa dana), atau dividen badan luar negeri dapat dikecualikan. Periksa penandaan status Gross-up pada bukti penahanan pajak pendapatan dividen.

Bagaimana menghitung jika pendapatan dividen melebihi 20,000,000 won?

Jika pendapatan keuangan gabungan dari bunga dan dividen melebihi 20,000,000 won, kelebihan tersebut (dan tambahan untuk dividen yang menjadi subjek Gross-up) harus digabungkan dengan pendapatan terintegrasi lainnya dan dilaporkan. Dalam kasus ini, Anda dapat membandingkan pajak terutang metode pajak terpadu dan metode pajak terpisah di kalkulator pajak terpadu atas pendapatan keuangan untuk memastikan jumlah akhir yang tepat.