1. Wat is btw?
Btw is een belasting op de toegevoegde waarde die in elke handelsfase van goederen en diensten ontstaat. Het tarief is 10% en wordt uiteindelijk door de consument gedragen. Een ondernemer betaalt het verschil tussen de verschuldigde btw over verkopen en de aftrekbare voorbelasting over inkopen. Er bestaan ook een nultarief (0%) en vrijgestelde prestaties.
2. Hoe berekent u btw?
Vermenigvuldig de netto-omzet met 10% om de btw te berekenen. Voorbeeld: een netto-omzet van 1 miljoen won → 100.000 won btw → totaal 1,1 miljoen won. Omgekeerd: 1,1 miljoen won ÷ 1,1 = 1 miljoen won netto-omzet en 100.000 won btw. Te betalen btw = verschuldigde btw over verkopen (ontvangen belasting) - voorbelasting (betaalde belasting). Is de voorbelasting hoger, dan krijgt u het verschil terug.
Reguliere en vereenvoudigde belastingregeling
De vereenvoudigde regeling geldt in principe voor zelfstandige ondernemers van wie de omzet inclusief btw in het voorgaande jaar minder dan 104 miljoen won bedroeg, zolang zij niet in een uitgesloten sector of regio actief zijn. Hierbij wordt een sectorspecifiek percentage van de toegevoegde waarde gebruikt. De regels voor aftrek van voorbelasting en het uitreiken van facturen verschillen van die voor de reguliere regeling. Gebruik niet langer de oude grens van 80 miljoen won als uitgangspunt.
4. Nultarief en vrijstellingen
Nultarief (0%): onder meer export en internationaal vervoer of internationale diensten. Het tarief is 0%, maar voorbelasting kan wel aftrekbaar zijn en worden teruggevraagd. Vrijgesteld: onder meer basisproducten uit land- en tuinbouw, veeteelt en visserij, medische en educatieve diensten en woningverhuur. Er wordt geen btw geheven, maar voorbelasting kan niet worden afgetrokken. Het nultarief is gunstig voor ondernemers, terwijl een vrijstelling gunstig is voor consumenten.
5. Aangifte en betaling
Reguliere regeling: de eerste periode (januari–juni) → aangifte en betaling uiterlijk 25 juli. De tweede periode (juli–december) → uiterlijk 25 januari van het volgende jaar. Vereenvoudigde regeling: één aangifte per jaar, uiterlijk 25 januari. Elektronische aangifte via HomeTax is gemakkelijk. Voor bepaalde transacties bestaat een factureringsplicht; bij het niet uitreiken van een factuur kan een boete worden opgelegd.
Controleer bewijsstukken en zakelijk verband vóór aftrek
Ook met een btw-factuur of kassabon van een kaartbetaling is aftrek niet toegestaan wanneer de uitgave geen verband houdt met de onderneming of wettelijk van aftrek is uitgesloten. Stem verkoopgegevens en aankoopbewijzen per belastingperiode op elkaar af en controleer afzonderlijk de voorwaarden voor het nultarief, vrijstellingen en gecombineerde activiteiten.