🌐 NL
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 BTW- en bronheffingscalculator

※ Per 2026

Voert automatisch de btw-berekening van 10% en de bronheffing voor freelancers en zelfstandigen (3.3%, 8.8%) uit. Handig bij belastingaangifte en het opstellen van contracten.

Resultaat btw-berekening
—
Bedrag exclusief btw
—
BTW (10%)
—

Deze calculator is gebaseerd op de belastingwetgeving van Zuid-Korea

GIDS

Meer lezen

01

Het btw-stelsel en hoe de berekening werkt

Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een indirecte belasting die in Zuid-Korea wordt geheven over de toegevoegde waarde die ontstaat bij transacties van goederen en diensten. Sinds de invoering op 1 juli 1977 geldt het tarief van 10% nog steeds, en het is een kernbron van belastinginkomsten goed voor ongeveer 30% van de nationale belastingopbrengst. Het bedrag exclusief btw (de prijs van goederen of diensten) vermenigvuldigd met 10% is de btw, en het totale bedrag is de eindprijs inclusief btw. Bijvoorbeeld: bij een artikel met een bedrag exclusief btw van 1 miljoen won is de btw 100,000 won (1 miljoen won × 10%) en het totale bedrag is 1.1 miljoen won. De btw-berekening kan twee kanten op: ① het toevoegen van btw aan het bedrag exclusief btw, en ② het aftrekken van btw uit het totaalbedrag inclusief btw (1.1 miljoen won ÷ 1.1 = 1 miljoen won exclusief btw).

02

Praktische btw-berekening met en zonder btw

Berekening met btw doe je als bedrag exclusief btw × 1.1, berekening zonder btw als totaalbedrag inclusief btw ÷ 1.1. Trek je btw af van 1.1 miljoen won, dan blijft 1 miljoen won exclusief btw en 100,000 won btw over. Deze berekening is onmisbaar bij het uitreiken van facturen, het opstellen van offertes en het vastleggen van contractbedragen. Als je in een offerte alleen "dienstkosten 2 miljoen won" vermeldt, is onduidelijk of btw is inbegrepen en kan er een geschil ontstaan. Vermeld daarom duidelijk "bedrag exclusief btw 2 miljoen won + btw 200,000 won = totaalbedrag inclusief btw 2.2 miljoen won". De eindgebruiker draagt de btw, maar de ondernemer is verplicht die af te dragen.

03

Het bronheffingsstelsel en bedrijfsinkomen/overig inkomen

Bronheffing is een systeem waarbij de betaler van het inkomen (de inhoudingsplichtige) inkomstenbelasting en lokale belasting vooraf inhoudt, het resterende bedrag uitbetaalt en de ingehouden belasting vervolgens afdraagt aan de belastingdienst. Het bronheffingstarief voor bedrijfsinkomen is 3.3% (inkomstenbelasting 3% + lokale belasting 0.3%), en voor overig inkomen 8.8% (inkomstenbelasting 8% + lokale belasting 0.8%). Betaal je een freelance ontwerper 2 miljoen won, dan valt dit onder bedrijfsinkomen; er wordt 66,000 won bronheffing (2 miljoen won × 3.3%) ingehouden, waardoor 1.934 miljoen won netto wordt uitbetaald, en 66,000 won wordt uiterlijk op de 10e van de volgende maand aan de belastingdienst afgedragen. Bedrijfsinkomen betreft werkzaamheden die continu en herhaaldelijk in een zelfstandige hoedanigheid worden verricht (freelance design, lessen, advies, honoraria voor teksten enz.), terwijl overig inkomen tijdelijke of incidentele inkomsten zijn (loterijwinsten, prijzengeld, spreekhonoraria enz.). Bij de jaarafsluiting of de aangifte inkomstenbelasting in mei wordt de ingehouden belasting verrekend als reeds betaalde belasting.

