📌 Afzonderlijke heffing op basis van 15 miljoen KRW voor particuliere pensioenen
Voor particuliere pensioenen zoals pensioensparen en IRP (hoofdsom waarvoor belastingkorting is ontvangen + beleggingsopbrengst) geldt automatisch een afzonderlijke heffing tegen een laag tarief als het jaarlijkse bedrag 15 miljoen KRW of minder is. Daarbij wordt de belasting aan de bron ingehouden en is de verplichting afgerond (publieke pensioenen zijn uitgezonderd).
💡 Tarieven voor lage afzonderlijke heffing (inclusief lokale inkomstenbelasting)
• Jonger dan 70 jaar: 5,5%
• 70 jaar of ouder en jonger dan 80 jaar: 4,4%
• 80 jaar of ouder: 3,3%
• Levenslange lijfrente (jonger dan 80 jaar): 4,4% / 80 jaar of ouder: 3,3%
⚖️ Keuze bij meer dan 15 miljoen KRW
Als particuliere pensioenen boven 15 miljoen KRW uitkomen, kun je voor het hele jaarlijkse uitkeringsbedrag kiezen tussen een afzonderlijke heffing van 16,5% of gecombineerde belasting waarbij het bedrag wordt opgeteld bij andere totale inkomsten en progressieve tarieven (6,6%~49,5%, inclusief lokale inkomstenbelasting) worden toegepast. In het algemeen geldt: hoe lager je andere totale inkomsten, hoe gunstiger gecombineerde belasting is; hoe hoger je andere inkomsten, hoe gunstiger de afzonderlijke heffing van 16,5% is.
🏛️ Publieke pensioenen (zoals nationale pensioen)
Publieke pensioenen, zoals de nationale pensioenregeling, worden altijd belast via de gecombineerde belasting, ongeacht het bedrag. Na toepassing van de pensioeninkomstenaftrek (volledige aftrek tot 3,5 miljoen KRW van het totale pensioenbedrag, daarna afbouw per schijf, met een maximum van 9 miljoen KRW) worden ze opgeteld bij andere totale inkomsten.
⚠️ Let op
• Deze calculator is een globale schatting op basis van de belastingwetgeving van 2026 en houdt geen rekening met persoonsgebonden aftrekken of bijzondere inkomensaftrekken
• Controleer het exacte bedrag via de jaarlijkse aangifte van de National Tax Service Hometax of door een belastingadviseur te raadplegen
• Bron: National Tax Service, Inkomstenbelastingwet §14·§47-2·§64-4, uitvoeringsverordening Inkomstenbelastingwet §40-2
👴 Pensioeninkomstenbelastingcalculator
Voer het jaarlijkse bedrag aan particuliere pensioenen (pensioensparen·IRP), je leeftijd, of het een levenslange uitkering is en het jaarlijkse bedrag aan publieke pensioenen in. Dan tonen we een vergelijking tussen de lage afzonderlijke heffing voor bedragen tot 15 miljoen KRW en, daarboven, de 16,5% afzonderlijke heffing versus de gecombineerde belasting, zodat je ziet wat gunstiger is.
Publieke pensioenen worden, ongeacht het bedrag, altijd belast via de gecombineerde belasting. Na toepassing van de pensioeninkomstenaftrek worden ze opgeteld bij het totale belastbare inkomen, en de werkelijke belasting wordt uiteindelijk verrekend in de jaarlijkse aangifte via de National Tax Service, afhankelijk van andere inkomsten en persoonsgebonden aftrekken. Hieronder staat een globale schatting.
| Methode | Belasting op particuliere pensioen | Geschatte belasting op publieke pensioen enz. bij gecombineerde belasting | Totale geschatte belasting |
|---|---|---|---|
| ① Kies 16,5% afzonderlijke heffing | — | — | — |
| ② Kies gecombineerde belasting (volledige particuliere pensioen inbegrepen) | — | — | — |
Voordeligheidsbeoordeling: —
Geschat totaal belastbaar inkomen met toepassing van de pensioeninkomstenaftrek (op basis van het totale pensioenbedrag, maximum 9 miljoen KRW).
Uitleg bij de pensioeninkomstenbelastingcalculator
Wat is pensioeninkomstenbelasting?
Pensioeninkomstenbelasting is de belasting die wordt geheven over inkomsten die als pensioen worden ontvangen uit publieke pensioenen zoals het nationale pensioen en uit particuliere pensioenrekeningen zoals pensioensparen en IRP. Publieke pensioenen worden altijd samen met andere totale inkomsten belast tegen progressieve tarieven, terwijl particuliere pensioenen bij een jaarbedrag van 15 miljoen KRW of minder profiteren van afzonderlijke heffing met een laag tarief, waarbij de belasting aan de bron wordt ingehouden en de verplichting daarmee klaar is. Boven 15 miljoen KRW kun je kiezen tussen afzonderlijke heffing tegen een vast tarief van 16,5% of gecombineerde belasting, afhankelijk van wat gunstiger is.
Waarom verschilt het lage tarief per leeftijd?
Bij pensioeninkomstenbelasting geldt: hoe ouder je bent op het moment van opname, hoe lager het tarief. Zo wordt de belastingdruk voor ouderen die hun pensioen over een langere periode opnemen verlicht. Voor jonger dan 70 jaar geldt 5,5%, voor 70 tot 79 jaar 4,4% en voor 80 jaar of ouder 3,3%. Kies je voor een levenslange lijfrente, dan geldt als prikkel om vroegtijdige opname te beperken ook een voorkeurstarief van 4,4% onder 80 jaar.
Wat is gunstiger: 16,5% afzonderlijke heffing of gecombineerde belasting?
Als particuliere pensioenen boven 15 miljoen KRW uitkomen, kies je niet meer voor de bronheffing maar tussen 16,5% afzonderlijke heffing en gecombineerde belasting. Heb je vrijwel geen andere totale inkomsten zoals ondernemings-, loon- of overige inkomsten, dan is gecombineerde belasting vaak gunstiger door de pensioeninkomstenaftrek en de lagere progressieve schijven. Als je andere inkomsten al in hogere schijven vallen, is afzonderlijke heffing van 16,5% vaak voordeliger. Je kunt elk jaar opnieuw kiezen.
Verschil in belasting tussen publieke en particuliere pensioenen
Publieke pensioenen, zoals de nationale pensioenregeling en overheidspensioenen, zijn altijd onderhevig aan gecombineerde belasting, ongeacht het ontvangen bedrag. Na toepassing van de pensioeninkomstenaftrek (maximaal 9 miljoen KRW) worden ze verrekend samen met andere totale inkomsten. Particuliere pensioenen (pensioensparen·IRP) worden daarentegen alleen belast over de hoofdsom waarvoor belastingaftrek is ontvangen en de beleggingsopbrengst. In de schijf tot 15 miljoen KRW wordt de belastingplicht afgesloten via afzonderlijke heffing aan de bron, zonder aparte aangifte inkomstenbelasting.