1. Vad är moms?
Moms (VAT) är en skatt på det mervärde som uppstår i varje handelsled för varor och tjänster. Skattesatsen är 10 procent och den slutliga kostnaden bärs av konsumenten. Företaget betalar skillnaden mellan utgående och ingående moms. Det finns även nollskattesats (0 procent) och momsbefriade varor och tjänster.
2. Så beräknas moms
Multiplicera beskattningsunderlaget med 10 procent för att få momsen. Exempel: beskattningsunderlag 1 miljon won → moms 100 000 won → totalt 1,1 miljoner won. Baklänges: totalt 1,1 miljoner won ÷ 1,1 = beskattningsunderlag 1 miljon won och moms 100 000 won. Moms att betala = utgående moms (mottagen skatt) − ingående moms (betald skatt). Om den ingående momsen är större får du återbetalning.
Företag med normal och förenklad beskattning
Förenklad beskattning gäller i princip för enskilda näringsidkare vars totala ersättning för leveranser under föregående år understeg 104 miljoner won, förutsatt att verksamheten eller området inte omfattas av undantag. Beräkningen använder en branschspecifik mervärdesskattesats, och reglerna för avdrag av ingående moms och utfärdande av skattefakturor skiljer sig från reglerna för normal beskattning. Använd inte det tidigare riktvärdet på 80 miljoner won.
4. Nollskattesats och momsbefrielse
Nollskattesats (0 procent): till exempel export och internationella transporter eller tjänster. Skattesatsen är 0 procent, men ingående moms får dras av och kan återbetalas. Momsbefrielse: till exempel grundläggande jordbruks-, skogsbruks- och fiskeriprodukter, sjukvårds- och utbildningstjänster samt bostadsuthyrning. Ingen moms tas ut, men ingående moms får inte dras av. Nollskattesats är fördelaktigt för företag, medan momsbefrielse är fördelaktigt för konsumenter.
5. Deklaration och betalning
Normal beskattning: första perioden (januari–juni) → deklaration och betalning senast den 25 juli. Andra perioden (juli–december) → senast den 25 januari följande år. Förenklad beskattning: deklaration en gång per år senast den 25 januari. Elektronisk deklaration via Hometax är praktisk. Skattefakturor måste utfärdas, och en straffavgift tas ut om de inte utfärdas.
Kontrollera underlag och koppling till verksamheten före avdrag
Även om du har en skattefaktura eller ett kortkvitto får ingående moms inte dras av om inköpet saknar koppling till verksamheten eller enligt lag inte är avdragsgillt. Stäm av försäljningsuppgifter och inköpsunderlag per beskattningsperiod och kontrollera särskilda krav för nollskattesats, momsbefrielse och kombinerad verksamhet.