🌐 SV
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 Moms- och källskattkalkylator

※ per 2026

Utför automatiskt beräkning av mervärdesskatt (VAT) på 10 % samt källskatt (3,3 %, 8,8 %) för frilansare och enskilda näringsidkare. Praktiskt vid skattedeklarationer och avtalsskrivning.

Resultat för momsberäkning
—
Nettopris (exkl. moms)
—
Moms (10%)
—

Den här kalkylatorn utgår från sydkoreansk skattelagstiftning

GUIDE

Läs mer

01

Mervärdesskatt (VAT) och beräkningsprincipen

Mervärdesskatt (VAT) är en indirekt skatt som tas ut på det mervärde som uppstår vid handel med varor och tjänster i Sydkorea. Sedan den infördes den 1 juli 1977 har skattesatsen på 10 % varit oförändrad och den står för ungefär 30 % av statens skatteintäkter, vilket gör den till en viktig intäktskälla. Momsbeloppet är 10 % av nettopriset (varans eller tjänstens pris), och bruttopriset är slutbeloppet som inkluderar både nettopris och moms. Om nettopriset är 1 miljon won blir momsen 100 000 won (1 miljon won × 10 %), och bruttopriset blir 1,1 miljoner won. Moms kan räknas åt två håll: ① att lägga moms på nettopriset, och ② att dra bort moms från bruttopriset (1,1 miljoner won ÷ 1,1 = nettopris 1 miljon won).

02

Praktisk momsberäkning inkl. och exkl.

Beräkning med moms inkl. görs som nettopris × 1,1, och beräkning med moms exkl. görs som bruttopris ÷ 1,1. Om bruttopriset är 1,1 miljoner won blir nettopriset 1 miljon won och momsen 100 000 won. Sådana beräkningar används vid fakturering, offertarbete och när avtalsbelopp ska fastställas. Om en offert bara anger "tjänst 2 miljoner won" kan det vara oklart om moms ingår, vilket kan leda till tvister. Det bör tydligt stå "nettopris 2 miljoner won + moms 200 000 won = bruttopris 2,2 miljoner won". Slutkonsumenten bär momskostnaden, men det är företaget som har betalningsskyldigheten.

03

Systemet med källskatt och näringsinkomst/övrig inkomst

Källskatt innebär att den som betalar ut inkomsten (den källskattepliktige) först drar av inkomstskatt och lokal inkomstskatt, betalar ut resterande belopp och sedan inbetalar den avdragna skatten till skattekontoret. Källskattesatsen för näringsinkomst är 3,3 % (inkomstskatt 3 % + kommunskatt 0,3 %), och för övrig inkomst är den 8,8 % (inkomstskatt 8 % + kommunskatt 0,8 %). Om en frilansdesigner får 2 miljoner won i ersättning klassas det som näringsinkomst; då dras 66 000 won i källskatt av (2 miljoner won × 3,3 %), och 1 934 000 won betalas ut, medan 66 000 won betalas in till skattekontoret senast den 10:e nästa månad. Näringsinkomst avser arbete som utförs kontinuerligt och återkommande i självständig form (frilansdesign, undervisning, konsultation, arvoden för manus m.m.), medan övrig inkomst avser tillfälliga och sporadiska inkomster (lotterivinst, pris, föreläsningsarvode m.m.). Vid årsskifte eller i den årliga inkomstdeklarationen i maj dras redan källskattade belopp av som förskottsbetald skatt.

04

Skillnaden mellan allmän skattskyldig och förenklad skattskyldig

Momspliktiga företag delas in i allmän skattskyldig och förenklad skattskyldig. Förenklad skattskyldig är små enskilda näringsidkare vars totala bruttopris föregående år understeg 104 miljoner won. De beskattas med en lägre effektiv skattesats genom att branschens mervärdesgrad på 15-40 % multipliceras med 10 %, men de får inte dra av ingående skatt fullt ut och får endast avdrag på 0,5 % av inköpens bruttopris (enligt ändringen 2021). Övriga företag är allmän skattskyldiga, med standardtjänstesatsen 10 % och fullt avdrag för ingående skatt. Om en förenklad skattskyldig restaurangverksamhet (mervärdesgrad 15 %) har ett bruttopris på 50 miljoner won och inköp på 30 miljoner won, blir skatten att betala (50 miljoner won × 15 % × 10 %) - (30 miljoner won × 0,5 %) = 750 000 won - 150 000 won = 600 000 won. För en allmän skattskyldig med samma villkor skulle skatten bli (50 miljoner won - 30 miljoner won) × 10 % = 2 miljoner won, så den förenklade skattskyldiga är mer fördelaktig. För verksamheter med hög inköpsandel (grossist, tillverkning m.m.) kan dock allmän skattskyldig vara bättre. Förenklat skattskyldiga kan i princip inte utfärda moms­fakturor, vilket kan begränsa kundkretsen, och om förra årets bruttopris understeg 48 miljoner won per år är själva betalningsskyldigheten befriad.

