🌐 NO
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 MVA- og forskuddstrekk-kalkulator

※ Per 2026

Utfører automatisk 10% mva-beregning og forskuddstrekk for frilansere og enkeltpersonforetak (3.3%, 8.8%). Nyttig ved skattemelding og kontraktsoppsett.

Resultat for mva-beregning
—
Beløp eks. mva
—
MVA (10%)
—

Denne kalkulatoren er basert på sørkoreansk skattelovgivning

GUIDE

Les mer

01

Systemet for merverdiavgift og hvordan beregningen fungerer

Merverdiavgift (mva.) er en indirekte skatt som ilegges den merverdien som oppstår i omsetning av varer og tjenester i Sør-Korea. Siden innføringen 1. juli 1977 har satsen på 10% vært uendret, og den utgjør en sentral skattekilde som står for om lag 30% av statens skatteinntekter. Beløpet ekskl. mva. (prisen på varer eller tjenester) multiplisert med 10% er mva., og totalbeløpet er sluttprisen inkludert mva. For eksempel er mva. på en vare med beløp ekskl. mva. på 1 million won 100,000 won (1 million won × 10%), og totalbeløpet er 1.1 million won. Mva.-beregningen kan gjøres på to måter: ① legge mva. til beløpet ekskl. mva., eller ② trekke mva. ut av totalbeløpet inkl. mva. (1.1 million won ÷ 1.1 = 1 million won ekskl. mva.).

02

Praktisk beregning med og uten mva.

Beregning med mva. gjøres som beløp ekskl. mva. × 1.1, og beregning uten mva. som totalbeløp inkl. mva. ÷ 1.1. Trekker du mva. ut av 1.1 million won, får du 1 million won ekskl. mva. og 100,000 won i mva. Slike beregninger brukes ved utstedelse av faktura, utarbeidelse av tilbud og fastsettelse av kontraktssummer. Hvis du bare skriver "tjenestehonorar 2 million won" i et tilbud, er det uklart om mva. er inkludert og det kan oppstå tvist. Skriv derfor tydelig "beløp ekskl. mva. 2 million won + mva. 200,000 won = totalbeløp inkl. mva. 2.2 million won". Sluttkunden bærer mva., men virksomheten har plikt til å innbetale den.

03

Systemet for forskuddstrekk og næringsinntekt/annen inntekt

Forskuddstrekk er et system der den som utbetaler inntekten (den trekkpliktige) trekker inntektsskatt og lokal skatt på forhånd, utbetaler resten og deretter innbetaler den trukkede skatten til skattekontoret. Trekkprosenten for næringsinntekt er 3.3% (inntektsskatt 3% + lokal skatt 0.3%), og for annen inntekt 8.8% (inntektsskatt 8% + lokal skatt 0.8%). Hvis du betaler en frilansdesigner 2 million won, klassifiseres det som næringsinntekt; det trekkes 66,000 won i forskuddstrekk (2 million won × 3.3%), og 1.934 million won utbetales faktisk, mens 66,000 won innbetales til skattekontoret innen den 10. i neste måned. Næringsinntekt er arbeid som utføres kontinuerlig og gjentakende i selvstendig egenskap (frilansdesign, undervisning, rådgivning, honorarer for tekster osv.), mens annen inntekt er midlertidig eller tilfeldig inntekt (lotterigevinster, premier, foredragshonorarer osv.). Ved årsoppgjøret eller den årlige selvangivelsen i mai kan trukket skatt fradragsføres som allerede betalt skatt.

04

Forskjellen mellom ordinær og forenklet avgiftspliktig

MVA-registrerte deles inn i ordinært avgiftspliktige og forenklet avgiftspliktige. Forenklet avgiftspliktige er små enkeltpersonforetak der summen av total omsetning i foregående år er under 104 million won. De ilegges en lavere effektiv sats ved at 15-40% merverdiavgiftsfaktor multipliseres med 10%, men inngående skatt kan ikke fradragsføres fullt ut; bare 0.5% av innkjøpsbeløpet kan fradragsføres (etter 2021-endringen). Andre virksomheter er ordinært avgiftspliktige, med standardsats på 10% og fullt fradrag for inngående skatt. For eksempel: En forenklet avgiftspliktig i restaurantbransjen (merverdiavgiftsfaktor 15%) med total omsetning på 50 million won og innkjøp på 30 million won, skal betale (50 million won × 15% × 10%) - (30 million won × 0.5%) = 750,000 won - 150,000 won = 600,000 won. Under samme vilkår må en ordinært avgiftspliktig betale (50 million won - 30 million won) × 10% = 2 million won, så det forenklede regimet er gunstigere. Bransjer med høy innkjøpsandel (grossistvirksomhet, produksjon osv.) kan derimot ha fordel av ordinært regime. Forenklet avgiftspliktige kan som hovedregel ikke utstede faktura, noe som kan begrense kundene, og hvis total omsetning i foregående år er under 48 million won, bortfaller selve betalingsplikten.

