1. ¿Qué es el IVA?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto aplicado al valor añadido generado en cada etapa de la comercialización de bienes y servicios. El tipo es del 10 % y el consumidor final asume su coste. La empresa paga la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. También existen operaciones con tipo cero (0 %) y operaciones exentas.
2. Cómo calcular el IVA
Multiplica la base imponible por el 10 % para calcular el IVA. Ejemplo: base imponible de 1 millón de wones → IVA de 100.000 wones → total de 1,1 millones de wones. Cálculo inverso: 1,1 millones de wones ÷ 1,1 = base imponible de 1 millón de wones y un IVA de 100.000 wones. IVA a pagar = IVA repercutido (impuesto cobrado) - IVA soportado (impuesto pagado). Si el IVA soportado es mayor, puedes solicitar un reembolso.
Régimen general y régimen simplificado
En principio, el régimen simplificado se aplica a empresarios individuales cuyo importe total de las operaciones del año anterior sea inferior a 104 millones de wones, siempre que no pertenezcan a una actividad o zona excluida. Utiliza porcentajes de valor añadido según la actividad, y las reglas sobre la deducción del IVA soportado y la emisión de facturas fiscales son diferentes de las del régimen general. No debes utilizar el antiguo umbral de 80 millones de wones.
4. Tipo cero y exenciones
Tipo cero (0 %): exportaciones, transporte internacional y determinados servicios. Aunque el tipo sea del 0 %, el IVA soportado puede deducirse y reembolsarse. Exenciones: productos agrícolas, ganaderos y pesqueros básicos, servicios médicos y educativos, alquiler de viviendas, entre otros. No se cobra IVA, pero el IVA soportado no es deducible. El tipo cero favorece a las empresas, mientras que las exenciones favorecen a los consumidores.
5. Declaración y pago
Régimen general: primer periodo (enero-junio) → declaración y pago hasta el 25 de julio. Segundo periodo (julio-diciembre) → hasta el 25 de enero del año siguiente. Régimen simplificado: una declaración anual hasta el 25 de enero. La presentación electrónica a través de Hometax resulta más cómoda. Existe la obligación de emitir facturas fiscales y su incumplimiento puede dar lugar a recargos.
Comprueba los justificantes y la relación con la actividad antes de deducir
Aunque tengas una factura fiscal o un recibo de tarjeta, las compras que no estén relacionadas con la actividad o que la ley considere no deducibles no pueden incluirse como deducción. Haz coincidir los datos de ventas y los justificantes de compras por periodo fiscal, y comprueba por separado los requisitos aplicables al tipo cero, las exenciones y las actividades mixtas.