Beim Kauf sollten Sie Grunderwerbsteuer und Registerkosten getrennt betrachten
Die Grunderwerbsteuer ist eine von den Präfekturen erhobene lokale Steuer, während die Registrierungs- und Lizenzsteuer als nationale Steuer bei der Eintragung einer Eigentumsübertragung oder eines Grundpfandrechts anfällt. Die Bemessungsgrundlage kann vom Kaufpreis abweichen. Vergünstigungen für Wohngebäude und Grundstücke gelten nur unter bestimmten Voraussetzungen, etwa hinsichtlich Frist, Fläche und Baujahr. Verwenden Sie daher nicht ungeprüft die begünstigten Steuersätze aus alten Übersichtstabellen.
Während des Besitzes sollten Sie den Grundsteuerbescheid prüfen
Die Grundsteuer wird grundsätzlich dem am 1. Januar eines jeden Jahres im Register eingetragenen Eigentümer auferlegt. Der tatsächlich angewandte Standardsatz und die Obergrenze der Stadtplanungssteuer können je nach Satzung der örtlichen Gebietskörperschaft abweichen. Auch Vergünstigungen für Grundstücke zur Wohnnutzung und Ermäßigungen für Neubauten gelten nur unter bestimmten Voraussetzungen und für begrenzte Zeiträume. Prüfen Sie daher die Steueraufstellung der Gemeinde am Standort.
Beim Verkauf ist das Datum zur Bestimmung der Besitzdauer entscheidend
Wenn die Besitzdauer von Grundstück und Gebäude am 1. Januar des Verkaufsjahres mehr als 5 Jahre beträgt, wird der Veräußerungsgewinn als langfristig eingestuft; bei 5 Jahren oder weniger gilt er als kurzfristig. Für langfristige und kurzfristige Gewinne gelten unterschiedliche allgemeine Steuersätze. Auch die Wiederaufbausondersteuer auf Einkommen und die Einwohnersteuer müssen berücksichtigt werden. Fehlen Belege für Anschaffungskosten und Verkaufskosten, kann sich die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens ändern.
Der Abzug von 30 Millionen Yen für das selbst genutzte Eigenheim gilt nicht automatisch
Beim Verkauf eines bestimmten selbst genutzten Eigenheims gibt es unabhängig von der Besitzdauer eine Vergünstigung, durch die bis zu 30 Millionen Yen vom Veräußerungsgewinn abgezogen werden können. Liegt der tatsächliche Veräußerungsgewinn unter diesem Höchstbetrag, ist der Abzug auf diesen Betrag begrenzt. Die Voraussetzungen hinsichtlich Nutzung und Verkaufszeitpunkt müssen erfüllt sein, außerdem ist eine Steuererklärung erforderlich. Auch Transaktionen zwischen Familienangehörigen und eine mögliche Kombination mit anderen Vergünstigungen sollten geprüft werden.
Erbschaften und Schenkungen sollten getrennt von den Transaktionssteuern geprüft werden
Erbschaft- und Schenkungsteuer werden nicht nur anhand einer einzelnen Immobilie berechnet, sondern berücksichtigen auch sonstiges Vermögen, Schulden und die familiären Verhältnisse. Die Zahlungspflicht darf nicht allein anhand des Grundfreibetrags bei der Erbschaftsteuer oder des jährlichen Freibetrags bei der Schenkungsteuer beurteilt werden. Bei Nichtansässigkeit oder einer steuerlichen Verpflichtung sowohl in Korea als auch in Japan kann eine Prüfung durch Fachleute beider Länder erforderlich sein.