🌐 VI
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧾 Máy tính VAT và khấu trừ thuế

※ Tính đến năm 2026

Tự động tính VAT 10% và thuế khấu trừ (3,3%, 8,8%) dành cho freelancer và hộ kinh doanh cá thể. Hữu ích khi kê khai thuế và soạn hợp đồng.

Kết quả tính VAT
—
Giá chưa thuế (không gồm VAT)
—
VAT (10%)
—

Máy tính này dựa trên luật thuế của Hàn Quốc

HƯỚNG DẪN

Tìm hiểu thêm

01

Hệ thống VAT và nguyên lý tính toán

VAT là thuế gián thu đánh trên giá trị gia tăng phát sinh trong quá trình giao dịch hàng hóa và dịch vụ tại Hàn Quốc. Kể từ khi được áp dụng vào ngày 1 tháng 7 năm 1977, thuế suất 10% vẫn được duy trì cho đến nay và đây là nguồn thu thuế cốt lõi, chiếm khoảng 30% tổng thu ngân sách thuế quốc gia. Số VAT là 10% của giá chưa thuế (giá hàng hóa hoặc dịch vụ), còn giá đã thuế là tổng cuối cùng gồm giá chưa thuế cộng VAT. Ví dụ, một sản phẩm có giá chưa thuế 1 triệu won thì VAT là 100.000 won (1 triệu won × 10%), và giá đã thuế là 1,1 triệu won. Có hai hướng tính VAT: ① cộng VAT vào giá chưa thuế, và ② trừ VAT khỏi giá đã thuế (1,1 triệu won ÷ 1,1 = giá chưa thuế 1 triệu won).

02

Thực hành tính VAT gồm và không gồm thuế

Tính VAT gồm thuế được xác định bằng giá chưa thuế × 1,1, còn tính VAT không gồm thuế được xác định bằng giá đã thuế ÷ 1,1. Nếu giá đã thuế là 1,1 triệu won thì giá chưa thuế là 1 triệu won và VAT là 100.000 won. Những phép tính này được dùng bắt buộc khi phát hành hóa đơn thuế, lập báo giá và quyết định số tiền trong hợp đồng. Ví dụ, nếu báo giá chỉ ghi "phí dịch vụ 2 triệu won" thì sẽ không rõ đã gồm VAT hay chưa, dễ phát sinh tranh chấp. Cần ghi rõ "giá chưa thuế 2 triệu won + VAT 200.000 won = giá đã thuế 2,2 triệu won". Người tiêu dùng cuối cùng là người chịu VAT, nhưng nghĩa vụ nộp thuế thuộc về doanh nghiệp.

03

Chế độ khấu trừ thuế và thu nhập kinh doanh/thu nhập khác

Khấu trừ thuế là chế độ trong đó bên chi trả thu nhập (người có nghĩa vụ khấu trừ thuế) tạm khấu trừ thuế thu nhập và thuế thu nhập địa phương trước, chi trả phần còn lại, sau đó nộp số thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế. Thuế khấu trừ đối với thu nhập kinh doanh là 3,3% (thuế thu nhập 3% + thuế cư trú 0,3%), còn đối với thu nhập khác là 8,8% (thuế thu nhập 8% + thuế cư trú 0,8%). Khi trả 2 triệu won cho một freelancer thiết kế, khoản này được phân loại là thu nhập kinh doanh; sẽ khấu trừ 66.000 won tiền thuế (2 triệu won × 3,3%) và thực trả 1.934.000 won, đồng thời 66.000 won được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau. Thu nhập kinh doanh là công việc thực hiện liên tục, lặp lại với tư cách độc lập (thiết kế freelance, giảng dạy, tư vấn, thù lao bài viết, v.v.), còn thu nhập khác là thu nhập phát sinh mang tính nhất thời, ngẫu nhiên (tiền trúng số, tiền thưởng, thù lao diễn thuyết, v.v.). Khi quyết toán cuối năm hoặc khai thuế thu nhập tổng hợp vào tháng 5, số thuế đã khấu trừ sẽ được trừ như thuế đã nộp trước.