04

Verschil tussen reguliere en kleine belastingplichtigen

Btw-plichtigen worden onderverdeeld in reguliere belastingplichtigen en kleine belastingplichtigen. Kleine belastingplichtigen zijn kleine zelfstandigen waarvan het totaal van de totale vergoeding van het vorige jaar minder is dan 104 miljoen won; per sector geldt een lager effectief tarief door 15-40% van het btw-waardepercentage met 10% te vermenigvuldigen, maar de voorbelasting is niet volledig aftrekbaar en slechts 0.5% van de totale vergoeding voor inkopen is aftrekbaar (volgens de wijziging van 2021). De overige ondernemers zijn reguliere belastingplichtigen: zij betalen het standaardtarief van 10% en krijgen volledige aftrek van voorbelasting. Bijvoorbeeld: een kleine belastingplichtige in de horeca (btw-waardepercentage 15%) met 50 miljoen won aan totale vergoeding en 30 miljoen won aan inkopen, betaalt (50 miljoen won × 15% × 10%) - (30 miljoen won × 0.5%) = 750,000 won - 150,000 won = 600,000 won. Onder dezelfde omstandigheden betaalt een reguliere belastingplichtige (50 miljoen won - 30 miljoen won) × 10% = 2 miljoen won, dus het kleine regime is voordeliger. Sectoren met hoge inkoopkosten (groothandel, productie enz.) kunnen echter baat hebben bij het reguliere regime. Kleine belastingplichtigen kunnen in principe geen factuur uitschrijven, waardoor afnemers beperkt kunnen zijn, en als het totaal van de totale vergoeding van het vorige jaar minder dan 48 miljoen won is, vervalt de betaalplicht volledig.

05

Factuuruitreiking en elektronische factuur

Een factuur is een wettelijk bewijsstuk dat aantoont dat goederen of diensten zijn geleverd en btw is verrekend. Reguliere belastingplichtigen moeten voor transacties van 10,000 won of meer een factuur uitreiken en die uiterlijk op de 10e van de volgende maand als elektronische factuur uitgeven en verzenden (verplicht sinds 2011). Op de factuur moeten het btw-registratienummer van leverancier en afnemer, handelsnaam, naam, bedrag exclusief btw, btw-bedrag en datum van opmaak staan. Elektronische facturen worden uitgegeven via de Hometax-website van de Koreaanse belastingdienst of via een ASP (dienstverlener voor elektronische facturen). Hometax is gratis maar handmatige uitgifte per factuur is onhandig; een ASP rekent wel een maandelijkse vergoeding (3,300~11,000 won per maand), maar biedt functies zoals ERP-koppeling, automatische uitgifte en bulkverwerking. Als je geen factuur uitreikt of een valse factuur uitreikt, wordt 1~2% extra belasting op het bedrag exclusief btw opgelegd en kun je ook geen aftrek voor voorbelasting krijgen.

06

Btw-aangifte, betaling en praktijk

Freelancers en zelfstandigen moeten zowel btw als inkomstenbelasting aangeven en betalen. Btw wordt twee keer per jaar aangegeven. De definitieve aangifte voor periode 1 (januari~juni) loopt van 1 tot 25 juli, en voor periode 2 (juli~december) van 1 tot 25 januari van het volgende jaar. Kleine belastingplichtigen doen slechts één aangifte per jaar (in januari van het volgende jaar). Bij de aangifte betaal je het bedrag dat overblijft nadat de outputbelasting (ontvangen btw) is verminderd met de inputbelasting (betaalde btw). Bijvoorbeeld: als je in de eerste helft van het jaar 100 miljoen won omzet had (10 miljoen won btw) en 60 miljoen won aan inkopen (6 miljoen won btw), betaal je 4 miljoen won. Inkomstenbelasting over het voorgaande jaar wordt aangegeven en betaald tijdens de jaarlijkse aangifte van de globale inkomstenbelasting van 1 tot 31 mei. Aangifte kan elektronisch via Hometax (www.hometax.go.kr), en je kunt het ook laten verzorgen door een belastingadviseur.

