🌐 IT
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 Calcolatore IVA·Ritenuta d'acconto

※ Basato sul 2026

Calcola automaticamente l'IVA del 10% e la ritenuta d'acconto (3.3%, 8.8%) per freelance e titolari di impresa individuale. Utile per la dichiarazione dei redditi e la stesura dei contratti.

Risultato calcolo IVA
—
Imponibile (IVA esclusa)
—
IVA (10%)
—

Questo calcolatore si basa sulla normativa fiscale della Repubblica di Corea

GUIDA

Scopri di piu

01

Sistema dell'IVA (VAT) e principi di calcolo

L'imposta sul valore aggiunto (VAT) è un'imposta indiretta applicata al valore aggiunto generato nel processo di scambio di beni e servizi nella Repubblica di Corea. Dalla sua introduzione il 1 luglio 1977, l'aliquota del 10% è rimasta invariata fino a oggi ed è una delle principali fonti di entrate fiscali, pari a circa il 30% del gettito nazionale. L'importo ottenuto moltiplicando per il 10% l'imponibile (prezzo del bene o del servizio) è l'IVA, mentre il corrispettivo è l'importo finale dato da imponibile più IVA. Per esempio, se l'imponibile di un bene è KRW 1 million, l'IVA è KRW 100,000 (KRW 1 million × 10%) e il corrispettivo è KRW 1.1 million. Il calcolo dell'IVA avviene in due direzioni: ① calcolo "IVA inclusa", cioè aggiungendo l'IVA all'imponibile; ② calcolo "IVA esclusa", cioè sottraendo l'IVA dal corrispettivo (corrispettivo KRW 1.1 million ÷ 1.1 = imponibile KRW 1 million).

02

Calcolo pratico dell'IVA inclusa ed esclusa

Il calcolo IVA inclusa si ottiene con imponibile × 1.1, mentre il calcolo IVA esclusa si ottiene con corrispettivo ÷ 1.1. Se da un corrispettivo di KRW 1.1 million si esclude l'IVA, l'imponibile diventa KRW 1 million e l'IVA KRW 100,000. Questo tipo di calcolo è essenziale quando si emettono fatture fiscali, si preparano preventivi e si determina l'importo nei contratti. Ad esempio, se in un preventivo compare solo "compenso servizio KRW 2 million", non è chiaro se l'IVA sia inclusa, e possono nascere controversie. Bisogna indicare in modo esplicito "imponibile KRW 2 million + IVA KRW 200,000 = corrispettivo KRW 2.2 million". Il consumatore finale sostiene l'IVA, ma l'obbligo di versarla ricade sull'impresa.

03

Sistema di ritenuta d'acconto e reddito d'impresa·altri redditi

La ritenuta d'acconto è il sistema in cui chi paga il reddito (sostituto d'imposta) trattiene in anticipo l'imposta sul reddito e l'imposta locale, paga il resto dell'importo e poi versa l'imposta trattenuta all'ufficio fiscale. L'aliquota di ritenuta per il reddito d'impresa è 3.3% (imposta sul reddito 3% + imposta locale 0.3%), mentre per gli altri redditi è 8.8% (imposta sul reddito 8% + imposta locale 0.8%). Se si pagano KRW 2 million a un designer freelance, essendo classificati come reddito d'impresa, si trattengono KRW 66,000 (KRW 2 million × 3.3%) e si pagano effettivamente KRW 1,934,000, mentre KRW 66,000 vengono versati all'ufficio fiscale entro il giorno 10 del mese successivo. Il reddito d'impresa comprende attività svolte in modo continuo e ripetuto in qualità indipendente (design freelance, lezioni, consulenza, compensi per articoli, ecc.), mentre gli altri redditi sono redditi occasionali o sporadici (vincite alla lotteria, premi, compensi per conferenze, ecc.). In sede di conguaglio di fine anno o di dichiarazione dell'imposta sul reddito complessiva di maggio, le imposte trattenute vengono detratte come imposta già versata.

