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🧾 Calculadora de IVA y retención

※ 2026 standard

Calcula automáticamente el IVA del 10% y la retención (3.3%, 8.8%) para autónomos y pequeños empresarios. Resulta útil para declaraciones de impuestos y redacción de contratos.

Resultado del IVA
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Base imponible (sin IVA)
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IVA (10%)
—

Esta calculadora se basa en la normativa fiscal de la República de Corea

GUÍA

Más información

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Sistema del IVA y principio de cálculo

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica en la República de Corea sobre el valor añadido generado en las transacciones de bienes y servicios. Desde su introducción el 1 de julio de 1977, la tasa del 10% se ha mantenido hasta hoy y constituye una fuente clave de ingresos tributarios, representando aproximadamente el 30% de la recaudación nacional. El IVA es el 10% del importe base (precio de los bienes o servicios), y el importe total es la suma de la base imponible y el IVA. Por ejemplo, si la base imponible es de 1 millón de won, el IVA es de 100 mil won (1 millón x 10%) y el importe total es de 1.1 millones de won. El cálculo del IVA se realiza en dos direcciones: ① cálculo con IVA incluido, que añade el IVA a la base imponible, y ② cálculo con IVA excluido, que resta el IVA del importe total (1.1 millones de won ÷ 1.1 = 1 millón de won de base imponible).

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Cálculo práctico del IVA incluido y excluido

El cálculo con IVA incluido se obtiene multiplicando la base imponible por 1.1, mientras que el cálculo con IVA excluido se obtiene dividiendo el importe total por 1.1. Si se excluye el IVA de un importe total de 1.1 millones de won, la base imponible es de 1 millón de won y el IVA de 100 mil won. Estos cálculos son imprescindibles al emitir facturas, redactar presupuestos y fijar importes en contratos. Por ejemplo, si en un presupuesto solo aparece "servicios por 2 millones de won", puede haber disputas porque no queda claro si incluye IVA. Debe indicarse con claridad: "base imponible 2 millones de won + IVA 200 mil won = importe total 2.2 millones de won". Aunque el consumidor final soporta el IVA, la obligación de ingresarlo recae en la empresa.

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Sistema de retención y ingresos empresariales y otros ingresos

La retención es un sistema por el que quien paga el ingreso (obligado a retener) deduce de antemano el impuesto sobre la renta y el impuesto local, paga el importe restante y luego ingresa el impuesto retenido en la oficina tributaria. La tasa de retención para ingresos empresariales es del 3.3% (3% de impuesto sobre la renta + 0.3% de impuesto local), y para otros ingresos es del 8.8% (8% de impuesto sobre la renta + 0.8% de impuesto local). Si se pagan 2 millones de won a un diseñador autónomo, se clasifica como ingreso empresarial, se deducen 66 mil won de retención (2 millones x 3.3%) y se paga realmente 1.934 millones de won, mientras que los 66 mil won se ingresan en la oficina tributaria antes del día 10 del mes siguiente. Los ingresos empresariales son actividades realizadas de forma continua y repetida con independencia profesional (diseño freelance, clases, consultoría, honorarios por textos, etc.), mientras que otros ingresos son ingresos ocasionales o puntuales (premios de lotería, galardones, honorarios por conferencias, etc.). En la liquidación anual o al presentar la declaración global del impuesto sobre la renta en mayo, el impuesto retenido se deduce como impuesto ya pagado.

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Diferencias entre el régimen general y el régimen simplificado

Los contribuyentes del IVA se dividen en régimen general y régimen simplificado. El régimen simplificado corresponde a pequeños empresarios individuales cuyo total de importe total del año anterior es inferior a 104 millones de won; aplica una tasa reducida que equivale al 10% de un valor añadido sectorial del 15% al 40%, pero no pueden deducir el impuesto soportado y solo se deduce el 0.5% del importe total de las compras (según la reforma de 2021). El resto de los negocios son del régimen general, que aplica una tasa estándar del 10% y permite deducir íntegramente el impuesto soportado. Por ejemplo, si un negocio de restauración del régimen simplificado (valor añadido 15%) tiene 50 millones de won de importe total y 30 millones de won de compras, el impuesto a pagar será (50 millones x 15% x 10%) - (30 millones x 0.5%) = 750 mil won - 150 mil won = 600 mil won. En el mismo caso, un contribuyente del régimen general tendría que pagar (50 millones - 30 millones) x 10% = 2 millones de won, por lo que el régimen simplificado resulta más favorable. Sin embargo, en sectores con una alta proporción de compras, como mayoristas o manufactura, puede ser más conveniente el régimen general. En principio, los contribuyentes del régimen simplificado no pueden emitir facturas, lo que puede limitar a sus clientes, y si el importe total del año anterior es inferior a 48 millones de won, la obligación de pago queda exenta.

