1. Hva er merverdiavgift?
Merverdiavgift (VAT) er en skatt på verdiskapingen som oppstår i hvert omsetningsledd for varer og tjenester. Satsen er 10 %, og den endelige kostnaden bæres av forbrukeren. Virksomheten betaler differansen mellom utgående merverdiavgift på salg og inngående merverdiavgift på kjøp. Det finnes også varer og tjenester med nullsats (0 %) og avgiftsfritak.
2. Slik beregner du merverdiavgift
Gang nettoprisen med 10 % for å beregne merverdiavgiften. Eksempel: nettopris 1 million won → merverdiavgift 100 000 won → totalpris 1,1 millioner won. Baklengs beregning: totalpris 1,1 millioner won ÷ 1,1 = nettopris 1 million won og merverdiavgift 100 000 won. Avgift til betaling = utgående merverdiavgift (avgift du har krevd inn) − inngående merverdiavgift (avgift du har betalt). Hvis inngående merverdiavgift er høyere, får du tilbakebetalt differansen.
Ordinær og forenklet skatteordning
Den forenklede ordningen gjelder som hovedregel for enkeltpersonforetak med en leveranseverdi på under 104 millioner won i foregående år, så lenge virksomheten ikke tilhører en bransje eller et område som er unntatt. Ordningen bruker bransjespesifikke merverdiavgiftssatser, og reglene for fradrag på kjøp og utstedelse av avgiftsfakturaer er annerledes enn for ordinært avgiftspliktige virksomheter. Ikke bruk den tidligere grensen på 80 millioner won som grunnlag.
4. Nullsats og avgiftsfritak
Nullsats (0 %): eksport, internasjonal transport og tjenester knyttet til dette. Satsen er 0 %, men inngående merverdiavgift kan fortsatt fradragsføres og refunderes. Avgiftsfritak: grunnleggende landbruks-, skogbruks- og fiskeriprodukter, helse- og utdanningstjenester samt utleie av boliger. Det kreves ikke merverdiavgift, men inngående merverdiavgift kan ikke fradragsføres. Nullsats er gunstig for virksomheten, mens avgiftsfritak er gunstig for forbrukeren.
5. Rapportering og betaling
Ordinært avgiftspliktige virksomheter: første periode (januar–juni) → rapportering og betaling innen 25. juli. Andre periode (juli–desember) → innen 25. januar året etter. Virksomheter under den forenklede ordningen: rapporterer én gang i året innen 25. januar. Elektronisk rapportering via Hometax gjør prosessen enklere. Det er plikt til å utstede avgiftsfaktura, og manglende utstedelse kan føre til tilleggsskatt.
Kontroller dokumentasjon og tilknytning til virksomheten før fradrag
Selv om du har en avgiftsfaktura eller kortkvittering, kan kjøpet ikke fradragsføres hvis det ikke er knyttet til virksomheten eller er definert som et ikke-fradragsberettiget kjøp etter loven. Avstem salgsopplysninger og kjøpsdokumentasjon for hver avgiftsperiode, og kontroller særskilte krav for nullsats, avgiftsfritak og kombinerte virksomheter.