👴 退休金所得稅計算機

📌 私人年金 1,500 萬元基準分離課稅
年金儲蓄·IRP 等私人年金（已享稅額扣除的本金 + 投資收益部分）若每年領取金額在 1,500 萬元以下，會自動適用低率預扣、納稅義務即告結束的分離課稅（不含公共年金）。

💡 低率分離課稅稅率（含地方所得稅）
• 未滿 70 歲：5.5%
• 70 歲以上 ~ 未滿 80 歲：4.4%
• 80 歲以上：3.3%
• 終身型年金（未滿 80 歲）：4.4% / 80 歲以上：3.3%

⚖️ 超過 1,500 萬元時的選擇課稅
若私人年金超過 1,500 萬元，當年度私人年金領取金額全額可選擇 16.5% 分離課稅，或與其他綜合所得合併後，依累進稅率（6.6%~49.5%，含地方所得稅）採綜合課稅。一般而言，其他綜合所得越少，綜合課稅越有利；其他所得越多，16.5% 分離課稅越有利。

🏛️ 公共年金（國民年金等）
國民年金等公共年金不論金額，一律屬於綜合課稅對象；適用年金所得扣除額（總年金額 350 萬元以下全額、之後分段遞減，上限 900 萬元）後，再與其他綜合所得合併。

⚠️ 注意事項
• 本計算機以 2026 年稅法為基準的簡易估算工具，不反映人員扣除額、特別所得扣除額等
• 正確稅額請透過國稅廳 Hometax 綜合所得稅申報或諮詢稅務專家確認
• 來源：國稅廳、所得稅法 §14·§47 之 2·§64 之 4、所得稅法施行令 §40 之 2

什麼是年金所得稅？

年金所得稅是對國民年金等公共年金，以及從年金儲蓄·IRP 等私人年金帳戶以年金形式領取的所得課徵的稅。公共年金一律與其他綜合所得合併，按累進稅率課稅；私人年金若每年領取金額在 1,500 萬元以下，則可享有以較低稅率預扣即結束的分離課稅優惠。若超過 1,500 萬元，則可在 16.5% 單一稅率分離課稅與綜合課稅之間選擇較有利的一種。

為什麼低率分離課稅會依年齡不同？

年金所得稅的設計，是在年金領取時年齡越高，適用越低的稅率，以減輕長期分領年金的高齡族群稅負。未滿 70 歲適用 5.5%，70~79 歲適用 4.4%，80 歲以上適用 3.3%；若選擇終身型年金，則為了鼓勵不要過早大量領出，未滿 80 歲也可適用 4.4% 的優惠稅率。

16.5% 分離課稅與綜合課稅，哪一種較有利？

若私人年金超過 1,500 萬元，就不是看預扣稅率，而是要在 16.5% 分離課稅與綜合課稅之間二選一。若其他綜合所得（事業·薪資·其他所得等）幾乎沒有，因年金所得扣除額與較低級距的累進稅率優勢，綜合課稅往往較有利；反之，若其他所得已落在較高稅率級距，16.5% 單一稅率分離課稅通常較有利。兩種方式每年都可以重新選擇。

公共年金與私人年金的課稅方式差異

國民年金·公務員年金等公共年金，不論領取金額大小，一律都是綜合課稅對象；先適用年金所得扣除額（最高 900 萬元）後，再與其他綜合所得合併結算。相較之下，私人年金（年金儲蓄·IRP）僅對已享稅額扣除的本金與投資收益課稅，在 1,500 萬元以下區間，無須另行申報綜合所得稅，只要以低率預扣即可結束納稅義務，享有分離課稅優惠。