04

Differenza tra contribuente ordinario e contribuente semplificato

Gli operatori IVA si distinguono in contribuenti ordinari e contribuenti semplificati. I contribuenti semplificati sono piccoli imprenditori individuali con un corrispettivo totale dell'anno precedente inferiore a KRW 104 million. Applicano un'aliquota ridotta calcolata moltiplicando per il 10% il coefficiente di valore aggiunto del settore, pari al 15~40%, ma non possono detrarre l'imposta a credito e possono dedurre solo lo 0.5% del corrispettivo degli acquisti (in base alla revisione del 2021). Gli altri operatori sono contribuenti ordinari, che applicano l'aliquota standard del 10% e ottengono la detrazione integrale dell'imposta a credito. Per esempio, se un contribuente semplificato del settore ristorazione (coefficiente di valore aggiunto 15%) ha un corrispettivo di KRW 50 million e acquisti per KRW 30 million, l'imposta dovuta è (KRW 50 million × 15% × 10%) - (KRW 30 million × 0.5%) = KRW 750,000 - KRW 150,000 = KRW 600,000. Con le stesse condizioni, un contribuente ordinario dovrebbe versare (KRW 50 million - KRW 30 million) × 10% = KRW 2 million, quindi il contribuente semplificato è più vantaggioso. Tuttavia, nei settori con forte incidenza degli acquisti (ingrosso, manifattura, ecc.) può essere più conveniente il contribuente ordinario. In linea di principio, i contribuenti semplificati non possono emettere fatture fiscali, quindi la base clienti può essere limitata, e se il corrispettivo dell'anno precedente è inferiore a KRW 48 million, l'obbligo di versamento stesso è esente.

05

Emissione della fattura fiscale ed e-fattura

La fattura fiscale è un documento probatorio previsto dalla legge che certifica la cessione di beni o servizi e la transazione dell'IVA. I contribuenti ordinari devono emettere una fattura fiscale per operazioni pari o superiori a KRW 10,000, e devono emetterla e trasmetterla come e-fattura entro il giorno 10 del mese successivo alla transazione (obbligatorio dal 2011). La fattura fiscale deve riportare numero di registrazione dell'impresa di cedente e cessionario, ragione sociale, nome, imponibile, importo IVA, data di compilazione e altro. Le e-fatture si emettono tramite Hometax dell'Agenzia delle Entrate coreana o tramite ASP (fornitore di servizi di emissione e-fattura). Hometax è gratuito, ma l'emissione manuale per singola operazione è scomoda; gli ASP prevedono un canone mensile (KRW 3,300-11,000 al mese) ma offrono funzioni comode come integrazione ERP, emissione automatica ed emissione massiva. Se non si emette la fattura fiscale o la si emette in modo falso, si applica una sanzione aggiuntiva dell'1~2% dell'imponibile e non si può ottenere la detrazione dell'imposta a credito.

06

Calendario di dichiarazione e versamento IVA e aspetti pratici

Freelance e titolari di impresa individuale devono dichiarare e versare sia l'IVA sia l'imposta sul reddito. L'IVA si dichiara 2 volte l'anno. La dichiarazione definitiva del 1° periodo (gennaio~giugno) si presenta dal 1 al 25 luglio, mentre quella del 2° periodo (luglio~dicembre) si presenta dal 1 al 25 gennaio dell'anno successivo. I contribuenti semplificati dichiarano solo 1 volta l'anno (a gennaio dell'anno successivo). In sede di dichiarazione si versa l'importo ottenuto sottraendo l'imposta a credito (IVA pagata) dall'imposta a debito (IVA incassata). Per esempio, se nel primo semestre ci sono state vendite per KRW 100 million (IVA KRW 10 million) e acquisti per KRW 60 million (IVA KRW 6 million), si versa KRW 4 million. L'imposta sul reddito si dichiara e versa ogni anno nel periodo di dichiarazione definitiva dal 1 al 31 maggio, riferita ai redditi dell'anno precedente. La dichiarazione può essere fatta elettronicamente tramite Hometax (www.hometax.go.kr) oppure tramite un intermediario fiscale (commercialista/consulente fiscale).

