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🧾 Calculatrice de TVA et de retenue

※ 2026 standard

Calcule automatiquement la TVA de 10% ainsi que la retenue à la source (3.3%, 8.8%) pour les freelances et les entrepreneurs individuels. Utile pour les déclarations fiscales et la rédaction de contrats.

Résultat du calcul de TVA
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Base imposable (hors TVA)
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TVA (10%)
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Cette calculatrice est basée sur la législation fiscale de la République de Corée

GUIDE

En savoir plus

01

Le système de TVA et son principe de calcul

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect prélevé en République de Corée sur la valeur ajoutée générée lors des transactions de biens et de services. Depuis son introduction le 1er juillet 1977, le taux de 10% a été maintenu jusqu’à aujourd’hui et constitue une source majeure de recettes fiscales, représentant environ 30% des recettes nationales. La TVA correspond à 10% du montant hors taxe (prix des biens ou services), et le montant TTC est la somme de la base imposable et de la TVA. Par exemple, si la base imposable est de 1 million de won, la TVA est de 100 mille won (1 million x 10%) et le montant TTC est de 1.1 million de won. Le calcul de la TVA se fait dans deux sens : ① calcul TVA incluse, qui ajoute la TVA à la base imposable, et ② calcul TVA exclue, qui retire la TVA du montant TTC (1.1 million de won ÷ 1.1 = 1 million de won de base imposable).

02

Calcul pratique de la TVA incluse et exclue

Le calcul TVA incluse se fait en multipliant la base imposable par 1.1, tandis que le calcul TVA exclue se fait en divisant le montant TTC par 1.1. Si l’on retire la TVA d’un montant TTC de 1.1 million de won, la base imposable est de 1 million de won et la TVA de 100 mille won. Ces calculs sont indispensables pour émettre des factures, préparer des devis et fixer des montants dans les contrats. Par exemple, si un devis indique seulement "prestation à 2 millions de won", il peut y avoir litige car on ne sait pas si la TVA est incluse. Il faut indiquer clairement : "base imposable 2 millions de won + TVA 200 mille won = montant TTC 2.2 millions de won". Même si le consommateur final supporte la TVA, l’entreprise reste tenue de la reverser.

03

Le mécanisme de retenue à la source et les revenus d’activité / autres revenus

La retenue à la source est un système dans lequel celui qui verse le revenu (redevable de la retenue) déduit à l’avance l’impôt sur le revenu et l’impôt local, verse le reste au bénéficiaire, puis reverse l’impôt retenu au bureau des impôts. Le taux de retenue pour les revenus d’activité est de 3.3% (3% d’impôt sur le revenu + 0.3% d’impôt local), et pour les autres revenus il est de 8.8% (8% d’impôt sur le revenu + 0.8% d’impôt local). Si 2 millions de won sont versés à un designer freelance, cela est classé comme revenu d’activité, 66 mille won de retenue (2 millions x 3.3%) sont déduits, 1.934 million de won sont effectivement versés, et les 66 mille won sont versés au bureau des impôts avant le 10 du mois suivant. Les revenus d’activité désignent des prestations exercées de manière continue et répétée avec un statut indépendant (design freelance, cours, conseil, droits d’auteur, etc.), tandis que les autres revenus correspondent à des revenus ponctuels ou accidentels (gains de loterie, prix, cachets de conférence, etc.). Lors de la régularisation de fin d’année ou de la déclaration globale de mai, l’impôt retenu est déduit en tant qu’impôt déjà payé.

