📌 Tassazione separata sotto i 15 milioni di won per le pensioni private
Per le pensioni private come pensione integrativa e IRP (capitale su cui è stata ottenuta la detrazione fiscale + rendimento da gestione), se l’importo annuo è pari o inferiore a 15 milioni di won, si applica automaticamente la tassazione separata: l’imposta viene trattenuta a un’aliquota ridotta e l’obbligo fiscale si considera estinto (escluse le pensioni pubbliche).
💡 Aliquote della tassazione separata a tasso ridotto (incluse le imposte locali)
• Meno di 70 anni: 5,5%
• Da 70 anni a meno di 80 anni: 4,4%
• 80 anni o più: 3,3%
• Rendita vitalizia (meno di 80 anni): 4,4% / 80 anni o più: 3,3%
⚖️ Oltre 15 milioni di won: scelta del regime fiscale
Se la pensione privata supera 15 milioni di won, per l’intero importo percepito nell’anno si può scegliere tra la tassazione separata al 16,5% e la tassazione ordinaria, sommando il reddito ad altri redditi complessivi e applicando l’aliquota progressiva (6,6%~49,5%, incluse le imposte locali). In genere, con pochi altri redditi complessivi conviene la tassazione ordinaria, mentre con altri redditi già in fasce alte conviene la tassazione separata al 16,5%.
🏛️ Pensioni pubbliche (es. pensione nazionale)
Le pensioni pubbliche, come la pensione nazionale, sono sempre soggette a tassazione ordinaria indipendentemente dall’importo; dopo l’applicazione della deduzione sul reddito da pensione (importo totale fino a 3,5 milioni di won: deduzione integrale, poi riduzione per fasce, limite 9 milioni di won) vengono sommate agli altri redditi complessivi.
⚠️ Avvertenze
• Questo calcolatore è uno strumento di stima semplificata basato sulla normativa fiscale 2026 e non considera detrazioni personali o detrazioni speciali sul reddito
• L’imposta esatta va verificata tramite la dichiarazione dei redditi complessiva su Hometax dell’Agenzia delle Entrate coreana o con un consulente fiscale
• Fonte: Agenzia delle Entrate coreana, Legge sull’imposta sul reddito §14·§47의2·§64의4, Decreto attuativo della Legge sull’imposta sul reddito §40의2
👴 Calcolatore dell’imposta sulle pensioni
Inserendo l’importo annuo della pensione privata (pensione integrativa · IRP), l’età, se si tratta di una rendita vitalizia e l’importo della pensione pubblica, confronta il regime più vantaggioso tra tassazione separata a aliquota ridotta sotto i 15 milioni di won e, oltre tale soglia, tassazione separata al 16,5% o tassazione ordinaria.
Le pensioni pubbliche sono sempre soggette a tassazione ordinaria, indipendentemente dall’importo. Dopo la detrazione sul reddito da pensione vengono sommate al reddito complessivo e l’imposta effettiva viene conguagliata in via definitiva nella dichiarazione dei redditi o nel conguaglio di fine anno del servizio fiscale nazionale, in base agli altri redditi e alle detrazioni personali. Di seguito è riportata una stima semplificata.
| Metodo | Imposta sulla pensione privata | Imposta stimata su pensioni pubbliche e altri redditi ordinari | Imposta totale stimata |
|---|---|---|---|
| ① Scegliere la tassazione separata al 16,5% | — | — | — |
| ② Scegliere la tassazione ordinaria (somma dell’intera pensione privata) | — | — | — |
Valutazione di convenienza: —
Stima del reddito complessivo che riflette la deduzione sul reddito da pensione (basata sull’importo totale della pensione, limite 9 milioni di won).
Guida al calcolo dell’imposta sulle pensioni
Che cos’è l’imposta sulle pensioni?
L’imposta sulle pensioni è l’imposta applicata ai redditi percepiti in forma di pensione da pensioni pubbliche, come la pensione nazionale, e da conti pensionistici privati come la pensione integrativa e l’IRP. Le pensioni pubbliche sono sempre tassate insieme agli altri redditi complessivi con un’aliquota progressiva, mentre le pensioni private, se non superano i 15 milioni di won all’anno, beneficiano della tassazione separata, con sola ritenuta alla fonte a un’aliquota ridotta. Se superano i 15 milioni di won, si può scegliere tra la tassazione separata al 16,5% e la tassazione ordinaria, scegliendo il metodo più vantaggioso.
Perché l’aliquota della tassazione separata a tasso ridotto cambia con l’età
L’imposta sulle pensioni è strutturata in modo che, più alta è l’età al momento dell’erogazione, più bassa sia l’aliquota applicata, riducendo così il carico fiscale per gli anziani che ricevono la pensione in un orizzonte più lungo. Sotto i 70 anni si applica il 5,5%, tra 70 e 79 anni il 4,4% e dagli 80 anni in poi il 3,3%; se si sceglie una rendita vitalizia, per incentivare il rinvio dei prelievi, si applica un’aliquota agevolata del 4,4% anche sotto gli 80 anni.
Tassazione separata al 16,5% o tassazione ordinaria: quale conviene?
Se la pensione privata supera i 15 milioni di won, non si può più seguire la semplice ritenuta alla fonte, ma occorre scegliere tra tassazione separata al 16,5% e tassazione ordinaria. Se altri redditi complessivi (attività, lavoro, altri redditi, ecc.) sono quasi assenti, la tassazione ordinaria spesso conviene grazie alla deduzione sul reddito da pensione e ai vantaggi delle fasce basse dell’aliquota progressiva; al contrario, se gli altri redditi si trovano già in fasce ad aliquota elevata, spesso conviene la tassazione separata al 16,5%. Le due opzioni possono essere rivalutate ogni anno.
Differenze tra il trattamento fiscale delle pensioni pubbliche e private
Le pensioni pubbliche, come la pensione nazionale o quella dei dipendenti pubblici, sono sempre soggette a tassazione ordinaria indipendentemente dall’importo percepito e vengono conguagliate sommando il reddito netto, dopo la deduzione sul reddito da pensione (fino a 9 milioni di won), agli altri redditi complessivi. Le pensioni private, invece, come pensione integrativa e IRP, sono tassate solo sulla parte di capitale su cui è stata ottenuta la detrazione fiscale e sul rendimento di gestione; per importi fino a 15 milioni di won annui, l’obbligo fiscale si chiude con la tassazione separata mediante ritenuta ridotta, senza necessità di una dichiarazione separata dell’imposta sul reddito complessivo.