📌 Tributación separada para pensiones privadas de hasta 15 millones de wones
Si las pensiones privadas, como planes de pensiones e IRP (principal con derecho a deducción fiscal + rendimientos de inversión), son de 15 millones de wones al año o menos, se aplica automáticamente la tributación separada: se practica una retención a tipo reducido y la obligación tributaria queda liquidada (excluye las pensiones públicas).
💡 Tipo de la tributación separada a tipo reducido (incluido el impuesto local sobre la renta)
• Menores de 70 años: 5,5%
• De 70 años a menos de 80: 4,4%
• 80 años o más: 3,3%
• Renta vitalicia (menos de 80 años): 4,4% / 80 años o más: 3,3%
⚖️ Si supera 15 millones de wones, el contribuyente elige el método
Cuando la pensión privada supera 15 millones de wones, se puede elegir entre la tributación separada del 16,5% sobre todo el importe cobrado ese año o la tributación global, sumándola a otros ingresos globales y aplicando el tipo progresivo (6,6%~49,5%, incluido el impuesto local sobre la renta). Por lo general, cuanto menores son los demás ingresos globales, más favorable resulta la tributación global; cuanto mayores son los otros ingresos, más favorable suele ser la tributación separada del 16,5%.
🏛️ Pensiones públicas (como la pensión nacional)
Las pensiones públicas, como la pensión nacional, están siempre sujetas a tributación global, independientemente del importe, y se suman a otros ingresos globales tras aplicar la deducción por ingresos de pensión (importe total de la pensión: exención total hasta 3,5 millones de wones, luego reducción por tramos, con un límite de 9 millones de wones).
⚠️ Aviso
• Esta calculadora es una herramienta de estimación simple basada en la legislación fiscal de 2026, y no incluye deducciones personales ni deducciones especiales por ingresos
• Confirma el importe exacto en la declaración del impuesto sobre la renta global de Hometax o consultando a un profesional fiscal
• Fuente: Agencia Tributaria Nacional, Ley del Impuesto sobre la Renta §14·§47 de 2·§64 de 4, Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta §40 de 2
👴 Calculadora del impuesto sobre la renta de pensiones
Si introduces el importe anual de pensiones privadas (planes de pensiones e IRP), la edad, si es una renta vitalicia y el importe de la pensión pública, te muestra y compara la opción más favorable entre la tributación separada a tipo reducido, la tributación separada del 16,5% cuando supera 15 millones, y la tributación global.
Las pensiones públicas siempre están sujetas a tributación global, independientemente del importe. Se suman a los ingresos globales después de aplicar la deducción por ingresos de pensión, y el impuesto real se liquida en la declaración anual o del impuesto sobre la renta global de la Agencia Tributaria Nacional, en función de otros ingresos y deducciones personales. A continuación se muestra una estimación simple.
| Método | Impuesto sobre la pensión privada | Impuesto estimado sobre la tributación global de la pensión pública, etc. | Impuesto total estimado |
|---|---|---|---|
| ① Elegir tributación separada del 16,5% | — | — | — |
| ② Elegir tributación global (sumar toda la pensión privada) | — | — | — |
Conclusión de conveniencia: —
Es una estimación de los ingresos globales que refleja la deducción por ingresos de pensión (según el importe total de la pensión, con límite de 9 millones de wones).
Guía de cálculo del impuesto sobre la renta de pensiones
¿Qué es el impuesto sobre la renta de pensiones?
El impuesto sobre la renta de pensiones es el tributo que grava los ingresos percibidos en forma de pensión desde pensiones públicas, como la pensión nacional, y desde cuentas de pensión privadas, como los planes de pensiones y el IRP. Las pensiones públicas siempre se gravan sumándose a otros ingresos globales con un tipo progresivo, mientras que las pensiones privadas disfrutan de tributación separada a tipo bajo si el importe anual es de 15 millones de wones o menos. Si superan los 15 millones, se puede elegir entre tributación separada al 16,5% o tributación global, según cuál sea más favorable.
Por qué el tipo reducido de la tributación separada cambia según la edad
El impuesto sobre la renta de pensiones aplica tipos más bajos cuanto mayor es la edad en el momento del cobro, para reducir la carga fiscal de las personas mayores que reciben la pensión repartida durante más tiempo. Se aplica un 5,5% a los menores de 70 años, un 4,4% entre 70 y 79 años, y un 3,3% a partir de los 80 años. Si se elige una renta vitalicia, como incentivo para evitar retiradas anticipadas, se aplica un tipo preferente del 4,4% incluso si no se han cumplido 80 años.
16,5% de tributación separada o tributación global: ¿qué conviene más?
Si la pensión privada supera 15 millones de wones, ya no se decide por el tipo de retención, sino entre la tributación separada del 16,5% o la tributación global. Si apenas hay otros ingresos globales, como ingresos empresariales, laborales o varios, suele convenir más la tributación global por la deducción por ingresos de pensión y por aprovechar los tramos bajos del tipo progresivo. En cambio, si otros ingresos ya se sitúan en tramos altos, suele ser más favorable la tributación separada al 16,5%. Ambos métodos pueden volver a elegirse cada año.
Diferencias de tributación entre pensiones públicas y privadas
Las pensiones públicas, como la pensión nacional o la de funcionarios, están siempre sujetas a tributación global, independientemente del importe cobrado, y se liquidan sumándolas a otros ingresos globales tras aplicar la deducción por ingresos de pensión (máximo 9 millones de wones). En cambio, las pensiones privadas (planes de pensiones e IRP) solo tributan sobre el principal que recibió deducción fiscal y sobre los rendimientos de la inversión, y en el tramo de hasta 15 millones de wones la obligación tributaria se cierra mediante retención a tipo reducido, sin necesidad de presentar una declaración separada del impuesto sobre la renta.