05

Utfärdande av skattefaktura och elektronisk skattefaktura

En skattefaktura är ett lagstadgat verifikat som bevisar att varor eller tjänster har levererats och att moms har hanterats i transaktionen. Allmän skattskyldig måste utfärda skattefaktura vid transaktioner på minst 10 000 won i nettopris och ska utfärda samt skicka den som elektronisk skattefaktura senast den 10:e nästa månad efter transaktionsdagen (obligatoriskt sedan 2011). Skattefakturan ska innehålla säljarens och köparens organisationsnummer, företagsnamn, namn, nettopris, momsbelopp och upprättandedatum. Elektroniska skattefakturor utfärdas via National Tax Service Hometax eller ASP (leverantör av elektronisk fakturering). Hometax är gratis men manuell hantering per faktura är omständlig, medan ASP har en månadsavgift (3 300-11 000 won per månad) men erbjuder bekvämligheter som ERP-integration, automatisk utfärdande och massutfärdande. Om man inte utfärdar en skattefaktura eller utfärdar en falsk sådan tas en tilläggsskatt på 1-2 % av nettopriset ut, och avdrag för ingående skatt kan inte heller erhållas.

06

Tidplan och praktisk hantering för momsdeklaration och betalning

Frilansare och enskilda näringsidkare måste deklarera och betala både moms och inkomstskatt. Moms deklareras två gånger per år. Slutlig deklaration för första halvåret (jan-jun) görs den 1-25 juli, och för andra halvåret (jul-dec) den 1-25 januari året därpå. Förenklad skattskyldig deklarerar bara en gång per år (i januari året därpå). Vid deklarationen betalas beloppet som återstår när ingående skatt dras av från utgående skatt. Om du till exempel hade försäljning på 100 miljoner won under första halvåret (moms 10 miljoner won) och inköp på 60 miljoner won (moms 6 miljoner won), betalar du 4 miljoner won. Inkomstskatt deklareras och betalas varje år under perioden 1-31 maj för föregående års inkomst. Deklarationen kan göras elektroniskt via Hometax (www.hometax.go.kr), eller genom en skatterådgivare (skatterevisor).

07

Skillnaden mellan momsbefriad och momspliktig verksamhet

Inte alla varor och tjänster beläggs med moms. Verksamhet som är momsbefriad enligt mervärdesskattelagen tar inte ut moms. Exempel på viktiga momsbefriade verksamheter är ① obearbetade livsmedel (ris, grönsaker, kött, fisk m.m.), ② medicinska och hälsorelaterade tjänster (sjukhusvård, apotek), ③ utbildningstjänster (institut, föreläsningar), ④ böcker, tidningar och tidskrifter, ⑤ bostadsuthyrning (uthyrning av butikslokal är momspliktig), ⑥ finans- och försäkringstjänster (med vissa undantag). Momsbefriade verksamheter tar varken ut eller betalar moms, kan därför inte utfärda skattefaktura och utfärdar i stället en enkel faktura/kvittens utan moms. Om en kursavgift på 1 miljon won är momsbefriad får du alltså 1 miljon won exakt. Nackdelen är att ingående skatt inte kan dras av. Vissa företag bedriver både momspliktig och momsbefriad verksamhet; då fördelas avdrag för ingående skatt utifrån förhållandet mellan momspliktig och momsbefriad försäljning.

08

Att tänka på när frilansavtal skrivs

När en frilansare ingår ett tjänsteavtal är sättet att ange belopp mycket viktigt. Om avtalet bara anger "2 miljoner won" kan det vara oklart om det är före eller efter skatt, vilket kan skapa tvister. Det bör tydligt skrivas "belopp före skatt 2 miljoner won (utbetalt belopp efter 3,3 % källskatt 1 934 000 won)" eller "utbetalt belopp efter skatt 2 miljoner won (beräknat belopp före skatt 2 068 400 won)". Om tjänsten är momspliktig bör både moms och källskatt anges, till exempel "nettopris 2 miljoner won + moms 200 000 won = bruttopris 2,2 miljoner won (källskatt separat)". Avtalet bör också tydligt ange tjänstens innehåll, period, ersättning, betalningstidpunkt, betalningssätt, metod för källskatt, om skattefaktura ska utfärdas, villkor för uppsägning och hur tvister ska lösas. Större avtal kräver stämpelskattebevis (vid avtalsbelopp över 10 miljoner won krävs stämpelskatt på 20 000 won), och detta kan även ersättas med elektroniskt stämpelbevis via National Tax Service (e-stämpel).