04

Différences entre régime général et régime simplifié

Les assujettis à la TVA sont répartis entre régime général et régime simplifié. Le régime simplifié concerne les petits entrepreneurs individuels dont le montant TTC total de l’année précédente est inférieur à 104 millions de won ; il applique un taux réduit correspondant à 10% d’une valeur ajoutée sectorielle de 15% à 40%, mais la taxe déductible sur les achats n’est pas récupérable et seule 0.5% du montant TTC des achats est déductible (selon la réforme de 2021). Les autres entreprises relèvent du régime général, avec un taux standard de 10% et une déduction intégrale de la taxe déductible. Par exemple, si un restaurant relevant du régime simplifié (valeur ajoutée 15%) affiche 50 millions de won de montant TTC et 30 millions de won d’achats, l’impôt à payer sera (50 millions x 15% x 10%) - (30 millions x 0.5%) = 750 mille won - 150 mille won = 600 mille won. Dans les mêmes conditions, un assujetti au régime général paierait (50 millions - 30 millions) x 10% = 2 millions de won, ce qui rend le régime simplifié plus avantageux. En revanche, les secteurs à forte part d’achats, comme le commerce de gros ou la manufacture, peuvent préférer le régime général. En principe, les assujettis au régime simplifié ne peuvent pas émettre de facture fiscale, ce qui peut limiter leur clientèle, et si le montant TTC de l’année précédente est inférieur à 48 millions de won, l’obligation de paiement est supprimée.

05

Émission de factures fiscales et facture électronique

La facture fiscale est le document justificatif légal qui prouve la livraison de biens ou de services ainsi que la transaction soumise à la TVA. Les assujettis du régime général doivent émettre une facture fiscale pour toute opération d’au moins 10 mille won hors taxe, et l’émettre et la transmettre sous forme de facture électronique avant le 10 du mois suivant la date de la transaction (obligatoire depuis 2011). La facture fiscale doit mentionner le numéro d’enregistrement fiscal du fournisseur et du client, la raison sociale, le nom, la base imposable, le montant de TVA et la date d’établissement. La facture électronique s’émet via Hometax de l’administration fiscale ou via un prestataire ASP (opérateur de facturation électronique). Hometax est gratuit, mais l’émission manuelle au cas par cas est contraignante ; l’ASP facture des frais mensuels (de 3,300 à 11,000 won par mois), mais propose des fonctions pratiques comme l’intégration ERP, l’émission automatique et l’émission en masse. Si la facture fiscale n’est pas émise ou est émise de façon mensongère, une pénalité de 1% à 2% de la base imposable est appliquée, et la déduction de la taxe déductible n’est pas possible.

06

Calendrier de déclaration et de paiement de la TVA et aspects pratiques

Les freelances et entrepreneurs individuels doivent déclarer et payer à la fois la TVA et l’impôt sur le revenu. La TVA se déclare deux fois par an. La déclaration définitive du 1er semestre (janvier-juin) se fait du 1er au 25 juillet, et celle du 2e semestre (juillet-décembre) du 1er au 25 janvier de l’année suivante. Les assujettis au régime simplifié ne déclarent qu’une fois par an, en janvier de l’année suivante. Lors de la déclaration, on paie la différence entre la taxe collectée (TVA perçue) et la taxe déductible (TVA payée). Par exemple, s’il y a eu 100 millions de won de ventes au premier semestre (10 millions de won de TVA) et 60 millions de won d’achats (6 millions de won de TVA), on paie 4 millions de won. L’impôt sur le revenu se déclare et se paie chaque année du 1er au 31 mai, pendant la période de déclaration définitive de l’impôt global sur le revenu de l’année précédente. La déclaration peut être faite en ligne via Hometax (www.hometax.go.kr) et peut également être confiée à un représentant fiscal (conseiller fiscal).

