1. Hvad er moms?
Moms er en skat på den merværdi, der opstår på hvert trin i handlen med varer og tjenester. Satsen er 10 %, og den endelige forbruger bærer i sidste ende omkostningen. Virksomheden betaler forskellen mellem salgsmoms og købsmoms. Der findes også varer og tjenester med 0 % moms samt momsfritagne områder.
2. Sådan beregnes moms
Gang leveringsværdien med 10 % for at beregne momsen. Eksempel: Leveringsværdi på 1 million won → moms på 100.000 won → samlet beløb på 1,1 millioner won. Baglæns beregning: 1,1 millioner won ÷ 1,1 = leveringsværdi på 1 million won og moms på 100.000 won. Betalbar moms = salgsmoms (modtaget skat) − købsmoms (betalt skat). Hvis købsmomsen er større, får du tilbagebetaling.
Virksomheder med almindelig og forenklet momsordning
Den forenklede ordning gælder som udgangspunkt for personligt ejede virksomheder med en leveringsværdi inklusive moms på under 104 millioner won i det foregående år, hvis de ikke tilhører udelukkede brancher eller områder. Der anvendes en branchespecifik merværdiprocent, og reglerne for fradrag af købsmoms og udstedelse af skattefakturaer er anderledes end for virksomheder i den almindelige ordning. Brug ikke det tidligere kriterium på 80 millioner won.
4. 0 % moms og momsfritagelse
0 % moms: Eksport, international transport og tjenester med videre. Satsen er 0 %, men købsmoms kan fradrages og tilbagebetales. Momsfritagelse: Grundlæggende landbrugs-, skovbrugs- og fiskeriprodukter, medicinske og uddannelsesmæssige tjenester, udlejning af boliger med videre. Der opkræves ingen moms, men købsmoms kan ikke fradrages. 0 % moms er fordelagtigt for virksomheder, mens momsfritagelse er fordelagtigt for forbrugere.
5. Indberetning og betaling
Virksomheder i den almindelige ordning: 1. periode (januar–juni) → indberetning og betaling senest 25. juli. 2. periode (juli–december) → senest 25. januar det følgende år. Virksomheder i den forenklede ordning: Én årlig indberetning senest 25. januar. Elektronisk indberetning via Hometax gør processen nemmere. Der er pligt til at udstede skattefakturaer, og manglende udstedelse medfører et tillæg.
Kontrollér dokumentation og erhvervsmæssig relevans før fradrag
Selv med en skattefaktura eller kortkvittering kan køb ikke fradrages, hvis det ikke vedrører virksomheden eller er fastsat ved lov som ikke-fradragsberettiget. Afstem salgsdata og dokumentation for køb pr. afgiftsperiode, og kontrollér særskilte krav for 0 % moms, momsfritagelse og blandede aktiviteter.