🌐 DA
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 Moms- og kildeskat-beregner

※ Pr. 2026

Den beregner automatisk 10 % moms samt kildeskat (3,3 %, 8,8 %) for freelancere og selvstændige. Nyttig ved selvangivelse og kontraktudarbejdelse.

Resultat af momsberegning
—
Nettopris (uden moms)
—
Moms (10%)
—

Denne beregner er baseret på sydkoreansk skattelovgivning

GUIDE

Læs mere

01

Momsordningen og beregningsprincippet

Moms er en indirekte skat, der pålægges den værditilvækst, som opstår i forbindelse med handel med varer og ydelser i Sydkorea. Siden indførelsen den 1. juli 1977 har satsen været 10 %, og den er fortsat en af statens vigtigste skatteindtægter med omkring 30 % af de samlede skatteindtægter. Momsbeløbet er 10 % af nettobeløbet (prisen på varen eller ydelsen), og totalprisen er den endelige pris, hvor nettobeløb og moms er lagt sammen. Hvis en vare har et nettobeløb på 1 mio. won, er momsen 100.000 won (1 mio. won × 10 %), og totalprisen er 1,1 mio. won. Momsberegning sker i to retninger: ① beregning med moms, hvor momsen lægges til nettobeløbet, og ② beregning uden moms, hvor momsen trækkes ud af totalprisen (1,1 mio. won ÷ 1,1 = 1 mio. won i nettobeløb).

02

Praktisk beregning med og uden moms

Beregning med moms laves som nettobeløb × 1,1, og beregning uden moms laves som totalpris ÷ 1,1. Når man trækker momsen ud af en totalpris på 1,1 mio. won, får man et nettobeløb på 1 mio. won og moms på 100.000 won. Disse beregninger bruges ved udstedelse af fakturaer, udarbejdelse af tilbud og fastsættelse af kontraktsummer. Hvis et tilbud blot angiver "ydelsesgebyr 2 mio. won", er det uklart, om moms er inkluderet, og det kan skabe tvister. Det bør tydeligt angives som "nettobeløb 2 mio. won + moms 200.000 won = totalpris 2,2 mio. won". Slutkunden bærer momsen, men virksomheden har betalingspligten.

03

Kildeskat og erhvervs- og anden indkomst

Kildeskat er en ordning, hvor den, der udbetaler indkomsten, på forhånd tilbageholder indkomstskat og lokal indkomstskat og derefter udbetaler resten, hvorefter den tilbageholdte skat indbetales til skattemyndighederne. Kildeskatten på erhvervsindkomst er 3,3 % (indkomstskat 3 % + kommuneskat 0,3 %), og kildeskatten på anden indkomst er 8,8 % (indkomstskat 8 % + kommuneskat 0,8 %). Hvis en freelancer får udbetalt 2 mio. won for designarbejde, klassificeres beløbet som erhvervsindkomst, og der tilbageholdes 66.000 won i kildeskat (2 mio. won × 3,3 %), så den faktiske udbetaling bliver 1.934.000 won; de 66.000 won indbetales til skattemyndighederne senest den 10. i den følgende måned. Erhvervsindkomst omfatter arbejde udført løbende og gentagne gange som selvstændig (freelancedesign, undervisning, rådgivning, honorarer for artikler osv.), mens anden indkomst omfatter engangs- og tilfældig indkomst (lotterigevinster, præmier, foredragsvederlag osv.). Ved årsafslutning eller i forbindelse med den årlige selvangivelse i maj fradrages den tilbageholdte skat som allerede betalt skat.

04

Forskellen mellem almindelig og forenklet beskatning

Momsregistrerede virksomheder opdeles i almindeligt beskattede og forenklet beskattede. Forenklet beskatning gælder små selvstændige erhvervsdrivende med en samlet omsætning i foregående år under 104.000.000 won. De får en lavere sats ved at gange brancheens merværdiprocent på 15-40 % med 10 %, men de kan ikke fradrage indgående moms; i stedet kan de kun fradrage 0,5 % af indkøbets totalbeløb (baseret på ændringen fra 2021). Alle andre virksomheder er almindeligt beskattede, anvender standardsatsen på 10 % og kan fradrage hele den indgående moms. Hvis en forenklet beskattet restaurantvirksomhed (merværdiprocent 15 %) har en totalomsætning på 50 mio. won og indkøb for 30 mio. won, bliver den skyldige skat (50 mio. won × 15 % × 10 %) - (30 mio. won × 0,5 %) = 750.000 won - 150.000 won = 600.000 won. Under samme forhold skulle en almindeligt beskattet virksomhed betale (50 mio. won - 30 mio. won) × 10 % = 2 mio. won, så forenklet beskatning er fordelagtig. Men brancher med høj andel af indkøb, som grossisthandel og produktion, kan have fordel af almindelig beskatning. Forenklet beskattede kan som udgangspunkt ikke udstede fakturaer, så deres kundekreds kan være begrænset, og hvis den foregående års totalomsætning er under 48.000.000 won, bortfalder betalingspligten helt.

