1. Apa Itu PPN?
Pajak pertambahan nilai (PPN) adalah pajak yang dikenakan atas nilai tambah yang timbul pada setiap tahap transaksi barang dan jasa. Tarifnya 10% dan pada akhirnya ditanggung oleh konsumen. Pengusaha membayar selisih antara pajak keluaran dan pajak masukan. Terdapat pula transaksi bertarif 0% dan transaksi yang dibebaskan dari PPN.
2. Cara Menghitung PPN
Kalikan dasar pengenaan pajak dengan 10% untuk menghitung PPN. Contoh: dasar pengenaan pajak 1 juta won → PPN 100 ribu won → total 1,1 juta won. Perhitungan terbalik: total 1,1 juta won ÷ 1,1 = dasar pengenaan pajak 1 juta won dan PPN 100 ribu won. Pajak yang harus dibayar = pajak keluaran (pajak yang diterima) - pajak masukan (pajak yang dibayar). Jika pajak masukan lebih besar, selisihnya dapat diminta kembali.
Pengusaha Kena Pajak Umum dan Sederhana
Pada prinsipnya, skema pajak sederhana berlaku bagi pengusaha perorangan yang omzet transaksinya pada tahun sebelumnya kurang dari 104 juta won, selama tidak termasuk bidang usaha atau wilayah yang dikecualikan. Perhitungannya menggunakan rasio nilai tambah berdasarkan bidang usaha, dan aturan pengkreditan pajak masukan serta penerbitan faktur pajak berbeda dari skema umum. Jangan menggunakan patokan lama sebesar 80 juta won.
4. Tarif 0% dan Pembebasan PPN
Tarif 0%: ekspor, transportasi internasional, jasa internasional, dan sebagainya. Meskipun tarifnya 0%, pajak masukan tetap dapat dikreditkan atau diminta kembali. Pembebasan PPN: hasil pertanian, peternakan, kehutanan, dan perikanan dasar, layanan medis dan pendidikan, penyewaan rumah, dan sebagainya. PPN dibebaskan, tetapi pajak masukan tidak dapat dikreditkan. Tarif 0% menguntungkan pengusaha, sedangkan pembebasan PPN menguntungkan konsumen.
5. Pelaporan dan Pembayaran
Pengusaha dengan skema umum: periode pertama (Januari–Juni) → lapor dan bayar paling lambat 25 Juli. Periode kedua (Juli–Desember) → paling lambat 25 Januari tahun berikutnya. Pengusaha dengan skema sederhana: lapor satu kali setahun paling lambat 25 Januari. Pelaporan elektronik melalui HomeTax lebih praktis. Faktur pajak wajib diterbitkan dan denda tambahan dikenakan jika tidak diterbitkan.
Periksa Bukti dan Keterkaitan dengan Usaha Sebelum Mengkreditkan Pajak
Meskipun memiliki faktur pajak atau bukti transaksi kartu, pajak masukan tidak dapat dikreditkan jika pengeluaran tersebut tidak terkait usaha atau termasuk pembelian yang menurut hukum tidak dapat dikreditkan. Cocokkan data penjualan dan bukti pembelian berdasarkan periode pajak, serta periksa persyaratan khusus untuk transaksi bertarif 0%, transaksi bebas pajak, dan usaha dengan beberapa jenis kegiatan.