09

Kostnadsföring, verifikatshantering och skattereduktioner

Frilansare och enskilda näringsidkare kan minska sin inkomstskatt genom att få sina nödvändiga kostnader godkända. Nödvändiga kostnader är utgifter som direkt hör till verksamheten och omfattar löner, hyra, annonsering, telekommunikation, fordonsskötsel, representationskostnader, förbrukningsvaror och avskrivningar. För att kostnaderna ska godkännas krävs giltiga verifikat (skattefaktura, enkel faktura, kortnota, kontantkvitto). Utgifter utan verifikat godkänns inte som kostnad och kan dessutom beläggas med tilläggsskatt (2 % av utgiften). Viktiga avdragsposter är ① personavdrag (150 000 won för dig själv, 150 000 won per make/maka och försörjd familjemedlem), ② avdrag för pensionsförsäkringsavgifter (hela beloppet till den nationella pensionen), ③ gåvoavdrag m.m. Skattereduktioner inkluderar ① barnskattereduktion (150 000-300 000 won per barn), ② skattereduktion för pensionskonto (12-16,5 % av inbetalt belopp, max 4 miljoner won per år), ③ skattereduktion för sjukvård (15 % av den del som överstiger 3 % av total lön), ④ skattereduktion för utbildning (15 % av utbildningskostnaderna). Verifikationshandlingar ska sparas i 5 år.

10

Praktiska tips för att använda moms- och källskattkalkylatorn

Här är hur du använder moms- och källskattkalkylatorn effektivt. För det första, använd den när du gör offerter. Om du tydligt anger "nettopris 2 miljoner won + moms 200 000 won = bruttopris 2,2 miljoner won" blir det transparent. För det andra, använd bakåträkning när du förhandlar avtalsbelopp. Om kunden säger "totalt budget 2,2 miljoner won" bör du räkna baklänges i kalkylatorn och inse att den rena tjänsteavgiften är 2 miljoner won. För det tredje, använd den för att räkna ut nettoutbetalning. Om en frilansare skriver avtal på 2 miljoner won kan du i förväg förstå att nettoutbetalningen efter 3,3 % källskatt är 1 934 000 won och därigenom styra kassaflödet. För det fjärde, var noga med att räkna moms och källskatt parallellt. Om ett momspliktigt företag får 2,2 miljoner won (nettopris 2 miljoner won + moms 200 000 won) och källskatt på 3,3 % tillämpas, dras 66 000 won i källskatt av på grundval av nettopriset 2 miljoner won, och nettoutbetalningen blir 2 134 000 won (2,2 miljoner won - 66 000 won). För det femte, räkna regelbundet ut månadsvis nettoutbetalning med kalkylatorn för att uppskatta årsinkomsten och förbered i förväg den förväntade skatten vid maj månads inkomstdeklaration, så undviker du en skattechock.

11

Beräkning av skatt att betala vid deklaration (allmän skattskyldig, förenklad skattskyldig)

Fliken "Deklarerad skatt att betala" räknar i förväg ut den skatt som ska betalas eller återbetalas vid riktig momsdeklaration. För allmän skattskyldig beräknas skatten att betala genom att dra av ingående skatt (inköps nettopris × 10 %) och förskottsbetald skatt från utgående skatt (försäljnings nettopris × 10 %). För förenklad skattskyldig beräknas den genom att från bruttopriset (försäljning, inkl. VAT) × branschens mervärdesgrad × 10 % dra av avdrag för ingående skatt (inköp bruttopris × 0,5 %). Branschens mervärdesgrad är 15 % för detaljhandel och restaurang, 20 % för tillverkning, 25 % för logiverksamhet, 30 % för bygg- och transportverksamhet samt 40 % för fastighetsuthyrning och finanstjänster. Om en förenklad restaurangverksamhet till exempel har bruttopris 50 miljoner won och inga inköp blir skatten att betala 50 miljoner won × 15 % × 10 % = 750 000 won. För förenklad skattskyldig är betalningsskyldigheten befriad om bruttopriset föregående år understeg 48 miljoner won per år (deklaration krävs dock), och om det är 104 miljoner won eller mer per år övergår man till allmän skattskyldig. Enskilda näringsidkare som främst handlar med konsumenter (exklusive bolag, och med försäljning föregående år på högst 1 miljard won i nettopris) kan dessutom få en skattereduktion på 1,3 % (max 10 miljoner won per år) för kortnotor och kontantkvitton.

Relaterade kalkylatorer

Vanliga frågor

Hur beräknas momsen?
Moms inkl. beräknas som nettopris × 1,1 och moms exkl. som bruttopris ÷ 1,1. Momsen är 10 % av nettopriset.
Hur stor är källskattesatsen?
Näringsinkomst beskattas med 3,3 % (inkomstskatt 3 % + kommunskatt 0,3 %), och övrig inkomst med 8,8 % (inkomstskatt 8 % + kommunskatt 0,8 %).
Hur beräknas skatten att betala för förenklad skattskyldig?
Det är bruttopriset (omsättningen inkl. moms) × branschens mervärdesgrad (15-40 %) × 10 %, minus avdrag för ingående skatt på inköp, där inköpens bruttopris × 0,5 % används. Om bruttopriset understiger 48 miljoner won per år är betalningsskyldigheten befriad.
Hur mycket skattereduktion för kortförsäljning kan jag få?
Enskilda näringsidkare som främst säljer till konsumenter kan få 1,3 % av beloppet i skattereduktion när de utfärdar kortnotor eller kontantkvitton, med ett årligt tak på 10 miljoner won.