1. Was ist Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer (VAT) ist eine Steuer auf den Mehrwert, der in jeder Handelsstufe von Waren und Dienstleistungen entsteht. Der Steuersatz beträgt 10 %, wobei letztlich die Verbraucher die Steuer tragen. Unternehmen zahlen die Differenz zwischen der Umsatzsteuer aus Verkäufen und der Vorsteuer aus Einkäufen. Außerdem gibt es steuerfreie Umsätze mit 0 % sowie umsatzsteuerbefreite Leistungen.
2. So wird die Umsatzsteuer berechnet
Multiplizieren Sie den Nettobetrag mit 10 %, erhalten Sie die Umsatzsteuer. Beispiel: Nettobetrag 1 Million Won → Umsatzsteuer 100.000 Won → Gesamtbetrag 1,1 Millionen Won. Rückrechnung: 1,1 Millionen Won ÷ 1,1 = Nettobetrag 1 Million Won, Umsatzsteuer 100.000 Won. Zahllast = Umsatzsteuer aus Verkäufen (vereinnahmte Steuer) − Vorsteuer aus Einkäufen (gezahlte Steuer). Ist die Vorsteuer höher, erhalten Sie eine Erstattung.
Regelbesteuerung und vereinfachte Besteuerung
Die vereinfachte Besteuerung gilt grundsätzlich für Einzelunternehmer, deren Umsatz einschließlich Umsatzsteuer im vorangegangenen Jahr unter 104 Millionen Won lag, sofern sie nicht zu einer ausgeschlossenen Branche oder Region gehören. Dabei werden branchenspezifische Mehrwertsteuersätze verwendet; auch die Regeln für den Vorsteuerabzug und die Ausstellung von Steuerrechnungen unterscheiden sich von der Regelbesteuerung. Verwenden Sie nicht mehr den früheren Schwellenwert von 80 Millionen Won.
4. Steuersatz von 0 % und Steuerbefreiungen
Steuersatz von 0 %: zum Beispiel Exporte sowie internationale Transporte und Dienstleistungen. Obwohl der Steuersatz 0 % beträgt, ist ein Vorsteuerabzug möglich, sodass eine Erstattung beantragt werden kann. Steuerbefreiungen: unter anderem grundlegende Agrar-, Forst- und Fischereiprodukte, medizinische und Bildungsdienstleistungen sowie die Vermietung von Wohnraum. Hier fällt keine Umsatzsteuer an, ein Vorsteuerabzug ist jedoch nicht möglich. Der Steuersatz von 0 % ist für Unternehmen vorteilhaft, während Steuerbefreiungen den Verbrauchern zugutekommen.
5. Steuererklärung und Zahlung
Regelbesteuerte Unternehmen: 1. Zeitraum (Januar bis Juni) → Erklärung und Zahlung bis zum 25. Juli. 2. Zeitraum (Juli bis Dezember) → bis zum 25. Januar des folgenden Jahres. Vereinfachte Besteuerung: eine jährliche Erklärung bis zum 25. Januar. Die elektronische Steuererklärung über HomeTax ist besonders bequem. Steuerrechnungen müssen ausgestellt werden; bei fehlender Ausstellung können Zuschläge anfallen.
Vor dem Abzug Belege und geschäftlichen Zusammenhang prüfen
Auch wenn eine Steuerrechnung oder ein Kartenbeleg vorliegt, ist ein Vorsteuerabzug nicht möglich, wenn der Einkauf keinen geschäftlichen Bezug hat oder gesetzlich vom Abzug ausgeschlossen ist. Stimmen Sie Verkaufsdaten und Einkaufsbelege nach Besteuerungszeitraum ab und prüfen Sie für Umsätze mit 0 %, steuerbefreite Umsätze und gemischte Tätigkeiten die jeweiligen Sondervoraussetzungen.