🧾 Mehrwertsteuer- und Quellensteuer-Rechner

※ Stand 2026

Berechnet automatisch 10 % Mehrwertsteuer sowie Quellensteuer (3,3 %, 8,8 %) für Freelancer und Einzelunternehmer. Nützlich für Steuererklärungen und Vertragsentwürfe.

Ergebnis der Mehrwertsteuerberechnung

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Nettobetrag (ohne MwSt.)

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Mehrwertsteuer (10 %)

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Besteuerungsart Regelbesteuerung Vereinfachte Besteuerung

Umsatz - Rechnungen (Nettobetrag) (Won)

Umsatz - Kartenzahlungen (Nettobetrag) (Won)

Umsatz - Bargeldbelege (Nettobetrag) (Won)

Umsatz - Sonstiges (Nettobetrag) (Won)

Einkäufe (Nettobetrag) (Won)

Bereits gezahlte Steuer (Voranmeldungen usw.) (Won)

Steuergutschrift für Kartumsatz anwenden (1,3 %, Jahresgrenze 10 Mio. Won)

Steuerbetrag für Regelbesteuerung

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Umsatzsteuer

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Vorsteuer

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Steuergutschrift für Kartumsatz

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Dieser Rechner basiert auf dem südkoreanischen Steuerrecht

RATGEBER

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Mehrwertsteuer-System und Berechnungsprinzip

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer auf die Wertschöpfung, die im Handel mit Waren und Dienstleistungen in Südkorea entsteht. Seit ihrer Einführung am 1. Juli 1977 gilt ein Steuersatz von 10 %, und sie ist mit rund 30 % der gesamten Staatseinnahmen eine zentrale Steuerquelle. Der Mehrwertsteuerbetrag entspricht 10 % des Nettobetrags, also des Preises für Ware oder Dienstleistung; der Bruttobetrag ist der Endpreis aus Nettobetrag plus Mehrwertsteuer. Hat ein Produkt beispielsweise einen Nettobetrag von 1 Mio. Won, beträgt die Mehrwertsteuer 100.000 Won (1 Mio. Won × 10 %) und der Bruttobetrag 1,1 Mio. Won. Die Berechnung erfolgt in zwei Richtungen: ① Berechnung mit Mehrwertsteuer, bei der die Steuer zum Nettobetrag hinzugefügt wird, und ② Berechnung ohne Mehrwertsteuer, bei der sie aus dem Bruttobetrag herausgerechnet wird (1,1 Mio. Won ÷ 1,1 = 1 Mio. Won Nettobetrag).

Praktische Berechnung mit und ohne Mehrwertsteuer

Die Berechnung mit Mehrwertsteuer erfolgt als Nettobetrag × 1,1, die Berechnung ohne Mehrwertsteuer als Bruttobetrag ÷ 1,1. Wird aus einem Bruttobetrag von 1,1 Mio. Won die Mehrwertsteuer herausgerechnet, bleiben 1 Mio. Won Nettobetrag und 100.000 Won Mehrwertsteuer. Diese Berechnungen sind bei der Ausstellung von Rechnungen, der Erstellung von Angeboten und der Festlegung von Vertragssummen unverzichtbar. Wenn in einem Angebot nur "Honorar 2 Mio. Won" steht, bleibt unklar, ob die Mehrwertsteuer enthalten ist, was zu Streit führen kann. Es sollte klar als "Nettobetrag 2 Mio. Won + Mehrwertsteuer 200.000 Won = Bruttobetrag 2,2 Mio. Won" ausgewiesen werden. Die Endverbraucher tragen die Mehrwertsteuer, die Zahlungspflicht liegt jedoch beim Unternehmer.