05

Fakturautstedelse og elektronisk faktura

En faktura er et lovbestemt bilag som dokumenterer at varer eller tjenester er levert og at merverdiavgift er omsetningsført. Ordinært avgiftspliktige må utstede faktura ved transaksjoner på 10,000 won eller mer og sende den som elektronisk faktura innen den 10. i neste måned etter transaksjonsdatoen (obligatorisk siden 2011). Fakturaen skal inneholde virksomhetsregistreringsnummer for leverandør og mottaker, foretaksnavn, navn, beløp ekskl. mva., mva.-beløp og dato for utstedelse. Elektroniske fakturaer utstedes via den koreanske skattemyndighetens Hometax eller via en ASP (leverandør for elektronisk fakturautstedelse). Hometax er gratis, men manuell utstedelse per sak er tungvint; en ASP har en månedsavgift (3,300~11,000 won per måned), men tilbyr funksjoner som ERP-integrasjon, automatisk utstedelse og masseutsending. Hvis du ikke utsteder faktura eller utsteder en uriktig faktura, ilegges et tillegg på 1~2% av beløpet ekskl. mva., og du mister også fradrag for inngående skatt.

06

Mva.-innlevering, betaling og praksis

Frilansere og enkeltpersonforetak må både levere og betale mva. og inntektsskatt. Mva. leveres to ganger i året. Endelig levering for periode 1 (januar~juni) er fra 1. til 25. juli, og for periode 2 (juli~desember) fra 1. til 25. januar året etter. Forenklet avgiftspliktige leverer bare én gang i året (i januar året etter). Ved levering betaler du beløpet som står igjen når utgående skatt (mva. mottatt) trekkes fra inngående skatt (mva. betalt). For eksempel: Hvis du hadde 100 million won i omsetning i første halvår (10 million won i mva.) og 60 million won i innkjøp (6 million won i mva.), betaler du 4 million won. Inntektsskatt for foregående år leveres og betales i den årlige globale selvangivelsen fra 1. til 31. mai. Levering kan gjøres elektronisk via Hometax (www.hometax.go.kr), og du kan også bruke en skatterådgiver.

07

Skillet mellom mva.-fritatte og avgiftspliktige virksomheter

Ikke alle varer og tjenester ilegges mva. Virksomheter som er fritatt etter merverdiavgiftsloven, skal ikke legge mva. på salget. Viktige fritatte virksomheter er ① ubearbeidede matvarer (ris, grønnsaker, kjøtt, fisk osv.), ② medisinske og helsemessige tjenester (sykehusbehandling, apotek), ③ utdanningstjenester (privatskoler, undervisning), ④ bøker, aviser og tidsskrifter, ⑤ boligutleie (næringsutleie er avgiftspliktig), ⑥ finans- og forsikringstjenester (med noen unntak) osv. Mva.-fritatte virksomheter verken krever inn eller betaler mva., kan derfor ikke utstede faktura og utsteder i stedet en kvittering uten mva. For eksempel mottas kursavgift på 1 million won helt uten mva., altså 1 million won. Ulempen er at man ikke kan få fradrag for inngående skatt. Noen virksomheter driver både avgiftspliktig og fritatt virksomhet samtidig; da fordeles inngående skatt etter forholdet mellom avgiftspliktig og fritatt omsetning og fradragsføres deretter.

08

Viktige forhold ved utforming av frilanskontrakter

Når en frilanser inngår en tjenestekontrakt, er det viktig hvordan beløpet oppgis. Hvis kontrakten bare sier "2 million won", er det uklart om dette er beløp før eller etter skatt, og det kan oppstå tvist. Skriv derfor tydelig "beløp før skatt 2 million won (faktisk utbetaling 1.934 million won etter 3.3% forskuddstrekk)" eller "netto utbetaling 2 million won (tilbakeberegnet bruttopbeløp 2.0684 million won)". Hvis det er en mva.-pliktig transaksjon, oppgi både mva. og forskuddstrekk, for eksempel "beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won = totalbeløp inkl. mva. 2.2 million won (forskuddstrekk separat)". Kontrakten bør presisere tjenestens innhold, periode, vederlag, betalingstidspunkt, betalingsmåte, trekkmåte, om faktura skal utstedes, vilkår for oppsigelse og hvordan tvister skal løses. Store kontrakter må ha stempelmerke vedlagt (ved kontraktsbeløp over 10 million won: stempelavgift 20,000 won), og dette kan også erstattes av et elektronisk stempelavgiftsmerke fra den koreanske skattemyndigheten (e-stempelavgift).