05

Emisión de facturas y factura electrónica

La factura es el documento justificativo legal que acredita la entrega de bienes o servicios y la operación sujeta a IVA. Los contribuyentes del régimen general deben emitir factura cuando la operación es de 10 mil won o más de base imponible, y deben emitirla y transmitirla como factura electrónica antes del día 10 del mes siguiente a la fecha de la operación (obligatorio desde 2011). La factura debe incluir el número de registro fiscal del emisor y del receptor, razón social, nombre, base imponible, importe del IVA y fecha de emisión. La factura electrónica se emite a través de Hometax de la Agencia Tributaria o de un proveedor ASP (empresa intermediaria de emisión de facturas electrónicas). Hometax es gratuito, pero la emisión manual caso por caso resulta incómoda; el ASP cobra una tarifa mensual (de 3,300 a 11,000 won al mes), pero ofrece funciones prácticas como integración con ERP, emisión automática y emisión masiva. Si no se emite la factura o se emite de forma falsa, se impone un recargo del 1% al 2% de la base imponible y además no se puede aplicar la deducción del impuesto soportado.

06

Calendario de declaración y pago del IVA y aspectos prácticos

Los autónomos y pequeños empresarios deben declarar y pagar tanto el IVA como el impuesto sobre la renta. El IVA se declara dos veces al año. La declaración definitiva del primer periodo (enero-junio) se presenta del 1 al 25 de julio, y la del segundo periodo (julio-diciembre) del 1 al 25 de enero del año siguiente. Los contribuyentes del régimen simplificado declaran solo una vez al año, en enero del año siguiente. Al declarar, se paga el importe resultante de restar el impuesto soportado (IVA pagado) al impuesto repercutido (IVA cobrado). Por ejemplo, si en el primer semestre hubo 100 millones de won de ventas (10 millones de won de IVA) y 60 millones de won de compras (6 millones de won de IVA), se pagan 4 millones de won. El impuesto sobre la renta se declara y paga cada año del 1 al 31 de mayo durante el periodo de declaración definitiva del impuesto global sobre la renta correspondiente al año anterior. La declaración puede presentarse electrónicamente a través de Hometax (www.hometax.go.kr) y también puede encargarse a un representante fiscal (asesor fiscal).

07

Diferencia entre actividades exentas de IVA y sujetas a IVA

No todos los bienes y servicios están sujetos a IVA. Las actividades exentas previstas en la Ley del IVA no aplican este impuesto. Entre las principales actividades exentas se incluyen: ① alimentos sin procesar (arroz, verduras, carne, pescado, etc.), ② servicios médicos y sanitarios (atención hospitalaria, farmacia), ③ servicios educativos (academias, clases), ④ libros, periódicos y revistas, ⑤ alquiler de vivienda (el alquiler comercial sí está sujeto), ⑥ servicios financieros y de seguros (con algunas excepciones). Quienes realizan actividades exentas no cobran ni ingresan IVA, por lo que no pueden emitir factura; emiten un comprobante sin IVA. Por ejemplo, una clase de academia por 1 millón de won no lleva IVA, así que se cobra ese mismo importe. La desventaja de las actividades exentas es que no pueden deducir el impuesto soportado. Algunos negocios combinan actividades sujetas y exentas; en ese caso, el impuesto soportado se prorratea según la proporción entre ventas sujetas y ventas exentas.

08

Precauciones al redactar contratos de autónomos

Cuando un autónomo firma un contrato de servicios, la forma de indicar el importe es importante. Si en el contrato solo aparece "2 millones de won", no queda claro si es un importe bruto o neto y pueden surgir disputas. Debe indicarse de forma explícita: "importe bruto 2 millones de won (importe neto 1.934 millones de won tras deducir el 3.3% de retención)" o "importe neto 2 millones de won (importe bruto calculado hacia atrás: 2.0684 millones de won)". Si la operación está sujeta a IVA, conviene mostrar tanto el IVA como la retención, por ejemplo: "base imponible 2 millones de won + IVA 200 mil won = importe total 2.2 millones de won (retención aparte)". El contrato debe especificar con detalle el contenido del servicio, el plazo, la contraprestación, la fecha de pago, el método de pago, el método de retención, si se emite factura, las condiciones de resolución del contrato y el método de resolución de disputas. Los contratos de importe elevado deben llevar timbre fiscal (si el importe del contrato supera 10 millones de won, el timbre es de 20 mil won), y este puede sustituirse por el timbre fiscal electrónico de la Agencia Tributaria (e-timbre).