Quellensteuer sowie Betriebs- und sonstige Einkünfte

Quellensteuer ist ein Verfahren, bei dem der Zahlende (Einbehaltspflichtiger) Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer im Voraus abzieht und den Restbetrag auszahlt; die einbehaltene Steuer wird anschließend an das Finanzamt abgeführt. Der Quellensteuersatz für Betriebseinkünfte beträgt 3,3 % (Einkommensteuer 3 % + Kommunalsteuer 0,3 %), der für sonstige Einkünfte 8,8 % (Einkommensteuer 8 % + Kommunalsteuer 0,8 %). Wird einem Freelancer für Designarbeit 2 Mio. Won gezahlt, wird dies als Betriebseinkünfte eingeordnet; es werden 66.000 Won Quellensteuer (2 Mio. Won × 3,3 %) einbehalten, sodass 1.934.000 Won tatsächlich ausgezahlt werden. Die 66.000 Won sind bis zum 10. des Folgemonats an das Finanzamt zu zahlen. Betriebseinkünfte sind Tätigkeiten, die fortlaufend und wiederholt in selbstständiger Stellung ausgeführt werden (Freelance-Design, Unterricht, Beratung, Autorenhonorare usw.), während sonstige Einkünfte einmalige oder zufällige Einkünfte sind (Lottogewinne, Preisgelder, Vortragsvergütungen usw.). Bei der Jahresabrechnung oder der Einkommensteuererklärung im Mai wird die einbehaltene Steuer als bereits gezahlte Steuer angerechnet.

Unterschied zwischen Regelbesteuerung und vereinfachter Besteuerung

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen werden in Regelbesteuerung und vereinfachte Besteuerung unterteilt. Die vereinfachte Besteuerung gilt für kleine Einzelunternehmer mit einem Gesamtbruttoumsatz des Vorjahres unter 104.000.000 Won. Je nach Branche wird ein niedrigerer Satz angewendet, indem der branchenspezifische Wertschöpfungssatz von 15 bis 40 % mit 10 % multipliziert wird; Vorsteuer kann jedoch nicht vollständig abgezogen werden, sondern nur 0,5 % des Einkaufs-Gesamtbetrags (Stand der Änderung von 2021). Alle übrigen Unternehmen fallen unter die Regelbesteuerung, bei der der Standardsatz von 10 % gilt und die gesamte Vorsteuer abziehbar ist. Hat zum Beispiel ein Restaurant in der vereinfachten Besteuerung (Wertschöpfungssatz 15 %) einen Bruttoumsatz von 50 Mio. Won und Einkäufe von 30 Mio. Won, beträgt die zu zahlende Steuer (50 Mio. Won × 15 % × 10 %) - (30 Mio. Won × 0,5 %) = 750.000 Won - 150.000 Won = 600.000 Won. Unter denselben Bedingungen müsste ein regelbesteuertes Unternehmen (50 Mio. Won - 30 Mio. Won) × 10 % = 2 Mio. Won zahlen, weshalb die vereinfachte Besteuerung vorteilhaft ist. Branchen mit hohem Einkaufsanteil wie Großhandel oder Produktion können jedoch von der Regelbesteuerung profitieren. Vereinfachte Steuerpflichtige dürfen grundsätzlich keine Rechnungen ausstellen, wodurch sich der Kreis der Geschäftspartner einschränken kann; liegt der Gesamtbruttoumsatz des Vorjahres unter 48.000.000 Won, entfällt die Zahlungspflicht vollständig.

Rechnungsausstellung und elektronische Rechnungen

Eine Rechnung ist ein gesetzlich vorgeschriebener Beleg, der bestätigt, dass Waren oder Dienstleistungen geliefert und Mehrwertsteuer berechnet wurden. Regelbesteuerte Unternehmen müssen bei Geschäften über 10.000 Won Rechnungen ausstellen und diese als elektronische Rechnung bis zum 10. des Folgemonats nach dem Transaktionsdatum ausstellen und übermitteln (seit 2011 verpflichtend). Die Rechnung muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Lieferant und Empfänger, Firmenname, Name, Nettobetrag, Mehrwertsteuerbetrag und Ausstellungsdatum enthalten. Elektronische Rechnungen werden über Hometax des National Tax Service oder über einen ASP-Anbieter (Dienstleister für elektronische Rechnungen) ausgestellt. Hometax ist kostenlos, aber die manuelle Ausstellung pro Vorgang ist umständlich; ASP-Dienste kosten zwar eine Monatsgebühr (3.300-11.000 Won pro Monat), bieten aber Komfortfunktionen wie ERP-Anbindung, automatische Ausstellung und Massenversand. Wird keine Rechnung ausgestellt oder eine falsche Rechnung erstellt, fällt ein Zuschlag von 1-2 % des Nettobetrags an, außerdem entfällt der Vorsteuerabzug.

