增值税（VAT）完全指南：计算与申报方法

📅 2025-01-07

经营者必须了解的增值税！从计算方法到申报、退税，全部为您整理。

1. 什么是增值税？

增值税（VAT）是对商品和服务在每个交易环节产生的增值额所征收的税。税率为10%，最终由消费者承担。经营者缴纳的是销项税额减去进项税额后的金额。此外还存在零税率（0%）和免税项目。

供应价额乘以10%即为增值税。例如：供应价额100万韩元 → 增值税10万韩元 → 合计110万韩元。反算：合计110万韩元 ÷ 1.1 = 供应价额100万韩元、增值税10万韩元。应纳税额 = 销项税额（收取的税） − 进项税额（支付的税）。若进项税额更大，则可获得退税。

一般纳税人：年销售额8,000万韩元以上。税率10%，每年申报两次（1月、7月）。简易纳税人：年销售额8,000万韩元以下。按行业适用增值率（0.5～30%），每年申报一次（1月）。简易纳税人税负较低，但进项税额抵扣受到限制。若有发展计划，建议考虑转为一般纳税人。

零税率（0%）：出口、国际运输与服务等。税率为0%，但可抵扣进项税额（可退税）。免税：基础农畜水产品、医疗与教育服务、住宅租赁等。免征增值税但不可抵扣进项税额。零税率对经营者有利，免税对消费者有利。

一般纳税人：第1期（1～6月） → 7月25日前申报缴纳。第2期（7～12月） → 次年1月25日前。简易纳税人：每年1月25日前申报一次。使用电子申报（Hometax）更为便捷。负有开具税务发票的义务，未开具将被加收滞纳金。

① 最大化进项税额抵扣：业务相关支出务必索取税务发票、刷卡收据。② 使用信用卡以简化凭证。③ 考虑转为简易纳税人（销售额8千万韩元以下）。④ 确认适用零税率的行业。⑤ 申请预缴税额的提前退税。⑥ 购置经营性资产时抵扣进项税额。

增值税是经营者重要的税务义务。通过准确计算和按期申报来避免滞纳金，并充分利用进项税额抵扣以减轻税负。