07

Différence entre activités exonérées de TVA et activités imposables

Tous les biens et services ne sont pas soumis à la TVA. Les activités exonérées prévues par la loi sur la TVA ne sont pas soumises à cette taxe. Parmi les principales activités exonérées figurent : ① denrées alimentaires non transformées (riz, légumes, viande, poisson, etc.), ② services médicaux et de santé (consultations hospitalières, pharmacie), ③ services éducatifs (académies, cours), ④ livres, journaux et magazines, ⑤ location de logements (la location commerciale est imposable), ⑥ services financiers et d’assurance (avec quelques exceptions). Les activités exonérées ne collectent ni ne reversent de TVA, ne peuvent donc pas émettre de facture fiscale et émettent à la place une facture simple (reçu sans TVA). Par exemple, des frais de cours en académie de 1 million de won ne comportent pas de TVA et sont encaissés tels quels. L’inconvénient des activités exonérées est qu’elles ne peuvent pas récupérer la taxe déductible. Certains professionnels exercent à la fois des activités imposables et exonérées ; dans ce cas, la taxe déductible est répartie au prorata du chiffre d’affaires imposable et exonéré.

08

Points de vigilance lors de la rédaction d’un contrat de freelance

Lorsqu’un freelance signe un contrat de prestation, la manière d’indiquer le montant est importante. Si le contrat mentionne seulement "2 millions de won", on ne sait pas s’il s’agit d’un montant brut ou net, ce qui peut entraîner un litige. Il faut indiquer clairement : "montant brut 2 millions de won (montant net versé de 1.934 million de won après retenue de 3.3%)" ou "montant net versé 2 millions de won (montant brut recalculé de 2.0684 millions de won)". Si l’opération est soumise à TVA, il faut afficher à la fois la TVA et la retenue, par exemple : "base imposable 2 millions de won + TVA 200 mille won = montant TTC 2.2 millions de won (retenue à la source en sus)". Le contrat doit préciser en détail l’objet de la prestation, la durée, la rémunération, l’échéance de paiement, le mode de paiement, la méthode de retenue, l’émission ou non d’une facture fiscale, les conditions de résiliation et les modalités de règlement des litiges. Les contrats d’un montant élevé doivent comporter un droit de timbre (si le montant du contrat dépasse 10 millions de won, le droit de timbre est de 20 mille won), lequel peut aussi être remplacé par le timbre électronique de l’administration fiscale (e-timbre).

09

Gestion des dépenses, pièces justificatives et crédits d’impôt

Les freelances et entrepreneurs individuels peuvent réduire leur impôt sur le revenu en faisant reconnaître leurs charges déductibles. Les charges déductibles sont des dépenses directement liées à l’activité, notamment les salaires, le loyer, la publicité, les télécommunications, l’entretien des véhicules, les frais de représentation, les fournitures de bureau et les amortissements. Pour être reconnues, elles doivent être justifiées par une pièce valable (facture fiscale, facture simple, reçu de carte bancaire, reçu de paiement en espèces). Sans justificatif, la dépense n’est pas admise en charge et une pénalité supplémentaire de 2% du montant est appliquée. Parmi les principales déductions du revenu imposable figurent : ① la déduction personnelle (1.5 million de won pour soi-même, 1.5 million de won par conjoint et par personne à charge), ② la déduction des cotisations de retraite (montant intégral versé au régime national de retraite), ③ la déduction des dons, etc. Parmi les crédits d’impôt figurent : ① le crédit pour enfants (150 mille à 300 mille won par enfant), ② le crédit pour compte de pension (12% à 16.5% des versements, plafond annuel de 4 millions de won), ③ le crédit pour dépenses médicales (15% de la part dépassant 3% du salaire brut annuel), ④ le crédit pour dépenses éducatives (15% des dépenses éducatives), etc. Les pièces justificatives doivent être conservées pendant 5 ans.