04

Khác biệt giữa người nộp thuế thông thường và người nộp thuế đơn giản

Doanh nghiệp chịu VAT được chia thành người nộp thuế thông thường và người nộp thuế đơn giản. Người nộp thuế đơn giản là hộ kinh doanh cá thể quy mô nhỏ có tổng giá đã thuế của năm trước dưới 104 triệu won. Họ được áp dụng thuế suất thấp theo tỷ lệ giá trị gia tăng ngành nghề 15-40% nhân 10%, nhưng không được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào và chỉ được khấu trừ 0,5% trên giá đã thuế của hàng mua vào (theo sửa đổi năm 2021). Các doanh nghiệp còn lại là người nộp thuế thông thường, áp dụng thuế suất tiêu chuẩn 10% và được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào. Ví dụ, nếu một người nộp thuế đơn giản trong ngành nhà hàng (tỷ lệ giá trị gia tăng 15%) có giá đã thuế 50 triệu won và hàng mua vào 30 triệu won, số thuế phải nộp là (50 triệu won × 15% × 10%) - (30 triệu won × 0,5%) = 750.000 won - 150.000 won = 600.000 won. Nếu cùng điều kiện mà là người nộp thuế thông thường thì phải nộp (50 triệu won - 30 triệu won) × 10% = 2 triệu won, nên người nộp thuế đơn giản có lợi hơn. Tuy nhiên, với ngành có tỷ trọng mua vào cao (bán buôn, sản xuất, v.v.), người nộp thuế thông thường có thể có lợi hơn. Về nguyên tắc, người nộp thuế đơn giản không thể phát hành hóa đơn thuế, nên có thể bị hạn chế khách hàng; và nếu giá đã thuế của năm trước dưới 48 triệu won/năm thì được miễn luôn nghĩa vụ nộp.

05

Phát hành hóa đơn thuế và hóa đơn thuế điện tử

Hóa đơn thuế là chứng từ pháp lý chứng minh việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ và giao dịch VAT. Người nộp thuế thông thường phải phát hành hóa đơn thuế đối với giao dịch có giá chưa thuế từ 10.000 won trở lên và phải phát hành, gửi dưới dạng hóa đơn thuế điện tử chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau ngày giao dịch (bắt buộc từ năm 2011). Hóa đơn thuế phải ghi mã số kinh doanh, tên công ty, tên người cung cấp và người nhận, giá chưa thuế, số VAT, ngày lập, v.v. Hóa đơn thuế điện tử được phát hành qua Hometax của Cơ quan Thuế Quốc gia hoặc ASP (đơn vị trung gian phát hành hóa đơn điện tử). Hometax miễn phí nhưng thao tác thủ công từng hóa đơn khá bất tiện; còn ASP có phí hàng tháng (3.300-11.000 won/tháng) nhưng cung cấp các tiện ích như kết nối ERP, phát hành tự động và phát hành hàng loạt. Nếu không phát hành hóa đơn thuế hoặc phát hành giả mạo, sẽ bị phạt bổ sung 1-2% giá chưa thuế và cũng không được khấu trừ thuế đầu vào.

06

Lịch kê khai, nộp VAT và thực tế vận hành

Freelancer và hộ kinh doanh cá thể phải kê khai và nộp cả VAT lẫn thuế thu nhập. VAT được kê khai 2 lần mỗi năm. Kê khai quyết toán kỳ 1 (tháng 1-6) diễn ra từ ngày 1-25 tháng 7, còn kỳ 2 (tháng 7-12) diễn ra từ ngày 1-25 tháng 1 năm sau. Người nộp thuế đơn giản chỉ kê khai 1 lần/năm (vào tháng 1 năm sau). Khi kê khai, nộp phần chênh lệch sau khi trừ thuế đầu vào (VAT đã trả) khỏi thuế đầu ra (VAT đã thu). Ví dụ, nếu nửa đầu năm có doanh thu 100 triệu won (VAT 10 triệu won) và mua vào 60 triệu won (VAT 6 triệu won), bạn sẽ nộp 4 triệu won. Thuế thu nhập được kê khai và nộp vào thời gian khai quyết toán thuế thu nhập tổng hợp từ ngày 1-31 tháng 5 hằng năm cho thu nhập của năm trước. Việc kê khai có thể thực hiện điện tử qua Hometax (www.hometax.go.kr), hoặc ủy quyền cho đại lý thuế (tax accountant).

