1. Che cos’è l’IVA?
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta applicata al valore aggiunto generato in ogni fase della vendita di beni e servizi. L’aliquota è del 10% e l’onere finale ricade sul consumatore. L’impresa versa la differenza tra l’IVA sulle vendite e l’IVA sugli acquisti. Esistono anche operazioni ad aliquota zero (0%) e operazioni esenti.
2. Come calcolare l’IVA
Moltiplicando l’imponibile per il 10% si ottiene l’IVA. Esempio: imponibile di 1 milione di won → IVA di 100.000 won → totale di 1,1 milioni di won. Calcolo inverso: 1,1 milioni di won ÷ 1,1 = imponibile di 1 milione di won e IVA di 100.000 won. IVA da versare = IVA sulle vendite (imposta incassata) - IVA sugli acquisti (imposta pagata). Se l’IVA sugli acquisti è maggiore, si può ottenere un rimborso.
Regime ordinario e regime semplificato
In linea di principio, il regime semplificato si applica alle imprese individuali con un volume d’affari dell’anno precedente inferiore a 104 milioni di won, purché non appartengano a settori o aree esclusi. Si utilizza una percentuale di valore aggiunto diversa a seconda del settore e le regole per la detrazione degli acquisti e l’emissione delle fatture fiscali differiscono da quelle del regime ordinario. Non bisogna più basarsi sulla precedente soglia di 80 milioni di won.
4. Aliquota zero ed esenzioni
Aliquota zero (0%): esportazioni, trasporti internazionali e servizi correlati. L’aliquota è pari a zero, ma l’IVA sugli acquisti può essere detratta e rimborsata. Esenzioni: prodotti agricoli, zootecnici e ittici di base, servizi medici ed educativi, locazioni residenziali e altri. L’IVA non viene applicata, ma l’IVA sugli acquisti non è detraibile. L’aliquota zero è vantaggiosa per le imprese, mentre l’esenzione è vantaggiosa per i consumatori.
5. Dichiarazione e versamento
Regime ordinario: primo periodo (da gennaio a giugno) → dichiarazione e versamento entro il 25 luglio. Secondo periodo (da luglio a dicembre) → entro il 25 gennaio dell’anno successivo. Regime semplificato: una dichiarazione annuale entro il 25 gennaio. La dichiarazione elettronica tramite HomeTax è più pratica. L’emissione delle fatture fiscali è obbligatoria e la mancata emissione comporta sanzioni aggiuntive.
Verifica documentazione e pertinenza aziendale prima della detrazione
Anche in presenza di una fattura fiscale o di una ricevuta della carta, l’IVA non è detraibile se l’acquisto non è collegato all’attività o se la legge lo considera indetraibile. Confronta i dati delle vendite con i documenti degli acquisti per ciascun periodo fiscale e verifica separatamente i requisiti per aliquota zero, esenzioni e attività miste.