1. Déduction pour bureau à domicile (Home Office Deduction)
Si vous disposez chez vous d’un espace utilisé régulièrement et exclusivement pour votre activité, vous pouvez bénéficier de la déduction pour bureau à domicile. La méthode simplifiée (Simplified Method) permet de calculer la déduction à raison de 5 $ par pied carré, avec un plafond de 1 500 $. La méthode traditionnelle (Regular Method) répartit proportionnellement les dépenses réelles et peut couvrir le loyer, les intérêts hypothécaires, l’assurance, les charges et les réparations.
Déduction des cotisations d’assurance maladie
Les travailleurs indépendants qui remplissent les conditions requises peuvent déduire du revenu certains montants versés pour leur propre assurance maladie et celle de leur famille, sous forme d’ajustement du revenu. La déduction peut ne pas couvrir la totalité des cotisations selon le bénéfice net de l’activité, l’accès à un régime proposé par un autre employeur et les plafonds applicables à l’assurance dépendance.
3. Cotisations aux comptes de retraite (Retirement Contributions)
Vous pouvez déduire les cotisations versées sur des comptes de retraite destinés aux travailleurs indépendants, tels que le Solo 401(k), le SEP-IRA et le SIMPLE IRA. En 2026, les cotisations au Solo 401(k) peuvent atteindre 72 000 $ au total, avec jusqu’à 24 500 $ de cotisations du salarié (32 500 $ à partir de 50 ans) et les cotisations de l’employeur. Les cotisations au SEP-IRA peuvent représenter jusqu’à 25 % du bénéfice net.
4. Dépenses professionnelles (Business Expenses)
Vous pouvez déduire les logiciels, ordinateurs, fournitures de bureau, frais de téléphone et d’accès à Internet nécessaires à votre activité. Sont également concernés les frais de publicité et de marketing, l’hébergement du site web, les honoraires de professionnels (comptables, avocats), les frais bancaires et les primes d’assurance professionnelle. Conservez vos reçus et documentez clairement la finalité professionnelle de chaque dépense.
Véhicule et déplacements professionnels
En 2026, le taux kilométrique standard pour les déplacements professionnels est de 72,5 cents par mile du 1er janvier au 30 juin, puis de 76 cents par mile à partir du 1er juillet. Des règles déterminent le choix entre la méthode du kilométrage et celle des dépenses réelles : notez les dates, les distances et les motifs des déplacements, et excluez les trajets personnels. Vérifiez également les conditions et limites applicables aux déplacements professionnels et aux repas.