1. ホームオフィス控除（Home Office Deduction）
自宅に定期的に仕事専用で使うスペースがある場合、ホームオフィス控除を受けられる可能性があります。簡便方式（Simplified Method）では 1 平方フィートあたり $5 で計算し、最大 $1,500 まで控除できます。通常方式（Regular Method）では実際の費用を按分し、家賃、住宅ローン利息、保険料、光熱費、修理費などを控除できます。
健康保険料控除
要件を満たす個人事業主は、自分と家族のために支払った保険料の一部を、所得調整項目として控除できます。ただし、事業の純利益、他の雇用主のプランに加入できるかどうか、長期介護保険の上限などにより、全額が認められない場合があります。
3. 退職口座への拠出（Retirement Contributions）
Solo 401(k)、SEP-IRA、SIMPLE IRA など、個人事業主向けの退職口座への拠出額を控除できます。2026 年の Solo 401(k) は、従業員拠出分が最大 $24,500（50 歳以上は $32,500）で、雇用主拠出分と合わせて最大 $72,000 まで拠出できます。SEP-IRA は純利益の最大 25% まで拠出できます。
4. 事業関連経費（Business Expenses）
業務に必要なソフトウェア、パソコン、事務用品、電話代、インターネット料金などを控除できます。広告・マーケティング費用、ウェブサイトのホスティング費用、専門家への報酬（会計士、弁護士）、銀行手数料、事業者保険料も含まれます。領収書を保管し、事業目的を明確に記録しましょう。
車両と出張の記録
2026 年の事業用標準マイレージ率は、1 月 1 日から 6 月 30 日までが 1 マイルあたり 72.5 セント、7 月 1 日以降が 76 セントです。実費方式との選択ルールがあるため、日付、距離、目的を記録し、個人的な移動は除外しましょう。出張費や食費についても、事業目的と制限要件を確認する必要があります。