09

Utgiftsføring, dokumentasjon og skattefradrag

Frilansere og enkeltpersonforetak kan redusere inntektsskatten ved å få godkjent næringskostnader. Næringskostnader er utgifter som er direkte knyttet til virksomheten, som lønnskostnader, husleie, annonsering, telekommunikasjon, bilutgifter, representasjon, forbruksmateriell og avskrivninger. For å bli godkjent som næringskostnad må du ha gyldig dokumentasjon (faktura, kvittering, kortslipp eller kontantkvittering). Utgifter uten dokumentasjon godkjennes ikke som næringskostnader, og det kan i tillegg ilegges tilleggsskatt (2% av utgiftsbeløpet). Viktige fradrag inkluderer ① personfradrag (150,000 won for deg selv, 150,000 won per ektefelle og forsørget familiemedlem), ② fradrag for pensjonsforsikringspremier (hele beløpet betalt til folketrygden), ③ gaver/fradrag for donasjoner. Skattefradrag inkluderer ① barnefradrag (150,000~300,000 won per barn), ② fradrag for pensjonskonto (12~16.5% av innbetalt beløp, maks 4,000,000 won per år), ③ fradrag for medisinske utgifter (15% av delen som overstiger 3% av samlet lønn), ④ fradrag for utdanningsutgifter (15% av utdanningskostnadene). Dokumentasjon må oppbevares i 5 år.

10

Praktiske tips for bruk av mva.- og forskuddstrekk-kalkulatoren

Slik bruker du mva.- og forskuddstrekk-kalkulatoren mest effektivt. For det første: bruk den ved tilbud. Hvis du tydelig skriver "beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won = totalbeløp inkl. mva. 2.2 million won", blir det transparent. For det andre: bruk tilbakeberegning når du forhandler om kontraktsbeløpet. Hvis en kunde sier "vi har et totalt budsjett på 2.2 million won", kan du med kalkulatoren beregne baklengs og se at ren tjenestepris er 2 million won. For det tredje: bruk den til å beregne netto utbetaling. Hvis en frilanser inngår en kontrakt på 2 million won, kan vedkommende på forhånd se at netto utbetaling etter 3.3% forskuddstrekk blir 1.934 million won og planlegge likviditeten deretter. For det fjerde: pass på kombinasjonen av mva. og forskuddstrekk. Hvis en mva.-pliktig virksomhet mottar 2.2 million won (beløp eks. mva. 2 million won + mva. 200,000 won) og 3.3% forskuddstrekk gjelder, beregnes forskuddstrekket av beløpet eks. mva. på 2 million won, og 66,000 won trekkes; netto utbetaling blir da 2.134 million won (2.2 million won - 66,000 won). For det femte: beregn jevnlig månedlig nettoinntekt med kalkulatoren, anslå årsinntekten og forbered forventet skattebeløp i god tid før selvangivelsen i mai, slik at du unngår en ubehagelig restskatt.

11

Beregning av skatt til betaling ved innlevering (ordinær og forenklet)

Fanen "Skatt til betaling" beregner på forhånd hvor mye skatt du skal betale eller få tilbake ved en faktisk mva.-innlevering. Ordinært avgiftspliktige beregner skatt til betaling ved å trekke utgående skatt (salg ekskl. mva. × 10%) og allerede betalt skatt fra inngående skatt (innkjøp ekskl. mva. × 10%). Forenklet avgiftspliktige beregner dette som totalbeløp inkl. mva. (omsetning, inkl. mva.) × bransjens merverdiavgiftsfaktor × 10%, minus fradrag for inngående skatt (innkjøpsbeløp × 0.5%). Merverdiavgiftsfaktor per bransje er 15% for detaljhandel og restaurantdrift, 20% for produksjon, landbruk og skogbruk/fiske, 25% for overnattingsvirksomhet, 30% for bygg og transport, og 40% for eiendomsutleie og finansielle tjenester. For eksempel: Hvis en forenklet avgiftspliktig i restaurantbransjen har total omsetning på 50 million won og ingen innkjøp, er skatten til betaling 50 million won × 15% × 10% = 750,000 won. Forenklet avgiftspliktige er fritatt for betalingsplikt hvis den totale omsetningen i foregående år er under 48 million won (innlevering er fortsatt nødvendig), og ved 104 million won eller mer per år går de over til ordinært system. Enkeltpersonforetak som hovedsakelig selger til forbrukere (unntatt selskaper, og med omsetning på 1 milliard won eller mindre i foregående år) kan i tillegg få 1.3% i ekstra skattefradrag, med årlig grense på 10 million won, for kortslipp og kontantkvitteringer.

Relaterte kalkulatorer

Vanlige spørsmål

Hvordan beregnes mva.?
Med mva.: beløp eks. mva. × 1.1. Uten mva.: totalbeløp inkl. mva. ÷ 1.1. Mva. er 10% av beløpet eks. mva.
Hva er satsen for forskuddstrekk?
Næringsinntekt er 3.3% (inntektsskatt 3% + lokal skatt 0.3%), og annen inntekt er 8.8% (inntektsskatt 8% + lokal skatt 0.8%).
Hvordan beregnes skatt til betaling for små belastingpliktige?
Det er totalbeløp inkl. mva. (omsetning inkl. mva.) × bransjens merverdiavgiftsfaktor (15~40%) × 10% minus fradrag for inngående skatt på innkjøpsbeløp × 0.5%. Hvis den årlige totale omsetningen er under 48 million won, bortfaller betalingsplikten.
Hvor mye kredittkortomsetningsfradrag kan jeg få?
En enkeltpersonforetak som hovedsakelig selger til forbrukere og utsteder kortslipp eller kontantkvitteringer, kan få 1.3% av beløpet som skattefradrag, med en årlig grense på 10 million won.