07

Skillet mellom mva.-fritatte og avgiftspliktige virksomheter

Ikke alle varer og tjenester ilegges mva. Virksomheter som er fritatt etter merverdiavgiftsloven, skal ikke legge mva. på salget. Viktige fritatte virksomheter er ① ubearbeidede matvarer (ris, grønnsaker, kjøtt, fisk osv.), ② medisinske og helsemessige tjenester (sykehusbehandling, apotek), ③ utdanningstjenester (privatskoler, undervisning), ④ bøker, aviser og tidsskrifter, ⑤ boligutleie (næringsutleie er avgiftspliktig), ⑥ finans- og forsikringstjenester (med noen unntak) osv. Mva.-fritatte virksomheter verken krever inn eller betaler mva., kan derfor ikke utstede faktura og utsteder i stedet en kvittering uten mva. For eksempel mottas kursavgift på 1 million won helt uten mva., altså 1 million won. Ulempen er at man ikke kan få fradrag for inngående skatt. Noen virksomheter driver både avgiftspliktig og fritatt virksomhet samtidig; da fordeles inngående skatt etter forholdet mellom avgiftspliktig og fritatt omsetning og fradragsføres deretter.

08

Viktige forhold ved utforming av frilanskontrakter

Når en frilanser inngår en tjenestekontrakt, er det viktig hvordan beløpet oppgis. Hvis kontrakten bare sier "2 million won", er det uklart om dette er beløp før eller etter skatt, og det kan oppstå tvist. Skriv derfor tydelig "beløp før skatt 2 million won (faktisk utbetaling 1.934 million won etter 3.3% forskuddstrekk)" eller "netto utbetaling 2 million won (tilbakeberegnet bruttopbeløp 2.0684 million won)". Hvis det er en mva.-pliktig transaksjon, oppgi både mva. og forskuddstrekk, for eksempel "beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won = totalbeløp inkl. mva. 2.2 million won (forskuddstrekk separat)". Kontrakten bør presisere tjenestens innhold, periode, vederlag, betalingstidspunkt, betalingsmåte, trekkmåte, om faktura skal utstedes, vilkår for oppsigelse og hvordan tvister skal løses. Store kontrakter må ha stempelmerke vedlagt (ved kontraktsbeløp over 10 million won: stempelavgift 20,000 won), og dette kan også erstattes av et elektronisk stempelavgiftsmerke fra den koreanske skattemyndigheten (e-stempelavgift).

09

Utgiftsføring, dokumentasjon og skattefradrag

Frilansere og enkeltpersonforetak kan redusere inntektsskatten ved å få godkjent næringskostnader. Næringskostnader er utgifter som er direkte knyttet til virksomheten, som lønnskostnader, husleie, annonsering, telekommunikasjon, bilutgifter, representasjon, forbruksmateriell og avskrivninger. For å bli godkjent som næringskostnad må du ha gyldig dokumentasjon (faktura, kvittering, kortslipp eller kontantkvittering). Utgifter uten dokumentasjon godkjennes ikke som næringskostnader, og det kan i tillegg ilegges tilleggsskatt (2% av utgiftsbeløpet). Viktige fradrag inkluderer ① personfradrag (150,000 won for deg selv, 150,000 won per ektefelle og forsørget familiemedlem), ② fradrag for pensjonsforsikringspremier (hele beløpet betalt til folketrygden), ③ gaver/fradrag for donasjoner. Skattefradrag inkluderer ① barnefradrag (150,000~300,000 won per barn), ② fradrag for pensjonskonto (12~16.5% av innbetalt beløp, maks 4,000,000 won per år), ③ fradrag for medisinske utgifter (15% av delen som overstiger 3% av samlet lønn), ④ fradrag for utdanningsutgifter (15% av utdanningskostnadene). Dokumentasjon må oppbevares i 5 år.

