📌 Bronbelastingtarief op dividendinkomsten
• Dividendinkomsten (zoals aandelendividenden en winstuitkeringen van fondsen): inkomstenbelasting 14% + lokale inkomstenbelasting 1.4% = effectief 15.4%
💡 Wat is Gross-up (11% dividendbijtelling)?
• Binnenlandse vennootschappen hebben de winst al belast met vennootschapsbelasting voordat ze dividend uitkeren. Als je daarna opnieuw inkomstenbelasting heft op dat dividend, ontstaat dubbele belasting
• Om dat te corrigeren wordt, wanneer iemand onder de gecombineerde belasting op financieel inkomen valt, op dividendinkomsten van binnenlandse vennootschappen die naar de samengestelde belasting overgaan 11% toegevoegd (Gross-up), waarna dit in de belastbare grondslag van de samengestelde inkomstenbelasting wordt opgenomen en hetzelfde bedrag als dividendbelastingkorting van de berekende belasting wordt afgetrokken
• Als het jaarlijkse financiële inkomen KRW 20 million of minder bedraagt en de belasting via afzonderlijke heffing volledig wordt afgewikkeld, wordt geen Gross-up toegepast en heeft het dus geen praktisch effect
📊 Drempel van KRW 20 million (gecombineerde belasting op financieel inkomen)
• Als het jaarlijkse financiële inkomen uit rente en dividend samen KRW 20 million of minder is, eindigt de belasting met alleen bronheffing (15.4%) en geldt afzonderlijke heffing
• Bij meer dan KRW 20 million moet je het meerdere (en de Gross-up-opslag voor dividend waarvoor dit geldt) samenvoegen met andere samengestelde inkomsten en via progressieve tarieven inkomstenbelasting aangeven
⚠️ Let op
• Voor dividend van buitenlandse aandelen of niet-beursgenoteerde vennootschappen kan de Gross-up-geschiktheid anders zijn; controleer daarom op de dividendafrekening (bronbelastingbewijs voor dividendinkomsten) of Gross-up van toepassing is
• Deze calculator is alleen ter referentie; controleer de exacte belasting via Hometax van de Koreaanse belastingdienst of met een belastingadviseur
• Bron: Wet op de inkomstenbelasting, artikelen 17, 56 en 129
💹 Dividendinkomstenbelastingcalculator
Bereken de bronbelasting en het nettobedrag na belasting door op de jaarlijkse dividendinkomsten een bronbelastingtarief van 15.4% toe te passen, en zie of je in aanmerking komt voor de Gross-up en voor de gecombineerde belasting op financieel inkomen bij meer dan KRW 20 million.
📌 Je hebt dit als dividend van een binnenlandse vennootschap aangegeven. Als je onder de gecombineerde belasting op financieel inkomen valt, wordt op het deel van dit dividend dat naar de samengestelde belasting overgaat 11% toegevoegd (Gross-up), telt het mee in de grondslag van de samengestelde inkomstenbelasting en krijg je hetzelfde bedrag als dividendbelastingkorting. Gebruik voor een exacte berekening de calculator voor gecombineerde belasting op financieel inkomen.
⚠️ Als het totaal van je jaarlijkse financiële inkomen (rente + dividend) boven KRW 20 million uitkomt, is de belasting niet klaar met alleen bronheffing en val je onder de gecombineerde belasting op financieel inkomen, waarbij je aangifte doet door dit samen te voegen met andere samengestelde inkomsten. Bekijk de belasting met Gross-up in de calculator voor gecombineerde belasting op financieel inkomen →
Uitleg bij de dividendinkomstenbelasting
Wat is dividendinkomstenbelasting?
Dividendinkomstenbelasting is de belasting op dividenden en winstuitkeringen die je ontvangt door te investeren in aandelen of fondsen. De uitkerende onderneming of het fonds houdt bij de uitbetaling 15.4% in (inkomstenbelasting 14% + lokale inkomstenbelasting 1.4%); als je jaarlijkse financiële inkomen (rente + dividend) KRW 20 million of minder bedraagt, is je belastingplicht hiermee volledig afgewikkeld.
Waarom is Gross-up (dividendbijtelling) nodig?
Binnenlandse vennootschappen betalen al vennootschapsbelasting voordat ze winst uitkeren. Als een particuliere aandeelhouder daarna opnieuw inkomstenbelasting betaalt over dat dividend, wordt dezelfde winst dus twee keer belast met vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting. Om dit te verzachten voegt de inkomstenbelastingwet bij dividendinkomsten van binnenlandse vennootschappen die onder de gecombineerde belasting op financieel inkomen vallen 11% toe (Gross-up), berekent daarmee de grondslag van de samengestelde inkomstenbelasting en trekt vervolgens hetzelfde bedrag af als dividendbelastingkorting. Deze correctie geldt echter alleen voor het deel dat overgaat naar de samengestelde belasting en niet binnen de schijf tot KRW 20 million voor afzonderlijke heffing.
Als je dividendinkomsten boven KRW 20 million uitkomen
Als je financieel inkomen uit dividend en rente samen per jaar meer dan KRW 20 million bedraagt, moet je het meerdere samenvoegen met andere samengestelde inkomsten, zoals looninkomen of bedrijfsinkomen, en aangeven onder de gecombineerde belasting op financieel inkomen. Dividend waarvoor Gross-up geldt wordt dan na een verhoging van 11% meegeteld en samen met een dividendbelastingkorting verwerkt. De uiteindelijke belasting wordt dus niet bepaald door simpelweg een tarief toe te passen, maar via een vergelijkingsmethode waarbij de uitkomst van de samengestelde belasting en de afzonderlijke heffing wordt vergeleken en het hoogste bedrag geldt.