1. Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế đánh vào phần giá trị gia tăng phát sinh ở mỗi giai đoạn giao dịch hàng hóa và dịch vụ. Thuế suất là 10% và người tiêu dùng là bên chịu thuế cuối cùng. Doanh nghiệp nộp số tiền bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào. Ngoài ra còn có các mặt hàng áp dụng thuế suất 0% và các mặt hàng miễn thuế.
2. Cách tính thuế giá trị gia tăng
Lấy giá trị cung cấp nhân với 10% sẽ ra thuế giá trị gia tăng. Ví dụ: giá trị cung cấp 1 triệu won → thuế giá trị gia tăng 100.000 won → tổng cộng 1,1 triệu won. Tính ngược: tổng cộng 1,1 triệu won ÷ 1,1 = giá trị cung cấp 1 triệu won, thuế giá trị gia tăng 100.000 won. Thuế phải nộp = thuế đầu ra (thuế đã thu) - thuế đầu vào (thuế đã trả). Nếu thuế đầu vào lớn hơn, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế.
Doanh nghiệp áp dụng chế độ thông thường và chế độ đơn giản
Về nguyên tắc, chế độ đơn giản áp dụng cho cá nhân kinh doanh có tổng giá trị cung cấp của năm trước dưới 104 triệu won, miễn là không thuộc ngành nghề hoặc khu vực bị loại trừ. Chế độ này sử dụng tỷ lệ giá trị gia tăng theo từng ngành và có quy định khác với chế độ thông thường về khấu trừ thuế đầu vào và phát hành hóa đơn thuế. Không nên đánh giá theo mức 80 triệu won trước đây.
4. Thuế suất 0% và miễn thuế
Thuế suất 0%: xuất khẩu, vận tải và dịch vụ quốc tế, v.v. Thuế suất là 0% nhưng vẫn có thể khấu trừ thuế đầu vào (được hoàn thuế). Miễn thuế: nông sản, lâm sản, thủy sản và sản phẩm chăn nuôi thiết yếu, dịch vụ y tế và giáo dục, cho thuê nhà ở, v.v. Được miễn thuế giá trị gia tăng nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào. Thuế suất 0% có lợi cho doanh nghiệp, còn miễn thuế có lợi cho người tiêu dùng.
5. Khai và nộp thuế
Doanh nghiệp áp dụng chế độ thông thường: kỳ 1 (tháng 1–6) → khai và nộp thuế trước ngày 25 tháng 7. Kỳ 2 (tháng 7–12) → trước ngày 25 tháng 1 năm sau. Doanh nghiệp áp dụng chế độ đơn giản: khai thuế một lần mỗi năm trước ngày 25 tháng 1. Sử dụng hình thức khai thuế điện tử (Hometax) sẽ thuận tiện hơn. Doanh nghiệp có nghĩa vụ phát hành hóa đơn thuế; nếu không phát hành có thể bị tính tiền phạt bổ sung.
Kiểm tra chứng từ và mối liên quan đến hoạt động kinh doanh trước khi khấu trừ
Ngay cả khi có hóa đơn thuế hoặc biên lai thẻ, các khoản mua vào không liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc được pháp luật quy định là không được khấu trừ sẽ không thể khấu trừ. Hãy đối chiếu dữ liệu bán hàng và chứng từ mua vào theo từng kỳ tính thuế, đồng thời kiểm tra riêng các điều kiện áp dụng cho thuế suất 0%, miễn thuế và hoạt động kinh doanh đồng thời nhiều loại hình.