📌 Separat beskatning ved grensen på KRW 15 million for privat pensjon
Privat pensjon som pensjonssparing·IRP (innskudd som har fått skattefradrag + avkastning) er underlagt automatisk separat beskatning med lav sats når den årlige utbetalingen er KRW 15 million eller mindre. Offentlig pensjon er unntatt.
💡 Skattesatser for lav separat beskatning (inkludert lokal inntektsskatt)
• Under 70 år: 5,5%
• 70 år eller eldre, men under 80 år: 4,4%
• 80 år eller eldre: 3,3%
• Livsvarig pensjon (under 80 år): 4,4% / 80 år eller eldre: 3,3%
⚖️ Valg av beskatning ved over KRW 15 million
Hvis privat pensjon overstiger KRW 15 million, kan du enten velge separat beskatning med 16,5% for hele årets private pensjonsutbetaling, eller legge den sammen med annen samlet inntekt og velge samlet beskatning med progressiv sats (6,6%~49,5%, inkludert lokal inntektsskatt). Som regel lønner samlet beskatning seg når annen samlet inntekt er lav, mens 16,5% separat beskatning ofte lønner seg når annen inntekt allerede ligger i et høyere skatteintervall.
🏛️ Offentlig pensjon (folketrygden osv.)
Offentlig pensjon som folketrygden er alltid gjenstand for samlet beskatning, uansett beløp, og legges sammen med annen samlet inntekt etter pensjonsinntektsfradraget (total pensjon opp til KRW 3.5 million fradragsføres fullt, deretter gradvis nedtrapping, med en øvre grense på KRW 9 million).
⚠️ Merk
• Denne kalkulatoren er et grovt estimat basert på skattereglene for 2026, og tar ikke hensyn til personfradrag eller særskilte inntektsfradrag
• Nøyaktig skatt bør kontrolleres via skattemeldingen eller i samråd med en skatteekspert
• Kilde: den koreanske skatteetaten, inntektsskatteloven §14·§47-2·§64-4, forskrift til inntektsskatteloven §40-2
👴 Pensjonsinntektsskatt-kalkulator
Hvis du oppgir årlig utbetaling fra privat pensjon (pensjonssparing·IRP), alder, om utbetalingen er livsvarig, og utbetaling fra offentlig pensjon, sammenligner vi om lav separat beskatning gjelder for beløp på KRW 15 million eller mindre, eller hva som lønner seg best mellom 16,5% separat beskatning og samlet beskatning ved over KRW 15 million.
Offentlig pensjon skattlegges alltid som samlet inntekt, uansett beløp. Etter pensjonsinntektsfradrag legges den til den samlede inntekten, og faktisk skatt gjøres endelig opp i den koreanske skatteetatens årsoppgjør / skattemelding for samlet inntekt, avhengig av annen inntekt og personfradrag. Tallene nedenfor er bare et grovt estimat.
| Ordning | Skatt på privat pensjon | Skatt ved samlet beskatning av offentlig pensjon osv. (estimert) | Anslått totalskatt |
|---|---|---|---|
| ① Velg 16,5% separat beskatning | — | — | — |
| ② Velg samlet beskatning (hele privat pensjon legges til) | — | — | — |
Vurdering av hva som lønner seg: —
Anslått samlet inntekt etter pensjonsinntektsfradrag (basert på total pensjonsbeløp, grense KRW 9 million).
Veiledning til beregning av pensjonsinntektsskatt
Hva er pensjonsinntektsskatt?
Pensjonsinntektsskatt er skatt på inntekter som mottas som pensjon fra offentlige pensjoner som folketrygden og fra private pensjonskonti som pensjonssparing og IRP. Offentlige pensjoner skattlegges alltid sammen med annen samlet inntekt med progressiv sats, mens private pensjoner får fordelen av separat beskatning med lav sats hvis den årlige utbetalingen er KRW 15 million eller mindre. Når beløpet overstiger KRW 15 million, kan du velge mellom separat beskatning med 16,5% eller samlet beskatning, alt etter hva som lønner seg best.
Hvorfor varierer den lave separate skattesatsen med alder?
Pensjonsinntektsskatt er utformet slik at jo eldre du er når pensjonen tas ut, desto lavere sats brukes, for å redusere skattebyrden for eldre som tar ut pensjon over lang tid. Under 70 år gjelder 5,5%, 70~79 år 4,4%, og fra 80 år og oppover 3,3% gjelder. Velger du livsvarig pensjon, brukes en favorisert sats på 4,4% før 80 år som et insentiv til å spre uttaket over tid.
Hva lønner seg mest, 16,5% separat beskatning eller samlet beskatning?
Når privat pensjon overstiger KRW 15 million, må du velge mellom separat beskatning med 16,5% eller samlet beskatning, i stedet for den vanlige forskuddstrekkssatsen. Hvis du nesten ikke har annen samlet inntekt (nærings-, lønns- eller annen inntekt), er samlet beskatning ofte gunstig på grunn av pensjonsinntektsfradraget og de lave progressive trinnene. Har du derimot allerede annen inntekt i et høyt skatteintervall, er separat beskatning med 16,5% ofte bedre. Valget kan gjøres på nytt hvert år.
Forskjellen mellom beskatning av offentlig og privat pensjon
Offentlige pensjoner som folketrygden og tjenestepensjoner er alltid gjenstand for samlet beskatning, uansett utbetalingsbeløp, og gjøres opp sammen med annen samlet inntekt etter pensjonsinntektsfradraget (maks KRW 9 million). Private pensjoner (pensjonssparing og IRP) skattlegges derimot bare på innskudd som har gitt skattefradrag og avkastningen på disse, og for beløp på KRW 15 million eller mindre avsluttes skatteplikten gjennom separat beskatning med lav forskuddstrekk, uten egen inntektsskattmelding.