👴 Công cụ tính thuế thu nhập hưu trí

📌 Thuế tách riêng theo ngưỡng KRW 15 million đối với lương hưu tư nhân
Nếu lương hưu tư nhân như lương hưu tích lũy·IRP (gốc được hưởng khấu trừ thuế + phần lãi đầu tư) dưới KRW 15 million/năm, sẽ tự động áp dụng thuế tách riêng: khấu trừ tại nguồn theo thuế suất thấp và hoàn tất nghĩa vụ thuế (không bao gồm lương hưu công).

💡 Thuế suất thuế tách riêng mức thấp (bao gồm thuế địa phương)
• Dưới 70 tuổi: 5.5%
• Từ 70 tuổi đến dưới 80 tuổi: 4.4%
• 80 tuổi trở lên: 3.3%
• Niên kim trọn đời (dưới 80 tuổi): 4.4% / 80 tuổi trở lên: 3.3%

⚖️ Khi vượt KRW 15 million thì được lựa chọn phương án tính thuế
Nếu lương hưu tư nhân vượt KRW 15 million, bạn có thể chọn thuế tách riêng 16.5% trên toàn bộ số tiền lương hưu tư nhân nhận trong năm, hoặc gộp với các khoản thu nhập tổng hợp khác để chịu thuế tổng hợp theo thuế suất lũy tiến (6.6%~49.5%, bao gồm thuế địa phương). Thông thường, khi các khoản thu nhập tổng hợp khác ít thì thuế tổng hợp có lợi hơn; ngược lại, khi thu nhập khác đã ở bậc thuế cao thì thuế tách riêng 16.5% thường có lợi hơn.

🏛️ Lương hưu công (lương hưu quốc dân, v.v.)
Lương hưu công như lương hưu quốc dân luôn thuộc diện thuế tổng hợp, không phụ thuộc vào số tiền nhận, và sẽ được cộng với thu nhập tổng hợp khác sau khi áp dụng khấu trừ thu nhập hưu trí (toàn bộ nếu tổng số tiền lương hưu dưới KRW 3.5 million, sau đó giảm dần theo từng bậc, giới hạn KRW 9 million).

⚠️ Lưu ý
• Công cụ này là ước tính đơn giản theo luật thuế năm 2026, không phản ánh khấu trừ cá nhân·khấu trừ đặc biệt, v.v.
• Hãy kiểm tra số thuế chính xác qua khai thuế tổng hợp của HomeTax thuộc Cơ quan Thuế Quốc gia hoặc tư vấn với chuyên gia thuế
• Nguồn: Cơ quan Thuế Quốc gia, Luật Thuế Thu nhập §14·§47-2·§64-4, Nghị định thi hành Luật Thuế Thu nhập §40-2

Thuế thu nhập hưu trí là gì?

Thuế thu nhập hưu trí là loại thuế áp dụng đối với khoản thu nhập nhận dưới hình thức lương hưu từ lương hưu công như lương hưu quốc dân, hoặc từ các tài khoản lương hưu tư nhân như lương hưu tích lũy·IRP. Lương hưu công luôn được cộng vào các khoản thu nhập tổng hợp khác và chịu thuế theo thuế suất lũy tiến, trong khi lương hưu tư nhân nếu dưới KRW 15 million/năm sẽ được ưu đãi thuế tách riêng: chỉ khấu trừ tại nguồn theo thuế suất thấp rồi kết thúc nghĩa vụ thuế. Nếu vượt KRW 15 million, bạn có thể chọn giữa thuế tách riêng một mức 16.5% và thuế tổng hợp để chọn phương án có lợi hơn.

Vì sao thuế suất thuế tách riêng mức thấp thay đổi theo tuổi?

Thuế thu nhập hưu trí có cấu trúc áp dụng thuế suất thấp hơn khi tuổi nhận lương hưu càng cao, nhằm giảm gánh nặng thuế cho người lớn tuổi nhận lương hưu trong thời gian dài. Dưới 70 tuổi áp dụng 5.5%, từ 70 đến 79 tuổi áp dụng 4.4%, từ 80 tuổi trở lên áp dụng 3.3%; nếu chọn niên kim trọn đời thì để khuyến khích nhận đều thay vì rút sớm, mức 4.4% được áp dụng ngay cả khi dưới 80 tuổi.

16.5% thuế tách riêng và thuế tổng hợp, phương án nào có lợi hơn?

Khi lương hưu tư nhân vượt KRW 15 million, bạn phải chọn giữa thuế tách riêng 16.5% hoặc thuế tổng hợp thay vì chỉ áp dụng thuế khấu trừ tại nguồn. Nếu các khoản thu nhập tổng hợp khác như kinh doanh·tiền lương·thu nhập khác gần như không có, thuế tổng hợp thường có lợi hơn nhờ khấu trừ thu nhập hưu trí và lợi thế của các bậc thuế thấp trong biểu thuế lũy tiến. Ngược lại, nếu các khoản thu nhập khác đã ở bậc thuế cao, thuế tách riêng một mức 16.5% thường có lợi hơn. Bạn có thể chọn lại mỗi năm.

Khác nhau thế nào giữa cách tính thuế của lương hưu công và lương hưu tư?

Lương hưu công như lương hưu quốc dân·lương hưu công chức luôn thuộc diện thuế tổng hợp, không phụ thuộc vào số tiền nhận, và sẽ được quyết toán sau khi áp dụng khấu trừ thu nhập hưu trí (tối đa KRW 9 million) rồi cộng với các khoản thu nhập tổng hợp khác. Trong khi đó, lương hưu tư nhân (lương hưu tích lũy·IRP) chỉ bị tính thuế đối với phần gốc đã được hưởng khấu trừ thuế và phần lãi đầu tư; ở ngưỡng dưới KRW 15 million, nghĩa vụ thuế được hoàn tất bằng khấu trừ tại nguồn thuế suất thấp mà không cần khai thuế thu nhập tổng hợp riêng.