Fristen und Praxis bei Mehrwertsteuererklärung und Zahlung

Freelancer und Einzelunternehmer müssen sowohl Mehrwertsteuer als auch Einkommensteuer erklären und zahlen. Die Mehrwertsteuer wird zweimal im Jahr erklärt. Die endgültige Erklärung für die erste Periode (Januar bis Juni) erfolgt vom 1. bis 25. Juli, die für die zweite Periode (Juli bis Dezember) vom 1. bis 25. Januar des Folgejahres. Vereinfachte Steuerpflichtige erklären nur einmal im Jahr, im Januar des Folgejahres. Bei der Erklärung wird der Betrag gezahlt, der sich nach Abzug der Vorsteuer von der Umsatzsteuer ergibt. Hat man im ersten Halbjahr z. B. einen Umsatz von 10 Mio. Won (MwSt. 1 Mio. Won) und Einkäufe von 6 Mio. Won (MwSt. 600.000 Won), sind 400.000 Won zu zahlen. Die Einkommensteuer wird jedes Jahr im Mai im Zeitraum vom 1. bis 31. Mai im Rahmen der endgültigen Erklärung zur Gesamteinkommensteuer für das Vorjahr erklärt und gezahlt. Die Erklärung kann elektronisch über Hometax (www.hometax.go.kr) eingereicht werden, alternativ kann ein Steuerberater sie übernehmen.

Unterschied zwischen mehrwertsteuerfreien und mehrwertsteuerpflichtigen Tätigkeiten

Nicht alle Waren und Dienstleistungen unterliegen der Mehrwertsteuer. Nach dem Mehrwertsteuergesetz definierte steuerfreie Tätigkeiten unterliegen keiner Mehrwertsteuer. Zu den wichtigsten steuerfreien Tätigkeiten zählen ① unverarbeitete Lebensmittel (Reis, Gemüse, Fleisch, Fisch usw.), ② medizinische und gesundheitliche Leistungen (Arztbehandlungen, Apotheke), ③ Bildungsleistungen (Nachhilfeinstitute, Unterricht), ④ Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, ⑤ Wohnraumvermietung (Gewerbevermietung ist steuerpflichtig), ⑥ Finanz- und Versicherungsleistungen (teilweise ausgenommen). Steuerfreie Unternehmen erheben keine Mehrwertsteuer und führen sie auch nicht ab; daher können sie keine Rechnungen ausstellen, sondern nur Belege ohne Mehrwertsteuer. Kostet z. B. eine Unterrichtsstunde in einem Nachhilfeinstitut 1 Mio. Won, werden auch genau 1 Mio. Won berechnet. Der Nachteil steuerfreier Unternehmen besteht darin, dass kein Vorsteuerabzug möglich ist. Einige Unternehmen üben sowohl steuerpflichtige als auch steuerfreie Tätigkeiten aus; in diesem Fall wird die Vorsteuer anteilig nach dem Verhältnis von steuerpflichtigem und steuerfreiem Umsatz aufgeteilt.