07

Distinzione tra attività esenti IVA e attività imponibili

Non tutti i beni e servizi sono soggetti a IVA. Le attività esenti previste dalla legge sull'IVA non applicano l'imposta. Tra le principali attività esenti figurano ① alimenti non trasformati (riso, verdure, carne, pesce, ecc.), ② servizi medici e sanitari (visite ospedaliere, farmacie), ③ servizi educativi (scuole private, lezioni), ④ libri, giornali e riviste, ⑤ locazione di abitazioni (la locazione di locali commerciali è imponibile), ⑥ servizi finanziari e assicurativi (con alcune esclusioni). Gli operatori esenti non incassano né versano l'IVA, quindi non possono emettere fattura fiscale e rilasciano una fattura semplice (ricevuta senza IVA). Per esempio, una lezione in un istituto privato da KRW 1 million non ha IVA e quindi si incassa esattamente KRW 1 million. Lo svantaggio per gli operatori esenti è che non possono beneficiare della detrazione dell'imposta a credito. Alcuni operatori svolgono sia attività imponibili sia esenti; in tal caso l'imposta a credito si ripartisce in proporzione tra vendite imponibili e vendite esenti.

08

Cose da tenere a mente quando si redige un contratto da freelance

Quando un freelance stipula un contratto di prestazione di servizi, è importante come viene indicato l'importo. Se nel contratto compare solo "KRW 2 million", non è chiaro se si tratti di importo lordo o netto, e possono sorgere controversie. Bisogna scrivere in modo chiaro "importo lordo KRW 2 million (importo netto effettivamente pagato dopo ritenuta d'acconto 3.3%: KRW 1,934,000)" oppure "importo netto effettivamente pagato KRW 2 million (importo lordo calcolato a ritroso KRW 2,068,400)". Se l'operazione è soggetta a IVA, indicare sia l'IVA sia la ritenuta, ad esempio "imponibile KRW 2 million + IVA KRW 200,000 = corrispettivo KRW 2.2 million (ritenuta d'acconto separata)". Nel contratto vanno specificati in modo preciso l'oggetto del servizio, il periodo, il compenso, il momento del pagamento, le modalità di pagamento, il metodo di ritenuta, se viene emessa la fattura fiscale, le condizioni di risoluzione del contratto e il metodo di risoluzione delle controversie. Per contratti di importo elevato va allegata la marca da bollo (per contratti superiori a KRW 10 million, marca da bollo da KRW 20,000), che può essere sostituita anche dalla e-marca da bollo dell'Agenzia delle Entrate coreana.

09

Gestione delle spese, conservazione delle prove e crediti d'imposta

Freelance e titolari di impresa individuale possono ridurre l'imposta sul reddito riconoscendo le spese deducibili. Le spese deducibili sono quelle direttamente collegate all'attività, come costi del personale, affitti, pubblicità, telecomunicazioni, manutenzione veicoli, spese di rappresentanza, materiali di consumo e ammortamenti. Per essere riconosciute come spese, occorre una documentazione idonea (fattura fiscale, fattura semplice, scontrino di carta di credito, ricevuta fiscale). Se la spesa è effettuata senza prova documentale, non viene riconosciuta come deducibile e si applica anche una sanzione aggiuntiva pari al 2% dell'importo speso. Le principali deduzioni dal reddito comprendono ① deduzione personale (KRW 1.5 million per sé, KRW 1.5 million per coniuge·familiare a carico per persona), ② deduzione dei contributi pensionistici (intero importo versato al sistema pensionistico nazionale), ③ deduzione per donazioni, e così via. I principali crediti d'imposta comprendono ① credito d'imposta per figli (15~KRW 300,000 per figlio), ② credito d'imposta per conto pensionistico (12~16.5% dei versamenti, limite annuo KRW 4 million), ③ credito d'imposta per spese mediche (15% della parte che supera il 3% del salario lordo totale), ④ credito d'imposta per spese di istruzione (15% delle spese di istruzione), e così via. I documenti giustificativi devono essere conservati per 5 anni.