07

Phân biệt hoạt động miễn VAT và hoạt động chịu thuế

Không phải mọi hàng hóa và dịch vụ đều bị áp VAT. Các hoạt động miễn VAT theo Luật VAT sẽ không tính thu VAT. Những hoạt động miễn VAT chính gồm ① thực phẩm chưa qua chế biến (gạo, rau, thịt, cá, v.v.), ② dịch vụ y tế và chăm sóc sức khỏe (khám chữa bệnh, hiệu thuốc), ③ dịch vụ giáo dục (trung tâm học thêm, bài giảng), ④ sách, báo, tạp chí, ⑤ cho thuê nhà ở (cho thuê mặt bằng thương mại vẫn chịu thuế), ⑥ dịch vụ tài chính và bảo hiểm (một phần ngoại lệ). Doanh nghiệp miễn VAT không thu cũng không nộp VAT, nên không thể phát hành hóa đơn thuế mà chỉ phát hành chứng từ/biên lai không có VAT. Ví dụ, học phí 1 triệu won của một trung tâm học thêm sẽ nhận nguyên 1 triệu won vì không có VAT. Nhược điểm của doanh nghiệp miễn VAT là không được khấu trừ thuế đầu vào. Một số doanh nghiệp vừa kinh doanh chịu thuế vừa kinh doanh miễn thuế; khi đó, thuế đầu vào sẽ được phân bổ theo tỷ lệ giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu miễn thuế để khấu trừ.

08

Lưu ý khi soạn hợp đồng cho freelancer

Khi freelancer ký hợp đồng dịch vụ, cách ghi số tiền rất quan trọng. Nếu hợp đồng chỉ ghi "2 triệu won" thì không rõ là số tiền trước hay sau thuế, dễ phát sinh tranh chấp. Cần ghi rõ "số tiền trước thuế 2 triệu won (thực nhận 1.934.000 won sau khi khấu trừ 3,3% thuế)" hoặc "thực nhận sau thuế 2 triệu won (suy ngược số tiền trước thuế 2.068.400 won)". Nếu thuộc diện chịu VAT thì phải ghi cả VAT và khấu trừ thuế, chẳng hạn "giá chưa thuế 2 triệu won + VAT 200.000 won = giá đã thuế 2,2 triệu won (khấu trừ thuế tính riêng)". Hợp đồng cũng cần nêu cụ thể nội dung dịch vụ, thời hạn, thù lao, thời điểm thanh toán, phương thức thanh toán, cách khấu trừ thuế, việc phát hành hóa đơn thuế, điều kiện chấm dứt hợp đồng và cách giải quyết tranh chấp. Các hợp đồng có giá trị lớn cần dán tem thuế chứng thư (trên 10 triệu won thì tem thuế 20.000 won), và có thể thay thế bằng tem thuế điện tử của Cơ quan Thuế Quốc gia (e-tem).

09

Hạch toán chi phí, quản lý chứng từ và khấu trừ thuế

Freelancer và hộ kinh doanh cá thể có thể giảm thuế thu nhập bằng cách được công nhận chi phí hợp lệ. Chi phí hợp lệ là các khoản chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, gồm tiền lương, tiền thuê, quảng cáo, viễn thông, chi phí vận hành xe, tiếp khách, vật dụng tiêu hao và khấu hao. Để được công nhận, chi phí phải có chứng từ hợp lệ (hóa đơn thuế, chứng từ, hóa đơn thẻ tín dụng, biên lai tiền mặt). Chi tiêu không có chứng từ sẽ không được công nhận là chi phí và còn có thể bị phạt bổ sung (2% khoản chi). Các khoản giảm trừ thu nhập chính gồm ① giảm trừ cá nhân (1,5 triệu won cho bản thân, 1,5 triệu won cho mỗi vợ/chồng và người phụ thuộc), ② giảm trừ phí bảo hiểm hưu trí (toàn bộ số tiền đã đóng vào bảo hiểm hưu trí quốc gia), ③ giảm trừ tiền quyên góp, v.v. Các khoản khấu trừ thuế gồm ① khấu trừ thuế cho con (150.000-300.000 won mỗi con), ② khấu trừ thuế cho tài khoản hưu trí (12-16,5% số tiền nộp, tối đa 4 triệu won/năm), ③ khấu trừ thuế chi phí y tế (15% phần vượt quá 3% tổng lương), ④ khấu trừ thuế chi phí giáo dục (15% chi phí giáo dục). Hồ sơ chứng từ phải được lưu giữ trong 5 năm.