05

Udstedelse af fakturaer og elektroniske fakturaer

En faktura er et lovpligtigt bilag, der dokumenterer, at varer eller ydelser er leveret, og at moms er handlet. Almindeligt beskattede skal udstede fakturaer ved transaktioner på 10.000 won eller mere, og de skal udstedes og sendes som elektroniske fakturaer senest den 10. i den følgende måned efter transaktionsdatoen (obligatorisk siden 2011). Fakturaen skal indeholde leverandørens og modtagerens virksomhedsnummer, firmanavn, navn, nettobeløb, momsbeløb og udstedelsesdato. Elektroniske fakturaer udstedes via National Tax Service Hometax eller via en ASP-leverandør (udstedelsesudbyder for elektroniske fakturaer). Hometax er gratis, men manuel udstedelse pr. sag er besværlig, mens ASP-løsninger koster et månedligt gebyr (3.300-11.000 won pr. måned) men tilbyder funktioner som ERP-integration, automatisk udstedelse og masseudstedelse. Hvis man undlader at udstede en faktura eller udsteder en falsk faktura, pålægges et tillæg på 1-2 % af nettobeløbet, og man mister også retten til fradrag for indgående moms.

06

Tidsplan og praksis for momsangivelse og betaling

Freelancere og selvstændige skal angive og betale både moms og indkomstskat. Moms angives to gange om året. Første halvårs endelige angivelse (for januar-juni) sker fra 1. til 25. juli, og anden halvårs endelige angivelse (for juli-december) sker fra 1. til 25. januar det følgende år. Forenklet beskattede angiver kun én gang om året, i januar det følgende år. Ved angivelsen betales beløbet efter fradrag af indgående moms fra udgående moms. Hvis man f.eks. i første halvår har haft en omsætning på 10 mio. won (moms 1 mio. won) og indkøb for 6 mio. won (moms 600.000 won), skal der betales 400.000 won. Indkomstskat angives og betales hvert år i maj, i perioden 1.-31. maj for endelig angivelse af samlet indkomst for det foregående år. Angivelsen kan indsendes elektronisk via Hometax (www.hometax.go.kr), eller man kan få en skatterådgiver til at håndtere den.

07

Forskellen mellem momsfrie og momspligtige aktiviteter

Det er ikke alle varer og ydelser, der pålægges moms. Momsfrie aktiviteter er fritaget i henhold til momsloven. De vigtigste momsfri aktiviteter omfatter ① uforarbejdede fødevarer (ris, grøntsager, kød, fisk osv.), ② sundheds- og lægeydelser (behandling på hospital, apotek), ③ undervisningsydelser (akademier, forelæsninger), ④ bøger, aviser og magasiner, ⑤ boligudlejning (erhvervsudlejning er momspligtig), ⑥ finans- og forsikringstjenester (med visse undtagelser). Momsfrie virksomheder opkræver ikke moms og betaler den heller ikke, så de kan ikke udstede fakturaer; i stedet udsteder de en regning/kvittering uden moms. Hvis et kursus på en akademi f.eks. koster 1 mio. won, opkræves der ingen moms, og beløbet er 1 mio. won. Ulempen ved momsfri virksomheder er, at de ikke kan få fradrag for indgående moms. Nogle virksomheder driver både momspligtig og momsfri aktivitet, og i så fald fordeles fradraget for indgående moms efter forholdet mellem momspligtig og momsfri omsætning.

08

Vigtige forhold ved udarbejdelse af freelancerkontrakter

Når en freelancer indgår en kontrakt om en ydelse, er det vigtigt, hvordan beløbet angives. Hvis kontrakten blot siger "2 mio. won", er det uklart, om beløbet er før eller efter skat, og det kan skabe tvister. Det bør klart angives som "beløb før skat 2 mio. won (faktisk udbetaling 1.934.000 won efter fradrag af 3,3 % kildeskat)" eller "faktisk udbetaling efter skat 2 mio. won (beregnet bruttobeløb 2.068.400 won)". Hvis der er momspligt, bør både moms og kildeskat fremgå, f.eks. "nettobeløb 2 mio. won + moms 200.000 won = totalpris 2,2 mio. won (kildeskat særskilt)". Kontrakten bør også præcist beskrive ydelsen, perioden, vederlaget, betalingstidspunkt, betalingsmetode, kildeskatte-metode, om der udstedes faktura, vilkår for ophør og metode til tvistløsning. Kontrakter med større beløb kræver dokumentafgift (ved kontraktsummer over 10 mio. won er dokumentafgiften 20.000 won), og dokumentafgiften kan også erstattes af en elektronisk dokumentafgift fra National Tax Service (e-dokumentafgift).