09

Gestión de gastos, comprobantes y deducciones fiscales

Los autónomos y pequeños empresarios pueden reducir su impuesto sobre la renta reconociendo gastos deducibles. Los gastos deducibles son desembolsos directamente relacionados con la actividad: salarios, alquiler, publicidad, telecomunicaciones, mantenimiento de vehículos, gastos de representación, material de oficina, amortización, etc. Para que se reconozcan como gasto deducible, debe existir un comprobante válido (factura, factura simplificada, recibo de tarjeta de crédito o recibo de efectivo). Si se incurre en un gasto sin comprobante, no se reconoce como gasto deducible y además se impone un recargo del 2% del importe. Entre las principales deducciones de la base imponible están: ① deducción personal (1.5 millones de won para uno mismo, 1.5 millones de won por cónyuge y por cada familiar a cargo), ② deducción de primas de pensiones (importe íntegro pagado al sistema nacional de pensiones), ③ deducción por donativos, etc. Entre las deducciones fiscales están: ① deducción por hijos (150 mil a 300 mil won por hijo), ② deducción por cuenta de pensiones (12% a 16.5% de las aportaciones, con límite anual de 4 millones de won), ③ deducción por gastos médicos (15% de la parte que supere el 3% del salario bruto anual), ④ deducción por gastos educativos (15% de los gastos educativos), etc. Los documentos justificativos deben conservarse durante 5 años.

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Consejos prácticos para usar la calculadora de IVA y retención

Aquí tienes formas eficaces de aprovechar la calculadora de IVA y retención. Primero, úsala al preparar presupuestos. Si indicas con la calculadora "base imponible 2 millones de won + IVA 200 mil won = importe total 2.2 millones de won", ganarás transparencia. Segundo, usa la función de cálculo inverso al negociar importes contractuales. Si el cliente dice que tiene un presupuesto total de 2.2 millones de won, la calculadora te ayuda a entender que el coste puro del servicio es 2 millones de won. Tercero, úsala para calcular el importe neto que vas a recibir. Si un autónomo firma un contrato por 2 millones de won, puede prever con antelación que recibirá 1.934 millones de won tras la retención del 3.3% y gestionar mejor su flujo de caja. Cuarto, presta atención al cálculo simultáneo de IVA y retención. Si un negocio sujeto a IVA recibe 2.2 millones de won (2 millones de won de base imponible + 200 mil won de IVA) y se aplica una retención del 3.3%, la retención se calcula sobre los 2 millones de won de base imponible, deduciendo 66 mil won, y el importe neto queda en 2.134 millones de won (2.2 millones de won - 66 mil won). Quinto, calcula periódicamente el importe neto mensual con la calculadora para estimar el ingreso anual y prepararte con antelación para el impuesto previsto al presentar la declaración global de mayo, evitando así una sorpresa fiscal.

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Cálculo del impuesto a declarar y pagar (régimen general y simplificado)

La pestaña "Impuesto a declarar y pagar" calcula por adelantado el importe que se pagará o devolverá al presentar la declaración real del IVA. El régimen general calcula el impuesto a pagar restando del impuesto repercutido (ventas x 10%) el impuesto soportado (compras x 10%) y el impuesto ya pagado. El régimen simplificado calcula restando la deducción del impuesto soportado (compras x 0.5%) del resultado de importe total (ventas, IVA incluido) x valor añadido sectorial x 10%. Los valores añadidos sectoriales son 15% para comercio minorista y restauración, 20% para manufactura, 25% para alojamiento, 30% para construcción y transporte, y 40% para alquiler inmobiliario y servicios financieros. Por ejemplo, si un contribuyente del régimen simplificado en restauración tiene 50 millones de won de importe total y 0 won de compras, el impuesto a pagar es 50 millones de won x 15% x 10% = 750 mil won. Si el importe total anual del año anterior es inferior a 48 millones de won, el régimen simplificado queda exento de la obligación de pago (aunque la declaración sigue siendo necesaria), y si supera 104 millones de won al año, pasa al régimen general. Los pequeños empresarios que venden principalmente a consumidores (excepto sociedades, y con ventas del año anterior de hasta 1,000 millones de won) pueden obtener además una deducción fiscal adicional del 1.3% (límite anual de 10 millones de won) por los importes emitidos con recibos de tarjeta de crédito y de efectivo.

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Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el IVA?
Con IVA incluido se calcula como base imponible x 1.1, y sin IVA como importe total ÷ 1.1. El IVA es el 10% de la base imponible.
¿Cuál es la tasa de retención?
Los ingresos empresariales tributan al 3.3% (3% de impuesto sobre la renta + 0.3% de impuesto local), y otros ingresos al 8.8% (8% de impuesto sobre la renta + 0.8% de impuesto local).
¿Cómo se calcula el impuesto a pagar del régimen simplificado?
Es el importe total (ventas con IVA incluido) x valor añadido sectorial (15% a 40%) x 10% menos la deducción del impuesto soportado, que es el importe total de las compras x 0.5%. Si el importe total anual es inferior a 48 millones de won, la obligación de pago queda exenta.
¿Cuánto puedo obtener por la deducción del impuesto sobre ventas con tarjeta de crédito?
Los pequeños empresarios que venden principalmente a consumidores y emiten recibos de tarjeta de crédito o de efectivo pueden deducir el 1.3% del importe correspondiente, con un límite anual de 10 millones de won.