10

Mẹo thực tế để dùng máy tính VAT và khấu trừ thuế

Dưới đây là cách dùng máy tính VAT và khấu trừ thuế hiệu quả. Thứ nhất, hãy dùng khi lập báo giá. Nếu ghi rõ "giá chưa thuế 2 triệu won + VAT 200.000 won = giá đã thuế 2,2 triệu won" thì rất minh bạch. Thứ hai, dùng chức năng quy ngược khi đàm phán hợp đồng. Nếu khách hàng nói "ngân sách tổng 2,2 triệu won" thì hãy quy ngược bằng máy tính để hiểu rằng phí dịch vụ thuần là 2 triệu won. Thứ ba, dùng để tính số tiền thực nhận. Nếu freelancer ký hợp đồng 2 triệu won, bạn có thể biết trước thực nhận là 1.934.000 won sau khi khấu trừ 3,3% và quản lý dòng tiền tốt hơn. Thứ tư, cần lưu ý tính song song VAT và khấu trừ thuế. Nếu doanh nghiệp chịu VAT nhận 2,2 triệu won (giá chưa thuế 2 triệu won + VAT 200.000 won) và áp dụng khấu trừ thuế 3,3%, thì thuế khấu trừ được tính trên giá chưa thuế 2 triệu won, trừ 66.000 won, nên số tiền thực nhận là 2.134.000 won (2,2 triệu won - 66.000 won). Thứ năm, thường xuyên tính số tiền thực nhận hàng tháng để ước tính thu nhập năm và chuẩn bị trước số thuế dự kiến khi khai thuế thu nhập tổng hợp vào tháng 5, tránh cú sốc thuế.

11

Tính thuế phải nộp khi kê khai (người nộp thuế thông thường, người nộp thuế đơn giản)

Tab "Thuế phải nộp khi kê khai" ước tính trước số thuế sẽ phải nộp hoặc được hoàn khi kê khai VAT thực tế. Với người nộp thuế thông thường, số thuế phải nộp được tính bằng cách lấy thuế đầu ra (giá chưa thuế doanh thu × 10%) trừ thuế đầu vào (giá chưa thuế mua vào × 10%) và thuế đã nộp trước. Với người nộp thuế đơn giản, số thuế được tính bằng (giá đã thuế của doanh thu, gồm VAT) × tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành × 10%, rồi trừ khấu trừ thuế đầu vào (giá đã thuế mua vào × 0,5%). Tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành là 15% cho bán lẻ, nhà hàng; 20% cho sản xuất; 25% cho lưu trú; 30% cho xây dựng, vận tải; 40% cho cho thuê bất động sản, dịch vụ tài chính. Ví dụ, nếu một người nộp thuế đơn giản trong ngành nhà hàng có giá đã thuế 50 triệu won và không có mua vào, số thuế phải nộp là 50 triệu won × 15% × 10% = 750.000 won. Người nộp thuế đơn giản được miễn nghĩa vụ nộp nếu giá đã thuế của năm trước dưới 48 triệu won/năm (vẫn phải khai báo), và nếu từ 104 triệu won/năm trở lên thì chuyển sang người nộp thuế thông thường. Hộ kinh doanh cá thể chủ yếu giao dịch với người tiêu dùng (không bao gồm pháp nhân, và doanh thu năm trước không quá 1 tỷ won) còn có thể nhận thêm khấu trừ thuế 1,3% (giới hạn 10 triệu won/năm) đối với phần phát hành bằng thẻ tín dụng và biên lai tiền mặt.

Máy tính liên quan

Câu hỏi thường gặp

VAT được tính như thế nào?
VAT gồm thuế được tính bằng giá chưa thuế × 1,1, còn VAT không gồm thuế được tính bằng giá đã thuế ÷ 1,1. VAT bằng 10% của giá chưa thuế.
Thuế khấu trừ là bao nhiêu?
Thu nhập kinh doanh là 3,3% (thuế thu nhập 3% + thuế cư trú 0,3%), còn thu nhập khác là 8,8% (thuế thu nhập 8% + thuế cư trú 0,8%).
Thuế phải nộp của người nộp thuế đơn giản được tính thế nào?
Là giá đã thuế (doanh thu gồm VAT) × tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành (15-40%) × 10%, trừ khấu trừ thuế đầu vào bằng giá đã thuế mua vào × 0,5%. Nếu giá đã thuế dưới 48 triệu won/năm thì được miễn nghĩa vụ nộp.
Khấu trừ thuế doanh thu thẻ tín dụng được bao nhiêu?
Hộ kinh doanh cá thể chủ yếu bán cho người tiêu dùng có thể được khấu trừ thuế 1,3% đối với phần phát hành bằng hóa đơn thẻ tín dụng và biên lai tiền mặt, với mức trần 10 triệu won/năm.