📌 Pajak terpisah berdasarkan batas KRW 15 million untuk pensiun swasta
Jika pensiun swasta seperti pension savings·IRP (pokok yang mendapat pengurangan pajak + hasil investasi) tidak melebihi KRW 15 million per tahun, pajak terpisah dengan pemotongan di sumber ber tarif rendah yang menyelesaikan kewajiban pajak akan diterapkan otomatis (tidak termasuk pensiun publik).
💡 Tarif pajak terpisah rendah (termasuk pajak pendapatan lokal)
• Di bawah 70 tahun: 5.5%
• 70 tahun ke atas hingga di bawah 80 tahun: 4.4%
• 80 tahun ke atas: 3.3%
• Pensiun seumur hidup (di bawah 80 tahun): 4.4% / 80 tahun ke atas: 3.3%
⚖️ Saat melebihi KRW 15 million, pilih metode pajak
Jika pensiun swasta melebihi KRW 15 million, Anda dapat memilih pajak terpisah 16.5% atas seluruh jumlah penerimaan pensiun swasta tahun itu, atau menggabungkannya dengan penghasilan gabungan lain dan memilih pajak gabungan dengan tarif progresif (6.6%~49.5%, termasuk pajak pendapatan lokal). Umumnya, semakin kecil penghasilan gabungan lain, pajak gabungan cenderung lebih menguntungkan; semakin besar penghasilan lain, pajak terpisah 16.5% cenderung lebih menguntungkan.
🏛️ Pensiun publik (Pensiun Nasional, dll.)
Pensiun publik seperti Pensiun Nasional selalu dikenai pajak gabungan, berapa pun jumlahnya, dan setelah pengurang pendapatan pensiun diterapkan (total jumlah pensiun hingga KRW 3.5 million penuh, lalu menurun bertahap per rentang, batas KRW 9 million), nilainya digabungkan dengan penghasilan gabungan lain.
⚠️ Catatan
• Kalkulator ini adalah alat estimasi sederhana berdasarkan peraturan pajak 2026, dan tidak mencerminkan pengurang pribadi atau pengurang khusus pendapatan
• Untuk jumlah pajak yang akurat, periksa melalui pelaporan penghasilan gabungan di Hometax National Tax Service atau konsultasi dengan ahli pajak
• Sumber: National Tax Service, Undang-Undang Pajak Penghasilan §14·§47-2·§64-4, Peraturan Pelaksana UU Pajak Penghasilan §40-2
👴 Kalkulator Pajak Penghasilan Pensiun
Masukkan jumlah penerimaan tahunan pensiun swasta (pension savings·IRP), usia, apakah bersifat seumur hidup, dan jumlah pensiun publik untuk membandingkan metode yang lebih menguntungkan: pajak terpisah rendah untuk di bawah KRW 15 million, atau pajak terpisah 16.5% vs pajak gabungan saat melebihi batas.
Pensiun publik selalu dikenai pajak gabungan, berapa pun jumlahnya. Setelah pengurang pendapatan pensiun diterapkan, jumlahnya digabungkan ke penghasilan gabungan, dan pajak sebenarnya akan diselesaikan saat pelaporan akhir tahun/perpajakan penghasilan gabungan di National Tax Service, tergantung penghasilan lain dan pengurang pribadi. Di bawah ini adalah estimasi sederhana.
| Metode | Pajak pensiun swasta | Perkiraan pajak penghasilan gabungan untuk pensiun publik, dll. | Total perkiraan pajak |
|---|---|---|---|
| ① Pilih pajak terpisah 16.5% | — | — | — |
| ② Pilih pajak gabungan (seluruh pensiun swasta digabungkan) | — | — | — |
Penilaian keuntungan: —
Ini adalah estimasi penghasilan gabungan setelah memperhitungkan pengurang pendapatan pensiun (berdasarkan total jumlah pensiun, batas KRW 9 million).
Panduan perhitungan pajak penghasilan pensiun
Apa itu pajak penghasilan pensiun?
Pajak penghasilan pensiun adalah pajak yang dikenakan pada pendapatan yang diterima dalam bentuk pensiun dari pensiun publik seperti Pensiun Nasional dan dari rekening pensiun swasta seperti pension savings·IRP. Pensiun publik selalu digabungkan dengan penghasilan gabungan lain dan dikenai tarif progresif, sedangkan pensiun swasta mendapat manfaat pajak terpisah dengan pemotongan di sumber ber tarif rendah jika tidak melebihi KRW 15 million per tahun. Jika melebihi KRW 15 million, Anda dapat memilih antara pajak terpisah tarif tetap 16.5% dan pajak gabungan, mana yang lebih menguntungkan.
Mengapa tarif pajak terpisah rendah berbeda usia?
Pajak penghasilan pensiun menggunakan tarif yang lebih rendah seiring bertambahnya usia saat pensiun diterima, untuk mengurangi beban pajak bagi lansia yang menerima pensiun secara bertahap dalam jangka panjang. Di bawah 70 tahun berlaku 5.5%, usia 70~79 tahun 4.4%, dan 80 tahun ke atas 3.3%. Jika memilih pensiun seumur hidup, tarif preferensial 4.4% juga diterapkan meskipun usia di bawah 80 tahun sebagai insentif untuk mencegah penarikan dini.
Pajak terpisah 16.5% atau pajak gabungan, mana yang lebih menguntungkan?
Jika pensiun swasta melebihi KRW 15 million, Anda harus memilih antara pajak terpisah 16.5% atau pajak gabungan, bukan tarif pemotongan di sumber. Jika penghasilan gabungan lain seperti usaha, kerja, atau penghasilan lain hampir tidak ada, pajak gabungan sering lebih menguntungkan karena pengurang pendapatan pensiun dan tarif rendah pada lapisan progresif awal. Sebaliknya, jika penghasilan lain sudah berada di lapisan tarif tinggi, pajak terpisah tarif tetap 16.5% sering lebih menguntungkan. Kedua metode dapat dipilih kembali setiap tahun.
Perbedaan cara pemajakan pensiun publik dan pensiun swasta
Pensiun publik seperti Pensiun Nasional dan pensiun pegawai negeri selalu dikenai pajak gabungan tanpa memandang besar penerimaan, lalu diselesaikan setelah menerapkan pengurang pendapatan pensiun (maksimum KRW 9 million) dan menggabungkannya dengan penghasilan gabungan lain. Sebaliknya, pensiun swasta (pension savings·IRP) hanya dikenai pajak atas pokok yang menerima pengurangan pajak dan hasil investasi, dan untuk kisaran di bawah KRW 15 million, kewajiban pajaknya selesai lewat pemotongan di sumber ber tarif rendah tanpa perlu pelaporan pajak penghasilan gabungan terpisah.