Wichtige Punkte bei Freelancer-Verträgen

Bei der Vertragsgestaltung für eine Dienstleistung ist die Art der Betragsangabe wichtig. Steht im Vertrag nur "2 Mio. Won", ist unklar, ob es sich um einen Brutto- oder Nettobetrag handelt, was zu Streit führen kann. Es sollte klar als "Betrag vor Steuern 2 Mio. Won (Auszahlung 1.934.000 Won nach Abzug von 3,3 % Quellensteuer)" oder "Auszahlungsbetrag nach Steuern 2 Mio. Won (rückgerechneter Bruttobetrag 2.068.400 Won)" formuliert werden. Ist die Leistung mehrwertsteuerpflichtig, sollten Mehrwertsteuer und Quellensteuer beide ausgewiesen werden, etwa "Nettobetrag 2 Mio. Won + Mehrwertsteuer 200.000 Won = Bruttobetrag 2,2 Mio. Won (Quellensteuer separat)". Der Vertrag sollte Leistung, Laufzeit, Vergütung, Zahlungszeitpunkt, Zahlungsmethode, Quellensteuerverfahren, Frage der Rechnungsausstellung, Kündigungsbedingungen und Streitbeilegung konkret regeln. Bei größeren Verträgen ist eine Dokumentensteuer erforderlich (bei einer Vertragssumme über 10 Mio. Won beträgt sie 20.000 Won); sie kann auch durch eine elektronische Dokumentensteuer des National Tax Service (e-Dokumentensteuer) ersetzt werden.

Ausgaben, Belegverwaltung und Steuervergünstigungen

Freelancer und Einzelunternehmer können ihren Einkommensteuerbetrag senken, indem sie notwendige Betriebsausgaben geltend machen. Notwendige Betriebsausgaben sind unmittelbar betriebsbezogene Aufwendungen wie Löhne, Miete, Werbekosten, Telekommunikation, Fahrzeugkosten, Bewirtung, Verbrauchsmaterial und Abschreibungen. Um als Betriebsausgabe anerkannt zu werden, ist ein ordnungsgemäßer Beleg erforderlich (Rechnung, Beleg, Kartenquittung oder Barquittung). Ausgaben ohne Beleg werden nicht anerkannt, und es kann sogar ein Zuschlag von 2 % des Ausgabebetrags erhoben werden. Zu den wichtigsten Abzugsbeträgen gehören ① Personenfreibetrag (1,5 Mio. Won für sich selbst und 1,5 Mio. Won je Ehepartner/unterhaltsberechtigtes Familienmitglied), ② Abzug für Rentenversicherungsbeiträge (voller Betrag der gesetzlichen Rentenversicherung) und ③ Spendenabzug. Zu den Steuervergünstigungen zählen ① Kindersteuervergünstigung (150.000-300.000 Won je Kind), ② Steuervergünstigung für Rentenkonten (12-16,5 % der Einzahlungen, jährlich bis 4 Mio. Won), ③ Steuervergünstigung für Krankheitskosten (15 % des Betrags, der 3 % des Gesamteinkommens übersteigt) und ④ Steuervergünstigung für Bildungskosten (15 % der Bildungskosten). Belege müssen 5 Jahre lang aufbewahrt werden.

Praxis-Tipps zur Nutzung des Mehrwertsteuer- und Quellensteuer-Rechners

Hier sind effektive Möglichkeiten, den Mehrwertsteuer- und Quellensteuer-Rechner zu nutzen. Erstens: bei Angeboten. Wenn Sie "Nettobetrag 2 Mio. Won + Mehrwertsteuer 200.000 Won = Bruttobetrag 2,2 Mio. Won" angeben, ist das transparent. Zweitens: bei Preisverhandlungen die Rückrechnungsfunktion nutzen. Wenn der Kunde sagt, das Gesamtbudget betrage 2,2 Mio. Won, können Sie mit dem Rechner zurückrechnen und erkennen, dass das reine Honorar 2 Mio. Won beträgt. Drittens: zur Berechnung des Nettoauszahlungsbetrags. Schließt ein Freelancer einen Vertrag über 2 Mio. Won ab, kann er die Nettoauszahlung von 1.934.000 Won nach 3,3 % Quellensteuer im Voraus kennen und seine Liquidität planen. Viertens: auf die gleichzeitige Berechnung von Mehrwertsteuer und Quellensteuer achten. Erhält ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen 2,2 Mio. Won (Nettobetrag 2 Mio. Won + Mehrwertsteuer 200.000 Won) und gilt zusätzlich 3,3 % Quellensteuer, wird die Quellensteuer auf Basis des Nettobetrags von 2 Mio. Won berechnet, sodass 66.000 Won einbehalten werden und die Nettoauszahlung 2.134.000 Won (2,2 Mio. Won - 66.000 Won) beträgt. Fünftens: regelmäßig die monatliche Nettoauszahlung berechnen, die Jahreseinkünfte schätzen und die voraussichtliche Steuer vor der Einkommensteuererklärung im Mai vorbereiten, um eine hohe Nachzahlung zu vermeiden.

