1. 홈오피스 공제 (Home Office Deduction)
집에서 정기적으로 업무에만 사용하는 공간이 있다면 홈오피스 공제를 받을 수 있습니다. 간편 방식(Simplified Method)은 평방피트당 $5로 계산하여 최대 $1,500까지 공제 가능합니다. 정규 방식(Regular Method)은 실제 비용의 비례 배분으로 임대료, 모기지 이자, 보험, 유틸리티, 수리비 등을 공제할 수 있습니다.
건강보험료 공제
요건을 충족한 자영업자는 본인과 가족을 위해 낸 보험료 일부를 소득 조정 항목으로 공제할 수 있습니다. 사업 순이익, 다른 고용주 플랜 가입 가능 여부와 장기요양보험 한도 등에 따라 전액이 인정되지 않을 수 있습니다.
3. 은퇴 계좌 기여금 (Retirement Contributions)
Solo 401(k), SEP-IRA, SIMPLE IRA 등 자영업자 은퇴 계좌에 기여한 금액을 공제할 수 있습니다. 2026년 Solo 401(k)는 employee 기여분 최대 $24,500 (50세 이상 $32,500)과 employer 기여분을 합쳐 최대 $72,000까지 가능합니다. SEP-IRA는 순수익의 최대 25%까지 기여 가능합니다.
4. 사업 관련 경비 (Business Expenses)
업무에 필요한 소프트웨어, 컴퓨터, 사무용품, 전화비, 인터넷 비용 등을 공제할 수 있습니다. 광고 및 마케팅 비용, 웹사이트 호스팅, 전문가 자문료(회계사, 변호사), 은행 수수료, 사업자 보험료도 포함됩니다. 영수증을 보관하고 사업 목적을 명확히 문서화하세요.
차량과 출장 기록
2026년 사업용 표준 마일리지율은 1월 1일~6월 30일 마일당 72.5센트, 7월 1일 이후 76센트입니다. 실제비용 방식과의 선택 규칙이 있으므로 날짜, 거리, 목적을 기록하고 개인 이동은 제외하세요. 출장과 식비도 사업 목적과 제한 요건을 확인해야 합니다.