10

Praktiske tips for bruk av mva.- og forskuddstrekk-kalkulatoren

Slik bruker du mva.- og forskuddstrekk-kalkulatoren mest effektivt. For det første: bruk den ved tilbud. Hvis du tydelig skriver "beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won = totalbeløp inkl. mva. 2.2 million won", blir det transparent. For det andre: bruk tilbakeberegning når du forhandler om kontraktsbeløpet. Hvis en kunde sier "vi har et totalt budsjett på 2.2 million won", kan du med kalkulatoren beregne baklengs og se at ren tjenestepris er 2 million won. For det tredje: bruk den til å beregne netto utbetaling. Hvis en frilanser inngår en kontrakt på 2 million won, kan vedkommende på forhånd se at netto utbetaling etter 3.3% forskuddstrekk blir 1.934 million won og planlegge likviditeten deretter. For det fjerde: pass på kombinasjonen av mva. og forskuddstrekk. Hvis en mva.-pliktig virksomhet mottar 2.2 million won (beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won) og 3.3% forskuddstrekk gjelder, beregnes forskuddstrekket av beløpet eks. mva. på 2 million won, og 66,000 won trekkes; netto utbetaling blir da 2.134 million won (2.2 million won - 66,000 won). For det femte: beregn jevnlig månedlig nettoinntekt med kalkulatoren, anslå årsinntekten og forbered forventet skattebeløp i god tid før selvangivelsen i mai, slik at du unngår en ubehagelig restskatt.

11

Beregning av skatt til betaling ved innlevering (ordinær og forenklet)

Fanen "Skatt til betaling" beregner på forhånd hvor mye skatt du skal betale eller få tilbake ved en faktisk mva.-innlevering. Ordinært avgiftspliktige beregner skatt til betaling ved å trekke inngående skatt (innkjøp ekskl. mva. × 10%) og allerede betalt skatt fra utgående skatt (salg ekskl. mva. × 10%). Forenklet avgiftspliktige beregner dette som totalbeløp inkl. mva. (omsetning, inkl. mva.) × bransjens merverdiavgiftsfaktor × 10%, minus fradrag for inngående skatt (innkjøpsbeløp × 0.5%). Merverdiavgiftsfaktor per bransje er 15% for detaljhandel og restaurantdrift, 20% for produksjon, landbruk og skogbruk/fiske, 25% for overnattingsvirksomhet, 30% for bygg og transport, og 40% for eiendomsutleie og finansielle tjenester. For eksempel: Hvis en forenklet avgiftspliktig i restaurantbransjen har total omsetning på 50 million won og ingen innkjøp, er skatten til betaling 50 million won × 15% × 10% = 750,000 won. Forenklet avgiftspliktige er fritatt for betalingsplikt hvis den totale omsetningen i foregående år er under 48 million won (innlevering er fortsatt nødvendig), og ved 104 million won eller mer per år går de over til ordinært system. Enkeltpersonforetak som hovedsakelig selger til forbrukere (unntatt selskaper, og med omsetning på 1 milliard won eller mindre i foregående år) kan i tillegg få 1.3% i ekstra skattefradrag, med årlig grense på 10 million won, for kortslipp og kontantkvitteringer.

Gerelateerde calculators

Veelgestelde vragen

Hvordan beregnes mva.?
Med mva.: beløp eks. mva. × 1.1. Uten mva.: totalbeløp inkl. mva. ÷ 1.1. Mva. er 10% av beløpet eks. mva.
Hva er satsen for forskuddstrekk?
Næringsinntekt er 3.3% (inntektsskatt 3% + lokal skatt 0.3%), og annen inntekt er 8.8% (inntektsskatt 8% + lokal skatt 0.8%).
Hvordan beregnes skatt til betaling for små belastingpliktige?
Det er totalbeløp inkl. mva. (omsetning inkl. mva.) × bransjens merverdiavgiftsfaktor (15~40%) × 10% minus fradrag for inngående skatt på innkjøpsbeløp × 0.5%. Hvis den årlige totale omsetningen er under 48 million won, bortfaller betalingsplikten.
Hvor mye kredittkortomsetningsfradrag kan jeg få?
En enkeltpersonforetak som hovedsakelig selger til forbrukere og utsteder kortslipp eller kontantkvitteringer, kan få 1.3% av beløpet som skattefradrag, med en årlig grense på 10 million won.