Berechnung der zu erklärenden und zu zahlenden Steuer (Regel- und vereinfachte Besteuerung)

Die Registerkarte "Zu erklärender Steuerbetrag" berechnet im Voraus die Steuer, die bei der tatsächlichen Mehrwertsteuererklärung zu zahlen oder erstattet wird. Bei der Regelbesteuerung wird die zu zahlende Steuer ermittelt, indem von der Umsatzsteuer (Umsatz-Netto × 10 %) die Vorsteuer (Einkaufs-Netto × 10 %) und bereits gezahlte Steuer abgezogen werden. Bei der vereinfachten Besteuerung wird berechnet, indem vom Gesamtbetrag (Umsatz, inkl. MwSt.) × branchenspezifischem Wertschöpfungssatz × 10 % der Vorsteuerabzug (Gesamtbetrag der Einkäufe × 0,5 %) abgezogen wird. Die branchenspezifischen Wertschöpfungssätze betragen 15 % für Einzelhandel und Gastronomie, 20 % für Produktion, 25 % für Beherbergung, 30 % für Bau und Transport sowie 40 % für Immobilienvermietung und Finanzdienstleistungen. Hat ein Restaurant in der vereinfachten Besteuerung z. B. einen Gesamtbetrag von 50.000.000 Won und keine Einkäufe, beträgt die zu zahlende Steuer 50.000.000 Won × 15 % × 10 % = 750.000 Won. Vereinfachte Steuerpflichtige sind von der Zahlungspflicht befreit, wenn der Gesamtbetrag des Vorjahres unter 48.000.000 Won liegt (die Erklärung bleibt erforderlich), und wechseln zur Regelbesteuerung, wenn er 104.000.000 Won oder mehr beträgt. Einzelunternehmer, die überwiegend an Verbraucher verkaufen (ohne Kapitalgesellschaften und mit einem Vorjahresumsatz von höchstens 1 Mrd. Won), können zusätzlich eine Steuervergünstigung von 1,3 % auf über Kartenbelege oder Barbelege ausgestellte Umsätze erhalten, begrenzt auf 10 Mio. Won pro Jahr.

Häufig gestellte Fragen

Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?

Mit Mehrwertsteuer wird als Nettobetrag × 1,1 berechnet, ohne Mehrwertsteuer als Bruttobetrag ÷ 1,1. Die Mehrwertsteuer beträgt 10 % des Nettobetrags.

Wie hoch ist der Quellensteuersatz?

Betriebseinkünfte werden mit 3,3 % besteuert (Einkommensteuer 3 % + Kommunalsteuer 0,3 %), sonstige Einkünfte mit 8,8 % (Einkommensteuer 8 % + Kommunalsteuer 0,8 %).

Wie berechnet man die zu zahlende Steuer für vereinfachte Besteuerung?

Das ist der Betrag, der übrig bleibt, wenn vom Gesamtbetrag (Umsatz inkl. MwSt.) × branchenspezifischem Wertschöpfungssatz (15-40 %) × 10 % der Vorsteuerabzug auf den Einkaufs-Gesamtbetrag × 0,5 % abgezogen wird. Liegt der Gesamtbetrag unter 48.000.000 Won pro Jahr, entfällt die Zahlungspflicht.

Wie viel Steuergutschrift gibt es für Kartumsätze?

Einzelunternehmer, die überwiegend an Verbraucher verkaufen, können bei Ausstellung von Kartenbelegen oder Barbelegen eine Steuergutschrift von 1,3 % des Betrags erhalten; der Jahreshöchstbetrag liegt bei 10.000.000 Won.