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Conseils pratiques pour utiliser la calculatrice de TVA et de retenue

Voici comment utiliser efficacement la calculatrice de TVA et de retenue. Premièrement, utilisez-la lors de la préparation des devis. Si vous indiquez clairement "base imposable 2 millions de won + TVA 200 mille won = montant TTC 2.2 millions de won", la transparence est assurée. Deuxièmement, utilisez la fonction de calcul inverse lors de la négociation des montants du contrat. Si le client dit avoir un budget total de 2.2 millions de won, la calculatrice vous permet de comprendre que le coût net du service est de 2 millions de won. Troisièmement, utilisez-la pour calculer votre montant net perçu. Si un freelance signe un contrat de 2 millions de won, il peut prévoir à l’avance un net de 1.934 million de won après la retenue de 3.3% et mieux gérer sa trésorerie. Quatrièmement, attention au calcul simultané de la TVA et de la retenue. Si une entreprise assujettie à la TVA reçoit 2.2 millions de won (2 millions de won de base imposable + 200 mille won de TVA) et qu’une retenue de 3.3% s’applique, la retenue est calculée sur la base imposable de 2 millions de won, soit 66 mille won, et le montant net perçu est de 2.134 millions de won (2.2 millions de won - 66 mille won). Cinquièmement, calculez régulièrement le net mensuel avec la calculatrice pour estimer le revenu annuel, puis préparez à l’avance l’impôt estimé à payer lors de la déclaration globale de mai afin d’éviter une mauvaise surprise fiscale.

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Calcul de l’impôt à déclarer et à payer (régime général et simplifié)

L’onglet "Impôt à déclarer et à payer" calcule à l’avance le montant à payer ou à rembourser lors de la déclaration réelle de TVA. Le régime général calcule l’impôt à payer en déduisant de la taxe collectée (ventes x 10%) la taxe déductible (achats x 10%) et l’impôt déjà payé. Le régime simplifié calcule en retranchant la déduction de taxe déductible (achats x 0.5%) du montant TTC (ventes, TVA incluse) x valeur ajoutée sectorielle x 10%. Les valeurs ajoutées sectorielles sont de 15% pour le commerce de détail et la restauration, 20% pour la manufacture, 25% pour l’hébergement, 30% pour la construction et le transport, et 40% pour la location immobilière et les services financiers. Par exemple, si un restaurant relevant du régime simplifié a 50 millions de won de montant TTC et 0 won d’achats, l’impôt à payer est de 50 millions de won x 15% x 10% = 750 mille won. Si le montant TTC annuel de l’année précédente est inférieur à 48 millions de won, l’obligation de paiement est supprimée (la déclaration reste nécessaire), et s’il dépasse 104 millions de won par an, le contribuable passe au régime général. Les entrepreneurs individuels qui vendent principalement aux consommateurs (hors sociétés, et avec un chiffre d’affaires de l’année précédente inférieur ou égal à 1,000 millions de won) peuvent en outre bénéficier d’un crédit d’impôt supplémentaire de 1.3% (plafond annuel de 10 millions de won) pour les montants émis sous forme de reçus de carte bancaire ou de reçus de paiement en espèces.

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Questions fréquentes

Comment calcule-t-on la TVA ?
La TVA incluse se calcule par base imposable x 1.1, et la TVA exclue par montant TTC ÷ 1.1. La TVA correspond à 10% de la base imposable.
Quel est le taux de retenue à la source ?
Les revenus d’activité sont taxés à 3.3% (3% d’impôt sur le revenu + 0.3% d’impôt local) et les autres revenus à 8.8% (8% d’impôt sur le revenu + 0.8% d’impôt local).
Comment calcule-t-on l’impôt à payer du régime simplifié ?
C’est le montant TTC (ventes avec TVA) x valeur ajoutée sectorielle (15% à 40%) x 10% moins la déduction de taxe déductible, soit le montant TTC des achats x 0.5%. Si le montant TTC annuel est inférieur à 48 millions de won, l’obligation de paiement est supprimée.
Quel montant puis-je obtenir avec la déduction de l’impôt sur les ventes par carte bancaire ?
Les petits entrepreneurs qui vendent principalement aux consommateurs et émettent des reçus de carte bancaire ou de paiement en espèces peuvent déduire 1.3% du montant correspondant, avec un plafond annuel de 10 millions de won.