10

Suggerimenti pratici per usare il calcolatore IVA·ritenuta d'acconto

Ecco come usare in modo efficace il calcolatore IVA·ritenuta d'acconto. Primo, usalo quando prepari i preventivi. Se con il calcolatore indichi "imponibile KRW 2 million + IVA KRW 200,000 = corrispettivo KRW 2.2 million", tutto è trasparente. Secondo, usa la funzione di calcolo inverso quando negozi l'importo del contratto. Se il cliente dice "budget totale KRW 2.2 million", puoi calcolare a ritroso e capire che il compenso puro del servizio è KRW 2 million. Terzo, usalo per calcolare l'importo netto ricevuto. Se un freelance firma un contratto da KRW 2 million, può sapere in anticipo l'importo netto di KRW 1,934,000 dopo la ritenuta del 3.3% e gestire il flusso di cassa. Quarto, fai attenzione al calcolo combinato di IVA e ritenuta. Se un soggetto IVA riceve KRW 2.2 million (imponibile KRW 2 million + IVA KRW 200,000) e si applica la ritenuta del 3.3%, la ritenuta viene calcolata su KRW 2 million di imponibile per KRW 66,000, quindi l'importo netto ricevuto è KRW 2,134,000 (KRW 2.2 million - KRW 66,000). Quinto, calcola regolarmente con il calcolatore l'importo netto mensile per stimare il reddito annuo e preparare in anticipo l'imposta prevista alla dichiarazione di maggio, evitando una pesante stangata fiscale.

11

Calcolo dell'imposta da dichiarare e versare (contribuente ordinario·semplificato)

La scheda "Imposta da dichiarare e versare" calcola in anticipo l'importo da versare (o da rimborsare) al momento della dichiarazione IVA effettiva. Il contribuente ordinario determina l'imposta da versare sottraendo dall'imposta a debito (vendite imponibili × 10%) l'imposta a credito (acquisti imponibili × 10%) e l'imposta già versata. Il contribuente semplificato calcola sottraendo il credito d'imposta sugli acquisti (corrispettivo acquisti × 0.5%) da corrispettivo (vendite, IVA inclusa) × coefficiente di valore aggiunto per settore × 10%. I coefficienti di valore aggiunto per settore sono: commercio al dettaglio·ristorazione 15%, manifattura 20%, alloggio 25%, costruzioni·trasporti 30%, locazione immobiliare·servizi finanziari 40%. Per esempio, se un contribuente semplificato nel settore ristorazione ha un corrispettivo di KRW 50 million e acquisti pari a KRW 0, l'imposta dovuta è KRW 50 million × 15% × 10% = KRW 750,000. Se il corrispettivo dell'anno precedente è inferiore a KRW 48 million, il contribuente semplificato è esente dall'obbligo di versamento (ma resta l'obbligo di dichiarazione), mentre se raggiunge KRW 104 million o più passa al regime ordinario. Gli imprenditori individuali che operano principalmente verso i consumatori finali (escluse le società, con imponibile dell'anno precedente fino a KRW 1 billion) possono ottenere un ulteriore credito d'imposta dell'1.3% (limite annuo KRW 10 million) per gli importi registrati con scontrino carta di credito e ricevuta fiscale.

Calcolatori correlati

Domande frequenti

Come si calcola l'IVA?
L'IVA inclusa si calcola con imponibile × 1.1, mentre l'IVA esclusa si calcola con corrispettivo ÷ 1.1. L'IVA è il 10% dell'imponibile.
Qual è l'aliquota della ritenuta?
Il reddito d'impresa è tassato al 3.3% (imposta sul reddito 3% + imposta locale 0.3%), mentre gli altri redditi al 8.8% (imposta sul reddito 8% + imposta locale 0.8%).
Come si calcola l'imposta dovuta per il contribuente semplificato?
Si ottiene da corrispettivo (vendite IVA inclusa) × coefficiente di valore aggiunto per settore (15~40%) × 10% meno il credito d'imposta sugli acquisti pari a corrispettivo acquisti × 0.5%. Se il corrispettivo annuo è inferiore a KRW 48 million, l'obbligo di versamento è esente.
Quanto credito d'imposta sulle vendite con carta di credito si può ottenere?
Gli imprenditori individuali che vendono soprattutto ai consumatori e che emettono scontrini con carta di credito o ricevute fiscali possono ottenere un credito d'imposta pari all'1.3% dell'importo, con un limite annuo di KRW 10 million.