09

Udgiftsføring, bilagsstyring og skattekreditter

Freelancere og selvstændige kan reducere deres indkomstskat ved at få anerkendt nødvendige driftsudgifter. Nødvendige driftsudgifter er udgifter, der er direkte knyttet til virksomheden, herunder løn, husleje, reklame, telekommunikation, biludgifter, repræsentation, forbrugsvarer og afskrivninger. For at blive anerkendt som driftsudgift skal der være gyldigt bilag (faktura, regning, kortkvittering eller kontantkvittering). Udgifter uden bilag kan ikke anerkendes som driftsudgifter, og der kan endda pålægges et tillæg på 2 % af udgiften. De vigtigste fradrag i indkomsten er ① personfradrag (1,5 mio. won for dig selv og 1,5 mio. won pr. ægtefælle/forsørget familiemedlem), ② fradrag for pensionsforsikringsbidrag (hele beløbet til national pension), og ③ gavefradrag. Skattekreditter omfatter ① børneskattekredit (150.000-300.000 won pr. barn), ② skattekredit for pensionskonto (12-16,5 % af indbetalingen, årligt loft 4 mio. won), ③ skattekredit for lægeudgifter (15 % af beløbet over 3 % af den samlede løn) og ④ skattekredit for uddannelsesudgifter (15 % af uddannelsesudgifterne). Bilag skal opbevares i 5 år.

10

Praktiske tips til brug af moms- og kildeskat-beregneren

Her er nogle effektive måder at bruge moms- og kildeskat-beregneren på. For det første: brug den til tilbud. Når du angiver "nettobeløb 2 mio. won + moms 200.000 won = totalpris 2,2 mio. won", bliver tilbuddet gennemsigtigt. For det andet: brug omregningsfunktionen ved forhandling af kontraktsummen. Hvis en kunde siger "budgettet er 2,2 mio. won i alt", bør du med beregneren omregne baglæns og se, at selve ydelsesprisen er 2 mio. won. For det tredje: brug den til at beregne nettoudbetaling. Når en freelancer indgår en kontrakt på 2 mio. won, kan vedkommende på forhånd se nettoudbetalingen på 1.934.000 won efter 3,3 % kildeskat og dermed styre likviditeten. For det fjerde: vær opmærksom på samtidig beregning af moms og kildeskat. Hvis en momspligtig virksomhed modtager 2,2 mio. won (nettobeløb 2 mio. won + moms 200.000 won) og der anvendes 3,3 % kildeskat, beregnes kildeskatten ud fra nettobeløbet på 2 mio. won, så 66.000 won tilbageholdes, og nettoudbetalingen bliver 2.134.000 won (2,2 mio. won - 66.000 won). For det femte: beregn jævnligt din månedlige nettoudbetaling, estimer årsindkomsten og forbered den forventede skat på forhånd ved maj-selvangivelsen, så du undgår en stor skattesmæk.

11

Beregning af skat til angivelse og betaling (almindeligt og forenklet beskattede)

Fanen "Skat til angivelse og betaling" beregner på forhånd den skat, der skal betales eller refunderes ved den faktiske momsangivelse. Almindeligt beskattede beregner den skyldige skat ved at trække indgående moms (indkøbets nettobeløb × 10 %) og allerede betalt skat fra udgående moms (omsætningens nettobeløb × 10 %). Forenklet beskattede beregner ved at tage totalbeløb (omsætning, inkl. moms) × brancheens merværdiprocent × 10 % og derefter fratrække indgående momsfradrag (indkøbets totalbeløb × 0,5 %). Brancheens merværdiprocent er 15 % for detailhandel og restauranter, 20 % for produktion, 25 % for overnatning, 30 % for byggeri og transport samt 40 % for ejendomsudlejning og finansielle tjenester. Hvis en forenklet beskattet restaurantvirksomhed f.eks. har en totalomsætning på 50.000.000 won og ingen indkøb, er den skyldige skat 50.000.000 won × 15 % × 10 % = 750.000 won. Forenklet beskattede er fritaget for betalingspligt, hvis det foregående års totalbeløb er under 48.000.000 won (men de skal stadig indgive angivelse), og hvis det er 104.000.000 won eller mere, overgår de til almindelig beskatning. Selvstændige, der primært handler med forbrugere (undtagen selskaber, og med en foregående års omsætning på højst 1 mia. won), kan desuden få et ekstra skattekredit på 1,3 % for beløb, der er udstedt som kortkvitteringer eller kontantkvitteringer, med et årligt loft på 10 mio. won.

Relaterede beregnere

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan beregnes momsen?
Moms medregnet beregnes som nettobeløb × 1,1, og moms fratrukket beregnes som totalpris ÷ 1,1. Moms er 10 % af nettobeløbet.
Hvad er kildeskatten?
Erhvervsindkomst beskattes med 3,3 % (indkomstskat 3 % + kommuneskat 0,3 %), og anden indkomst beskattes med 8,8 % (indkomstskat 8 % + kommuneskat 0,8 %).
Hvordan beregnes den skyldige skat for forenklet beskattede?
Det er beløbet, der er tilbage efter at have trukket indgående momsfradraget på indkøbets totalbeløb × 0,5 % fra totalbeløb (omsætning inkl. moms) × brancheens merværdiprocent (15-40 %) × 10 %. Hvis totalbeløbet er under 48.000.000 won om året, bortfalder betalingspligten.
Hvor meget kan jeg få i skattekredit for kortomsætning?
Selvstændige, der primært handler med forbrugere, kan få skattekredit på 1,3 % af beløbet, hvis de udsteder kortkvitteringer eller kontantkvitteringer, og det årlige loft er 10.000.000 won.