1. Detrazione per l'ufficio domestico (Home Office Deduction)
Se hai in casa uno spazio utilizzato regolarmente ed esclusivamente per il lavoro, puoi richiedere la detrazione per l'ufficio domestico. Il metodo semplificato (Simplified Method) consente di calcolare 5 $ per piede quadrato, fino a un massimo di 1.500 $. Il metodo ordinario (Regular Method) permette di dedurre, ripartendoli proporzionalmente, i costi effettivi come affitto, interessi sul mutuo, assicurazione, utenze e riparazioni.
Detrazione dei premi dell'assicurazione sanitaria
I lavoratori autonomi che soddisfano i requisiti possono dedurre come rettifica del reddito una parte dei premi pagati per sé e per la propria famiglia. L'intero importo potrebbe non essere riconosciuto in base all'utile netto dell'attività, alla possibilità di aderire a un piano offerto da un altro datore di lavoro e ai limiti per l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine.
3. Contributi ai conti pensionistici (Retirement Contributions)
Puoi dedurre i contributi versati a conti pensionistici per lavoratori autonomi come Solo 401(k), SEP-IRA e SIMPLE IRA. Nel 2026, il Solo 401(k) consente un contributo employee massimo di 24.500 $ (32.500 $ dai 50 anni in su) e, sommando il contributo employer, un massimo complessivo di 72.000 $. Per il SEP-IRA è possibile contribuire fino al 25% dell'utile netto.
4. Spese aziendali (Business Expenses)
Puoi dedurre software, computer, forniture per ufficio, spese telefoniche, costi di internet e altri strumenti necessari per il lavoro. Sono comprese anche le spese pubblicitarie e di marketing, l'hosting del sito web, gli onorari dei professionisti (commercialisti e avvocati), le commissioni bancarie e i premi assicurativi dell'attività. Conserva le ricevute e documenta chiaramente la finalità aziendale.
Registrazioni di veicoli e trasferte
Nel 2026, la tariffa chilometrica standard per uso aziendale è di 72,5 centesimi per miglio dal 1° gennaio al 30 giugno e di 76 centesimi per miglio dal 1° luglio. Poiché esistono regole per la scelta tra il metodo della tariffa chilometrica e quello dei costi effettivi, registra date, distanze e finalità ed escludi gli spostamenti personali. Anche per trasferte e pasti devi verificare la finalità aziendale e i requisiti di limitazione.